SH企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化方案研究.pdf

1、從1996年我國財(cái)政部制定并發(fā)布《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第一次提出內(nèi)部控制要求開始，到2006年經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國資委、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)起成立企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，再到2010年財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布十八項(xiàng)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，不難看出我國企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)已初具模型?，F(xiàn)代企業(yè)在管理過程中越來越注重對(duì)內(nèi)部控制的建設(shè)，目前我國大多數(shù)企業(yè)都能夠在借鑒國外企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)之上，利用有關(guān)部門

2、頒發(fā)的制度和文件，結(jié)合自身實(shí)際情況初步建立適合我國現(xiàn)階段國情國策的內(nèi)部控制體系，用以規(guī)避企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)舞弊?，F(xiàn)如今，我國企業(yè)不僅要重視內(nèi)部控制的制度建設(shè)，還要把更多的目光放在內(nèi)部控制實(shí)際的優(yōu)化方案研究上來。
　　本文正是在這樣的背景下，以SH企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀為實(shí)際案例，來分析企業(yè)在內(nèi)部控制中存在的制度、流程方面的問題，并提出相應(yīng)的優(yōu)化方案。
　　第一部分主要對(duì)內(nèi)部控制和內(nèi)部控制業(yè)務(wù)循環(huán)的相關(guān)理論進(jìn)行闡述。
　　

3、第二部分分析SH企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，包括企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、主要業(yè)務(wù)循環(huán)等方面的信息，指出企業(yè)在制度和流程中存在的問題，著重對(duì)采購與付款、銷售與收款倆個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行問題剖析。
　　第三部分針對(duì)存在的問題，在理論基礎(chǔ)上，提出對(duì)于內(nèi)部控制制度和流程層面中存在問題的優(yōu)化方案。
　　第四部分對(duì)于優(yōu)化方案能否實(shí)施提出保障性建議要求。
　　第五部分進(jìn)行總結(jié)，包括該方案實(shí)施的效果和對(duì)我國企業(yè)內(nèi)控優(yōu)化的啟示。
　　本文的主