存貨核算管理辦法

1、存貨核算管理辦法1.1.總則總則1.1為加強集團公司存貨管理，確保公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)，根據(jù)國家法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合集團公司實際，制定本辦法。1.2本辦法適用于集團公司及所屬各單位。各單位結(jié)合本單位實際情況，制定相應的存貨管理細則，報集團公司批準后在本單位實施。1.3存貨是指公司在生產(chǎn)過程或提供勞務的過程中耗用的材料、物料等，或者在正常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品。1.4存貨核

2、算業(yè)務包活：原材料核算、低值易耗品核算、周轉(zhuǎn)材料核算、委托加工材料核算，存貨盤存及處置核算等。存貨的分類主要由資產(chǎn)管理部門負責界定，財務部及使用部門協(xié)助界定。1.5存貨核算的任務是：1.5.1反映和監(jiān)督存貨采購的各項支出，正確計算存貨成本，考核存貨采購價格、數(shù)量計劃的完成情況。1.5.2反映和監(jiān)督存貨的收發(fā)、領退和結(jié)存情況，定期進行清查盤點，保護存貨的安全、完整，做到賬實相符、賬賬相符。1.5.3反映和監(jiān)督存貨庫存情況，嚴格控制庫存占用

3、，防止超儲積壓或儲備不足現(xiàn)象的發(fā)生。1.5.4反映和監(jiān)督生產(chǎn)經(jīng)營中的存貨消耗情況，嚴格控制超定額、無計劃存貨消耗。1.5.5正確進行存貨估價入賬和調(diào)整存貨成本差異，正確計算工程項目成本，努力降低成本費用。2.2.原材料核算原材料核算2.1原材料核算管理的基本原則：2.1.1準確：確保會計賬簿與倉庫賬簿“賬賬相符”，倉庫賬簿與實物“賬實相符”；2.1.2及時：倉庫賬簿和會計賬簿均做到日清日結(jié)；2.1.3簡捷：在符合內(nèi)控原則和滿足管理、核算

4、需要的前提下，避免重復勞2.6.2保管員根據(jù)入庫單倉庫聯(lián)登記倉庫數(shù)量賬。2.6.3財務部門根據(jù)財務聯(lián)核對倉庫收發(fā)存明細賬，并另行裝訂成冊備查；財務部門憑入庫單供應商聯(lián)和發(fā)票等原始憑證制作會計記賬憑證，登記材料分類賬、總賬。2.6.3.1對貨物已到發(fā)票未到的入庫業(yè)務，應根據(jù)入庫匯總表月末暫估入賬，次月紅沖，待收到發(fā)票后和入庫單一起辦理正式入賬手續(xù)，同步核銷合同或訂單。2.6.3.2對由集團統(tǒng)一采購并以海運和空運方式的采購入庫業(yè)務，采購部和

5、財務部還需要和內(nèi)部往來明細、工廠裝箱單或出口專用發(fā)票核對，并核銷采購計劃。對因海運和空運而產(chǎn)生的清關(guān)費和運輸費，財務部根據(jù)財務準則規(guī)定核算入庫成本。2.6.3.3對由集團統(tǒng)一采購并以隨身攜帶方式的采購入庫業(yè)務，倉庫應單獨登記并建立備查賬，采購部和財務部復核，核銷物資采購計劃。2.6.4供應商根據(jù)入庫單供應商聯(lián)開具發(fā)票，由采購部門根據(jù)入庫單供應商聯(lián)和發(fā)票核銷采購計劃和采購合同，辦理貨款結(jié)算。如為集團統(tǒng)一采購，則供應商聯(lián)直接交由本單位采購部

6、，核銷采購計劃。2.7材料出庫的核算2.7.1申請領用或發(fā)出材料，領用部門應當根據(jù)施工生產(chǎn)計劃或材料消耗定額編制物資領用申請單，注明領用時間、用料單位、工號、用途、品種、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價、金額及相關(guān)人員簽章等信息，由工程部門和采購部門進行審核，主要審核施工生產(chǎn)計劃、定額和庫存等內(nèi)容。2.7.2如超過生產(chǎn)計劃或材料消耗定額領料時，領用部門應提交書面報告，說明超額原因，經(jīng)領用部門領導簽字后隨同物料領用申請單一起辦理領料手續(xù)。2.7.3