稅法大學(xué)期末考例題總結(jié)

1、增值稅增值稅1、采用超額累進(jìn)稅率征收的稅種是（C）。A.資源稅B.土地增值稅C.個人所得稅D.企業(yè)所得稅2、【例題多選題】下列關(guān)于稅收實體法構(gòu)成要素的說法中，正確的有（BCD）。A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人B.征稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的標(biāo)的物，是國家征稅的依據(jù)C.稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，是計算稅額的尺度D.稅目是課稅對象的具體化，反映課稅對象質(zhì)的規(guī)定3、【例題多選題】下列

2、稅種中，由全國人民代表大會立法確定的有（BC）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.契稅4、【例題多選題】（2009年）下列關(guān)于我國稅收法律級次的表述中，正確的有（BC）。A.《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規(guī)C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律5、【例題】從理論上

3、說，作為增值稅課稅對象的增值額是指（A）。A.V＋MB.VC.MD.C＋V＋M6、【例題】國家在設(shè)計增值稅稅收制度時，不考慮或基本不考慮稅收制度對經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控作用，而是由市場對資源進(jìn)行配置，政府不予干預(yù)，從而使增值稅呈現(xiàn)的特征是（A）。A.具有中性稅收性質(zhì)B.稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性C.在組織財政收入方面具有穩(wěn)定性和及時性D.征收具有普遍性和連續(xù)性7、【例題】按對外購固定資產(chǎn)價款處理方式的不同進(jìn)行劃分，增值稅的類型有（ABC）。A.生產(chǎn)型增值稅

4、B.收入型增值稅c.消費型增值稅D.積累型增值稅E.分配型增值稅8、【例題】新的《增值稅暫行條例》中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額。這種類型的增值稅被稱為（C）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅元價格售出。請計算其應(yīng)納增值稅?！赫_答案』應(yīng)納增值稅＝180000（1＋3%）2%＝3495.15（元）17、【例題】納稅人銷售下列特定貨物，按3%征收率計算繳納增值稅的有（）。A.寄售

5、商店代銷寄售物品B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C.生產(chǎn)銷售商品混凝土D.銷售外購的的砂、土連續(xù)生產(chǎn)的磚瓦E.銷售生物制品正確答案：ABCE18、【例題多選題】（2009年）增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有（BD）。Ａ.用購買的石料生產(chǎn)的石灰Ｂ.用動物毒素制成的生物制品Ｃ.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土Ｄ.縣級以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力19、【例題計算題】某單位銷售貨物取得不含稅價款300萬元

6、，購貨方及時付款，給予5%的折扣，實收285萬元。計算銷項稅額？銷項稅額=30017%=51萬元20、【例題】某商場采取以新?lián)Q舊方式銷售電視機(jī)100臺，每臺電視市場售價8000元，舊電視機(jī)收購價每臺1000元，計算這項銷售行為的銷項稅額？銷項稅額=800010017%=13600021、【例題】(2008年)某首飾商城為增值稅一般納稅人，2008年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈2000條，新項鏈每條零售價0.2

7、5萬元，舊項鏈每條作價0.22萬元，每條項鏈取得差價款0.03萬元計算應(yīng)繳納的增值稅？20000.03(117%)17%=8.72(萬元)22、【例題計算題】卷煙廠銷售雪茄煙300箱給各專賣店，取得不含稅銷售收入600萬元以雪茄煙40箱換回小轎車2輛、大貨車1輛試計算銷項稅額？『正確答案』銷項稅額=(60060030040)17%=115.60(萬元)23、【例題】2007年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅

8、專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2007年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務(wù)，該酒廠2007年3月計算的增值稅銷項稅額應(yīng)為（）元。（50000＋234001.17）17%＋30001.1717%=11900435.9=12335.9024、【例題】某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般