會計制度設計第三次

1、會計制度設計討論題學生從下面3個討論題中任選1題進行討論：第一題[資料資料]上海LM(集團)有限公司的前身是以生產“LM”系列洗滌用品聞名的上海合成洗滌劑廠。集團公司本部座落于上海市徐匯區(qū)南部、黃浦江和淀浦河交匯處。50年代末生產了國內第一包洗衣粉，填補了國內洗滌劑生產的空白，成為我國洗滌劑工業(yè)的發(fā)源地。上海LM(集團)有限公司已成為我國目前最大的合成洗滌劑生產企業(yè)，全國500家最大工業(yè)企業(yè)之一，在行業(yè)50家企業(yè)中名列前茅。1995年1

2、0月，上海合成洗滌劑廠改制為上海LM(集團)有限公司，從而成為有影響、有實力的大型國有獨資企業(yè)集團，成為投資管理、科技開發(fā)，人力資源開發(fā)的中心。上海LM有限公司是上海合成劑廠與香港新鴻基中國工業(yè)投資有限公司共同投資3000萬美元組建的合資公司，也是LM集團的主體公司。最近幾年，“LM”又成功地實施了“銷地產”戰(zhàn)略，跨地區(qū)組建了由上海LM有限公司控股的LM(重慶)有限公司和LM(遼寧)有限公司，使產品輻射全國的能力進一步加強，也使自身得到

3、了迅速發(fā)展與壯大。集團轄屬上海、重慶、撫順、深圳四個工廠，有全國最大的三氧化硫磺化裝置和領先的洗滌劑制造裝置，能生產各種合成洗滌劑、家庭清潔用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等產品。[要求要求]1]1、你認為該集團應該設計怎樣的會計組織結構才能適應企業(yè)的發(fā)展？、你認為該集團應該設計怎樣的會計組織結構才能適應企業(yè)的發(fā)展？2、請為該集團設計一套現金管理的會計、請為該集團設計一套現金管理的會計制度。制度。答案答案:1、上海LM有限公司會計組織

4、結構財務部經理副經理副經理成本塊會計塊發(fā)票管理報表編制及分析檔案管理會計核算資金塊綜合塊資金預算控制分析應收賬款管理結算中心管理現金銀行管理計劃平衡編制分廠核算指導預算控制考核成本利潤分析成本核算內控制度編輯修訂擔保集控管理教育培訓文書檔案管理財務委派管理子公司投資管理2、上海LM有限公司現金管理制度等設計(一)現金管理制度1現金儲備和保管。(1)根據上級規(guī)定，除財務部以及公司內獨立小法人單位允許設立庫存現金外，其他各分公司、部門未經財

5、務部同意，均不得自設小金庫。(2)庫存現金限額須經工商銀行核定，不得超儲。公司規(guī)定限額為49000元庫存現金，均由財務部出納管理。(3)財務部出納員在每日下午3時前預結現金數額，發(fā)現超儲，及時存人銀行，以保安全。2現金使用范圍。3各種銀行存款的收付款憑證，必須如實填明款項來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現金，套購物資，嚴禁用帳戶搞非法活動。4及時、正確地登記“銀行存款日記帳”，重視對帳工作，發(fā)現不符，及時與銀行聯系，盡快查對清楚

6、。月末，編制銀行存款余額調節(jié)表，調節(jié)表上的未達帳，此月處理完畢。5銀行存款的收付憑證和“銀行存款日記帳”必須做到“手續(xù)完備，憑證齊全，會計處理，帳戶登記”，做到準確及時，日清月結。第二題[要求要求]請你運用你所掌握的財務管理相關知識對下面某公司的出差報銷標準和審批手續(xù)進行點評。請你運用你所掌握的財務管理相關知識對下面某公司的出差報銷標準和審批手續(xù)進行點評。1.住宿公司全體人員平均每天不能超過100元。2.出差補助按出差起止時間每

7、天補助20元。3.車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。4.市內交通費控制在人均每天10元以內，憑票據報銷。5.其他雜費其他雜費包括餐費、郵寄費、電話費等，控制在人均每天50元以內，憑票據報銷。6.報銷審批手續(xù)根據出差人員事先整理好的報銷單據，報財務經理審核后，才能報銷。7.特別規(guī)定出差乘坐飛機需要部門經理批準，連續(xù)3個月虧損的單位的人員出差，一律不準乘坐飛機。答案:答：1.住宿公司全體人員平均每天不能

8、超過100元。點評：住宿標準應區(qū)別員工級別及地域差別予以報銷：（1）國內出差地域分為三類：一類為港澳臺；二類為深圳、上海、廣州、海南、珠海特區(qū)；三類為前兩類之外的地區(qū)。副總以上相當職務出差一類地區(qū)可報銷140元、二類地區(qū)100元、三類地區(qū)80元；中層以上相當職務出差一類地區(qū)可報銷100元、二類地區(qū)80元、三類地區(qū)60元；一般辦事人員出差一類地區(qū)可報銷80元、二類地區(qū)60元、三類地區(qū)40元。（2）出差住宿費在規(guī)定的限額內憑據報銷，實際住

9、宿費超過規(guī)定限額標準的部分自理。特殊情況需經主管財務工作的副總或其委托人簽字批準。實際住宿費未達到規(guī)定限額標準的，按二者差額的50％給予出差者獎勵。（3）員工在出差期間由接待單位接待，無住宿收據的，一律不報銷住宿費2.出差補助按出差起止時間每天補助20元。點評：出差補助應區(qū)分本縣（市）、本省、外省、特區(qū)、境內、境外出差3.車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。點評：車船費要求太籠統，應區(qū)分相應級別和不同情況。如：副總

10、級別以上可據實報銷，中層主管級別可享受坐軟臥、三等船艙；一般員工只能享受硬坐臥。乘坐硬坐臥或長途汽車夜間超過六小時及連續(xù)坐車12小時以上的，可享受票價60％的補貼。4.市內交通費控制在人均每天10元以內，憑票據報銷。點評：出差期間每人每日享受10元交通補貼，原則上不得發(fā)生出租車費用。（特殊情況需請示分管副總，報銷時須在發(fā)票上注明出發(fā)地、目的地）5.其他雜費其他雜費包括餐費、郵寄費、電話費等，控制在人均每天50元以內，憑票據報銷。

11、點評：餐費單獨列明，出差期間來回路途中可享受20元誤餐補貼。如遇會議或培訓統一安排住宿，則可實報實銷。電話費應出具電信部門打印的話費清單；郵寄費需加填費用報銷單報銷，不得合并在差旅費中報銷。6.報銷審批手續(xù)根據出差人員事先整理好的報銷單據，報財務經理審核后，才能報銷。點評：根據出差人員事先整理好的報銷單據，報部門主管簽字并經財務經理審核后才能報銷。7.特別規(guī)定出差乘坐飛機需要部門經理批準，連續(xù)3個月虧損的單位的人員出差，一律不準乘