油氣田后勤A企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化研究.pdf

1、內(nèi)部控制不但在現(xiàn)代企業(yè)管理過程中扮演非常重要的角色，而且還是維持企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)保障。完善的內(nèi)部控制體系能夠保證國家方針政策、法律規(guī)范得到貫徹實(shí)施；保證企業(yè)經(jīng)營決策、規(guī)章制度有力執(zhí)行；保證企業(yè)提供及時(shí)、可靠財(cái)務(wù)信息；防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保障財(cái)產(chǎn)和資源安全。
　　油氣田后勤A企業(yè)自2008年12月開展內(nèi)部控制體系建設(shè)，4年來，在各單位、各部門的積極配合和大力支持下，進(jìn)行了有效實(shí)踐和探索，建立內(nèi)部控制體系并實(shí)現(xiàn)有效運(yùn)行。隨著市場化進(jìn)程不斷

2、深入和企業(yè)競爭不斷加強(qiáng)，油氣田后勤A企業(yè)的內(nèi)部管理的范圍和深度不斷擴(kuò)展，為了增強(qiáng)其競爭能力，努力創(chuàng)建一流的油氣田后勤企業(yè)，對本企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化研究是十分必要的，選擇“油氣田后勤A企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化研究”作為研究課題具有理論和實(shí)踐的雙重意義。
　　本文在企業(yè)內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行處理，最后對結(jié)論進(jìn)行總結(jié)。本文主要從三方面展開論述：首先，從內(nèi)部控制的基本原理出發(fā)，介紹內(nèi)部控制的基本概念和目標(biāo)，結(jié)合油氣田后勤A企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)

3、，提出目標(biāo)定位。其次，根據(jù)COSO框架，從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息溝通、監(jiān)督等五個(gè)方面詳細(xì)分析油氣田后勤 A企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的主要問題及其主要原因分別是內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部控制執(zhí)行力和內(nèi)部控制監(jiān)督的問題。最后，根據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)對企業(yè)內(nèi)部控制中暴露出來的問題優(yōu)化建議。提出優(yōu)化A企業(yè)內(nèi)部控制的具體措施：（1）強(qiáng)化內(nèi)部環(huán)境建設(shè)；（2）重視風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)控制；（3）強(qiáng)化企業(yè)的控制活動(dòng)，增加內(nèi)部控制的執(zhí)行度；（4）提高信息交流的有