稅法二個(gè)人所得稅章節(jié)練習(xí)題

1、12016年稅務(wù)師《稅法二》章節(jié)練習(xí)題：第二章個(gè)人所得稅一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1、下列所得屬于勞務(wù)報(bào)酬的是()。A.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入B.個(gè)人提供專有技術(shù)獲得的報(bào)酬C.個(gè)人發(fā)表書畫作品取得的收入D.個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的收入【答案】A【解析】本題考核個(gè)人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬所得的范圍。本題正確選項(xiàng)為A。選項(xiàng)B，個(gè)人提供專有技術(shù)獲得的報(bào)酬屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得選項(xiàng)C，個(gè)人發(fā)表書畫作品取得的收入屬于稿酬所得選項(xiàng)D，個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得

2、的收入屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。2、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的主要區(qū)別在于()。A.勞動(dòng)合同關(guān)系B.經(jīng)常所得與偶然所得的關(guān)系C.主動(dòng)勞動(dòng)與被動(dòng)勞動(dòng)的關(guān)系D.雇傭與被雇傭的關(guān)系【答案】D【解析】本題考核個(gè)人所得稅工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別。是否存在雇傭與被雇傭關(guān)系，是判斷一種收入是屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，還是屬于工資、薪金所得的重要標(biāo)準(zhǔn)。因此本題的正確選項(xiàng)為D。3、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算個(gè)體戶的應(yīng)納稅所

3、得額時(shí)，下列各項(xiàng)可以直接扣除的是()。A.固定資產(chǎn)盤虧凈損失B.購置的價(jià)值為7萬元的測試儀器C.個(gè)體戶業(yè)主的工資D.分配給投資者的股利【答案】A【解析】本題考核個(gè)體戶計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的項(xiàng)目。選項(xiàng)B為資本性支出，稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置的單臺(tái)價(jià)值在5萬元以下的測試儀器和試驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)C個(gè)體戶業(yè)主的工資和選項(xiàng)D分配給投資者的股利，均屬于

4、稅法規(guī)定不得抵扣的項(xiàng)目。因此本題的正確選項(xiàng)為A。4、在確定所得來源地時(shí)，勞務(wù)活動(dòng)地原則和所得支付地原則發(fā)生矛盾時(shí)，國際稅收協(xié)定范本確定的非居住國按勞務(wù)活動(dòng)地原則征稅的時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)為()日。A.30B.60C.90D.183【答案】D【解析】本題考核國際稅收協(xié)定范本確定的時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)。正確選項(xiàng)為D，為183日。5、某人由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位2009年7月分別支付該人工資1000元和8000元，按派出單位與個(gè)人簽

5、訂的協(xié)議，個(gè)人從外方取得的工資收入每月向派出單位交款3000元。該個(gè)人7月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A.325B.475C.825D.1025【答案】B311、下列所得項(xiàng)目中，不采用代扣代繳方式征收個(gè)人所得稅的是()。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.偶然所得D.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得【答案】D【解析】本題考核個(gè)人所得稅代扣代繳。稅法規(guī)定，扣繳義務(wù)人在向個(gè)人支付下列所得時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅：工資、薪金所得對企事業(yè)單位的承包經(jīng)

6、營、承租經(jīng)營所得勞務(wù)報(bào)酬所得稿酬所得特許權(quán)使用費(fèi)所得利息、股息、紅利所得財(cái)產(chǎn)租賃所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得偶然所得，以及經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。因此本題中不采取代扣代繳方式的為選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得。二、多項(xiàng)選擇題二、多項(xiàng)選擇題1、對于實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得或應(yīng)納稅所得額是指每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金以及損失后的余額。下列支出項(xiàng)目中屬于損失范圍的有()。A.固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢、毀損的金額

7、B.支付賠償金、違約金的金額C.委托代銷支付的手續(xù)費(fèi)金額D.金融機(jī)構(gòu)借款支付的利息金額E.與收入有關(guān)的其他支出【答案】A.B【解析】本題考核個(gè)體工商戶繳納個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目。稅法規(guī)定，允許扣除的損失是指個(gè)體工商戶在生產(chǎn)、經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外支出，包括固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢、損毀和出售的凈損失、自然災(zāi)害或意外事故損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。選項(xiàng)CD.E均為允許扣除的成本費(fèi)用。2、按照個(gè)人所得稅法規(guī)定，對于納稅人臨時(shí)離境的，

8、應(yīng)視同在華居住，在計(jì)算居住天數(shù)時(shí)，不扣減其在華居住的天數(shù)。臨時(shí)離境是指()。A.一次離境不超過30天B.一次離境不超過90天C.多次離境累計(jì)不超過30天D.多次離境累計(jì)不超過90天E.多次離境累計(jì)不超過183天【答案】AD【解析】本題考核個(gè)人所得稅居民納稅人和非居民納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)。我國規(guī)定的居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)是一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)是否住滿365日，即以居住滿1年為時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)。在居住期間內(nèi)臨時(shí)離境的，即在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過30日或

9、者多次離境累計(jì)不超過90日的，不扣減日數(shù)，連續(xù)計(jì)算。因此本題的正確選項(xiàng)為A.D。3、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有()。A.在中國境內(nèi)無住所，但一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個(gè)月不滿1年的個(gè)人D.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人【答案】A.D【解析】本題考核個(gè)人所得稅居民納稅人的判斷。稅法規(guī)定，居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，或者在中國境內(nèi)無住所，但