會計特殊業(yè)務(wù)練習附答案

1、1204第一章所得稅1、單項選擇題1.1題目:企業(yè)于2010年12月31日購入一棟寫字樓，并于當日對外出租，采用公允價值模式進行后續(xù)計量，成本為1000萬元，該寫字樓稅法上采用直線法計提折舊，預(yù)計使用年限為20年，預(yù)計凈殘值為零。2011年末，該項投資性房地產(chǎn)的公允價值為1400萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％。稅法規(guī)定投資性房地產(chǎn)公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額。2011年末該投資性房地產(chǎn)的所得稅影響為（）。A:A.確認遞延所得稅

2、負債100B:B.不需確認遞延所得稅C:C.確認遞延所得稅負債112.5D:D.確認遞延所得稅資產(chǎn)112.5參考答案：C1.2題目:某企業(yè)采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15％，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的期初借方余額為540萬元（假定上期無法預(yù)知所得稅稅率發(fā)生變化），本期適用的所得稅稅率為25％，本期計提無形資產(chǎn)減值準備3720萬元，上期已經(jīng)計提的存貨跌價準備于本期轉(zhuǎn)回720萬元，本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額為

3、（）萬元（假定不考慮除減值準備外的其他暫時性差異）。A:A.貸方1530B:B.借方1638C:C.借方1110D:D.貸方4500參考答案：C1.3題目:甲公司2010年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為125萬元（均為因承諾售后服務(wù)確認預(yù)計負債而產(chǎn)生的對所得稅的影響），該公司適用所得稅稅率為25％。甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2011年末該公司固定資產(chǎn)的賬面價值為6000萬元，計稅基礎(chǔ)為6600萬元，20

4、11年確認因銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計負債200萬元，同時發(fā)生售后服務(wù)支出300萬元，則甲公司2011年應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。A:A.100B:B.225C:C.250D:D.1253204A:A.0B:B.100C:C.100D:D.不確定參考答案：A1.8題目:甲公司于2008年1月1日成立并開始營業(yè)，2008年共產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異500萬元，可抵扣暫時性差異1000萬元，預(yù)期這些暫時性差異將于2009年全部轉(zhuǎn)回，企業(yè)

5、預(yù)期2009年的應(yīng)納稅所得額為400萬元，甲公司適用的所得稅稅率為25％，不考慮其他因素，則甲公司2008年末應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。A:A.250B:B.100C:C.225D:D.125參考答案：C1.9題目:某公司2006年交易性金融資產(chǎn)賬面初始成本為2000萬元，12月31日其公允價值為2400萬元，可供出售金融資產(chǎn)初始成本1000萬元，12月31日公允價值為1300萬元，該公司2006年以前沒有該類金融資產(chǎn)，則200

6、6年12月31日該企業(yè)應(yīng)確認計入資產(chǎn)負債表的遞延所得稅負債和計入利潤表的遞延所得稅費用分別為（）萬元，本公司所得稅率為25%。A:A.100，100B:B.175，75C:C.175，100D:D.100，75參考答案：C1.10題目:甲公司于2007年1月1日開業(yè)，2007年和2008年免征企業(yè)所得稅，從2009年開始適用的所得稅稅率為25%。甲公司2007年開始計提折舊的一臺設(shè)備，2007年12月31日其賬面價值為8000萬元，計稅

7、基礎(chǔ)為6000萬元；2008年12月31日賬面價值為6000萬元，計稅基礎(chǔ)為3600萬元。2008年應(yīng)確認的遞延所得稅負債發(fā)生額為（）萬元。A:A.0B:B.100（貸方）C:C.500（貸方）D:D.600（貸方）參考答案：B1.11題目:A公司于2007年10月20日自甲客戶處收到一筆合同預(yù)付款，金額為1000萬元，作為預(yù)收賬款核算，但按照稅法規(guī)定，該款項屬于當期的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)計入取得當期應(yīng)納稅所得額；12月20日，A公司自乙客