基層海關風險導向內部控制研究.pdf

1、基層海關直接承擔進出境監(jiān)督管理的實際工作，面臨各種執(zhí)法風險和廉政風險，作為基層海關首先應了解自身所處的風險環(huán)境，進而采取相應措施有效防范風險，并將重心放在對海關影響重大的關鍵風險上。本文以基層海關的風險控制為出發(fā)點，抓住執(zhí)法領域的內控作為研究的主要矛盾和范圍，提出了風險導向下構建符合基層海關實際和特點的內部控制體系的理念和舉措。
　　本文采取座談研討、查閱資料、問卷調查、實例分析等方式開展研究。首先闡述了基層海關風險導向內部控制的

2、內涵及定位，認為基層海關風險導向內部控制是通過對基層海關業(yè)務過程進行風險識別和評估，繼而分析、設計和實施內部控制的過程，使風險得到有效控制。通過對基層海關現(xiàn)行內部控制現(xiàn)狀開展調研，分析存在的問題，并從控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息溝通、內部監(jiān)督五個方面剖析深層次原因。在此基礎上提出基于全面風險管理內部控制體系的構建。
　　一是基層海關內部控制整體層面控制構建。圍繞COSO報告提出來的內部控制五要素，提出了基層海關內部控制要素構

3、建的理念和舉措。根據(jù)基層海關管理活動的特點及客觀需求，設計出“事前強化管理——事中運行監(jiān)控——事后執(zhí)法監(jiān)督——全程總結評估”四個環(huán)節(jié)的管理流程和內控管理運行模式。
　　二是基層海關內部控制業(yè)務層面控制構建。以基層海關內部風險的評估——控制——管理過程為研究對象，具體構建了以崗位風險評估系統(tǒng)、崗位風險控制系統(tǒng)、崗位風險管理系統(tǒng)為核心框架的基層海關崗位風險內部控制體系。通過對基層海關業(yè)務層面各崗位風險控制點的梳理分析，論證了基層海關進

4、行崗位風險綜合評估的基本方法和可行性，闡述了基層海關對崗位風險實施分級控制的思路，提出了基層海關對崗位進行動態(tài)管理的設想。最后，以本人所在的基層海關加工貿易手冊核銷復審崗位為例，具體演示用風險評估方法評定崗位風險等級的過程，闡述了內部風險控制監(jiān)督部門依據(jù)崗位風險評估結論對不同風險等級的崗位進行分級控制的過程，提出基層科室對崗位風險實行動態(tài)管理的方法。
　　本文創(chuàng)新之處在于從基層海關風險控制角度來研究內部控制。結合基層海關特點以及本