審計學(xué)案例分析題及答案

1、1《審計學(xué)》案例分析題及答案四、相容四、相容職務(wù)職務(wù)的分析的分析（一）[資料]昌運鍋爐廠有以下一些工作：（1）批準(zhǔn)物資采購的工作；（2）執(zhí)行物資采購的工作；（3）對采購的物資進行驗收的工作；（4）物資保管和發(fā)放的工作；（5）物資保管賬的記錄工作；（6）物資明細(xì)賬的記錄工作；（7）物資總分類賬的記錄工作；（8）物資的定期清查工作；（9）物資的賬實核對工作；（10）物資明細(xì)賬和總賬的核對工作[要求]分析該廠上述工作中，哪些是不相容職務(wù)，并說

2、明理由。（二）[資料]東方貿(mào)易公司請你就下列問題提供咨詢服務(wù)，該公司有三位員工必須分擔(dān)下列工作：（1）記錄并保管總賬；（2）記錄并保管應(yīng)付賬款明細(xì)賬；（3）記錄并保管應(yīng)收賬款明細(xì)賬；（4）記錄貨幣資金日記賬；（5）保管，填寫支票；（6）發(fā)出銷貨退回及折讓的貸項通知單；（7）調(diào)節(jié)銀行存款日記賬與銀行存款對賬單；3（二）[資料]注冊會計師曹家德，吉剛于20X4年3月15日完成對鴻圖股份有限公司20X3年度會計報表審計的外勤工作，包括完成各項

3、規(guī)定審計程序。假定20X2年度會計報表審計工作也由他們倆共同完成。除以下幾個事項外，曹家德、吉剛在編制審計報告時予以考慮外，其他條件符合出具無保留意見審計報告的要求。1.審計過程中發(fā)現(xiàn)的需要調(diào)減利潤400萬元的調(diào)整事項。鴻圖公司已做調(diào)整。2.A公司訴訟鴻圖公司的某賠償案，經(jīng)長達(dá)一年半的審理，已于20X4年1月15日宣告結(jié)束，鴻圖公司被判決賠償450萬元。鴻圖公司拒絕在20X2年度會計報表中反映。3.鴻圖公司對其下屬的各子公司除按股分紅以

4、外，還按公司合同規(guī)定，要求各子公司每年上交5萬元管理費。4.鴻圖公司存放在外地的存貨，因受客觀條件限制，未予監(jiān)督盤點，但已使用其他審計程序進行了查實。5.鴻圖公司已于20X4年3月30日簽署會計報表。根據(jù)上述資料，曹家德，吉剛于草擬的審計報告如下：審計報告鴻圖股份有限公司全體股東：我們審計了后附的鴻圖股份有限公司（以下簡稱鴻圖公司）20X3年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表以及20X3年度的利潤表和現(xiàn)金流量表。我們按照《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則