存貨核算管理辦法

1、存貨核算管理辦法1.1.總則總則1.1為加強(qiáng)集團(tuán)公司存貨管理，確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)國家法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，制定本辦法。1.2本辦法適用于集團(tuán)公司及所屬各單位。各單位結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定相應(yīng)的存貨管理細(xì)則，報集團(tuán)公司批準(zhǔn)后在本單位實(shí)施。1.3存貨是指公司在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)的過程中耗用的材料、物料等，或者在正常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品。1.4存貨核

2、算業(yè)務(wù)包活：原材料核算、低值易耗品核算、周轉(zhuǎn)材料核算、委托加工材料核算，存貨盤存及處置核算等。存貨的分類主要由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)界定，財務(wù)部及使用部門協(xié)助界定。1.5存貨核算的任務(wù)是：1.5.1反映和監(jiān)督存貨采購的各項(xiàng)支出，正確計算存貨成本，考核存貨采購價格、數(shù)量計劃的完成情況。1.5.2反映和監(jiān)督存貨的收發(fā)、領(lǐng)退和結(jié)存情況，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保護(hù)存貨的安全、完整，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。1.5.3反映和監(jiān)督存貨庫存情況，嚴(yán)格控制庫存占用

3、，防止超儲積壓或儲備不足現(xiàn)象的發(fā)生。1.5.4反映和監(jiān)督生產(chǎn)經(jīng)營中的存貨消耗情況，嚴(yán)格控制超定額、無計劃存貨消耗。1.5.5正確進(jìn)行存貨估價入賬和調(diào)整存貨成本差異，正確計算工程項(xiàng)目成本，努力降低成本費(fèi)用。2.2.原材料核算原材料核算2.1原材料核算管理的基本原則：2.1.1準(zhǔn)確：確保會計賬簿與倉庫賬簿“賬賬相符”，倉庫賬簿與實(shí)物“賬實(shí)相符”；2.1.2及時：倉庫賬簿和會計賬簿均做到日清日結(jié)；2.1.3簡捷：在符合內(nèi)控原則和滿足管理、核算

4、需要的前提下，避免重復(fù)勞2.6.2保管員根據(jù)入庫單倉庫聯(lián)登記倉庫數(shù)量賬。2.6.3財務(wù)部門根據(jù)財務(wù)聯(lián)核對倉庫收發(fā)存明細(xì)賬，并另行裝訂成冊備查；財務(wù)部門憑入庫單供應(yīng)商聯(lián)和發(fā)票等原始憑證制作會計記賬憑證，登記材料分類賬、總賬。2.6.3.1對貨物已到發(fā)票未到的入庫業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)入庫匯總表月末暫估入賬，次月紅沖，待收到發(fā)票后和入庫單一起辦理正式入賬手續(xù)，同步核銷合同或訂單。2.6.3.2對由集團(tuán)統(tǒng)一采購并以海運(yùn)和空運(yùn)方式的采購入庫業(yè)務(wù)，采購部和

5、財務(wù)部還需要和內(nèi)部往來明細(xì)、工廠裝箱單或出口專用發(fā)票核對，并核銷采購計劃。對因海運(yùn)和空運(yùn)而產(chǎn)生的清關(guān)費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)，財務(wù)部根據(jù)財務(wù)準(zhǔn)則規(guī)定核算入庫成本。2.6.3.3對由集團(tuán)統(tǒng)一采購并以隨身攜帶方式的采購入庫業(yè)務(wù)，倉庫應(yīng)單獨(dú)登記并建立備查賬，采購部和財務(wù)部復(fù)核，核銷物資采購計劃。2.6.4供應(yīng)商根據(jù)入庫單供應(yīng)商聯(lián)開具發(fā)票，由采購部門根據(jù)入庫單供應(yīng)商聯(lián)和發(fā)票核銷采購計劃和采購合同，辦理貨款結(jié)算。如為集團(tuán)統(tǒng)一采購，則供應(yīng)商聯(lián)直接交由本單位采購部

6、，核銷采購計劃。2.7材料出庫的核算2.7.1申請領(lǐng)用或發(fā)出材料，領(lǐng)用部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)施工生產(chǎn)計劃或材料消耗定額編制物資領(lǐng)用申請單，注明領(lǐng)用時間、用料單位、工號、用途、品種、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價、金額及相關(guān)人員簽章等信息，由工程部門和采購部門進(jìn)行審核，主要審核施工生產(chǎn)計劃、定額和庫存等內(nèi)容。2.7.2如超過生產(chǎn)計劃或材料消耗定額領(lǐng)料時，領(lǐng)用部門應(yīng)提交書面報告，說明超額原因，經(jīng)領(lǐng)用部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后隨同物料領(lǐng)用申請單一起辦理領(lǐng)料手續(xù)。2.7.3