出納管理制度

1、出納管理制度出納管理制度一、一、目的目的為加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)資金的管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，保障公司資金安全，提高出納工作質(zhì)量，特制定本制度。二、二、適用范圍適用范圍黃氏集團(tuán)全體出納人員。三、三、出納崗位職責(zé)出納崗位職責(zé)出納崗位分為資金出納和記帳出納兩崗位，職責(zé)如下：1、資金出納崗位職責(zé)：、資金出納崗位職責(zé)：（1）支付：嚴(yán)格按照公司的審批制度，對(duì)審批手續(xù)完整的費(fèi)用報(bào)銷單、銀行付款單等單據(jù)進(jìn)行支付及轉(zhuǎn)帳。（2）收款：銀行帳上收到款項(xiàng)必須及時(shí)通知

2、記帳出納，確認(rèn)款項(xiàng)來(lái)源、屬性，非貨款收入需經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)開具收據(jù)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽批，作為收款記帳依據(jù)。（3）收付款后，加蓋“收訖”、“付訖”戳記。日常周轉(zhuǎn)現(xiàn)金原則上不得超過(guò)10000元，如有超出，需繳存銀行。（4）不允許私自坐支收到的現(xiàn)金及支票，當(dāng)天收到大額現(xiàn)金要及時(shí)送交銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。（5）應(yīng)當(dāng)按現(xiàn)金管理規(guī)定，要自我定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，即時(shí)報(bào)告財(cái)

3、務(wù)總監(jiān)處理，或董事長(zhǎng)處理。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，即時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)處理，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。（6）要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙、網(wǎng)銀U盾等，沒有上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)交他人。（7）每天下班前把當(dāng)天的收、付原始憑證轉(zhuǎn)交記帳出納進(jìn)行記帳，并與記帳出納核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金余額。（8）每月1號(hào)打印所有銀行的對(duì)帳單，交記帳出納核對(duì)出納帳余額與銀行余額、現(xiàn)金余額是否相符。如有不符需及時(shí)找出原因

4、。2、記帳出納崗位職責(zé)：、記帳出納崗位職責(zé)：（1）負(fù)責(zé)審核資金出納交來(lái)的所有付款憑證審批手續(xù)是否完成，未完成的反饋給財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。（2）對(duì)完成審批手續(xù)、已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記流水賬，并結(jié)出余額。（3）每天核對(duì)現(xiàn)金帳余額是否與資金出納的現(xiàn)金實(shí)存余額相符，每周核對(duì)銀行存款的賬面余額是否與銀行對(duì)賬單相符。要隨時(shí)掌握各銀行存款余額情況，每周向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)收、支、余情況。有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤?/p>

5、貨幣資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。2、支付審批本公司審批人為董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)。1000元以內(nèi)由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，1000元及以上付款必須由董事長(zhǎng)審批方可支付，對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。3、支付復(fù)核復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)

6、等。復(fù)核無(wú)誤后，交由資金出納辦理支付手續(xù)。出納人員不得辦理未經(jīng)復(fù)核的支付申請(qǐng)或復(fù)核人不同意的支付申請(qǐng)。4、辦理支付資金出納應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時(shí)把付款單據(jù)轉(zhuǎn)交記帳出納登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。如是小額現(xiàn)金支付可直接從備用金支付，公帳網(wǎng)銀支付需要資金出納提交申請(qǐng)，會(huì)計(jì)（或記帳出納）負(fù)責(zé)審核，對(duì)于手續(xù)不全的出納，會(huì)計(jì)應(yīng)拒絕支付。5、審批、審核流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人（申請(qǐng)）部門負(fù)責(zé)人（復(fù)核）會(huì)計(jì)（復(fù)核）審批人

7、（審批）出納（支付）六、六、付款程序及注意事項(xiàng)付款程序及注意事項(xiàng)1、外購(gòu)、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)部門審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。2、預(yù)付、暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門填寫請(qǐng)款單，注明合同文件字號(hào)，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。3、一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均

8、需審批人批準(zhǔn)簽字。特殊情況應(yīng)由支款人設(shè)法通知，得到審批人同意，通知出納后可先付款后補(bǔ)簽。5、所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。6、支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。七、票據(jù)、有關(guān)印章、網(wǎng)銀七、票據(jù)、有關(guān)印章、網(wǎng)銀U盾的管理盾的管理1、空白支票由會(huì)計(jì)保管，出納需要提現(xiàn)或開具時(shí)向會(huì)計(jì)申請(qǐng)領(lǐng)用。2、財(cái)務(wù)專用章由資金出納保管，法人印章由財(cái)