XYZ公司企業(yè)所得稅納稅籌劃方案研究.pdf

1、“十二五”時(shí)期的期初，我國明顯加快了稅制改革的步伐，頻頻出臺(tái)、修改了阻礙我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的稅費(fèi)制度。由于農(nóng)業(yè)企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)偏高，投資常年不足，所以對(duì)于利潤率普遍偏低的農(nóng)業(yè)企業(yè)來說，科學(xué)、合理合法地進(jìn)行納稅籌劃，節(jié)約資金流出，可以解決資金來源這一擺在面前的問題。
　　本文采用理論與案例、定性與定量分析相結(jié)合的方法，綜合運(yùn)用了稅收理論、財(cái)務(wù)管理理論等理論，以XYZ公司為代表，設(shè)計(jì)了納稅籌劃方案，不僅可以豐富納稅籌劃的理論研究，還可

2、以為其他企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃提供參考，有著重要的理論與現(xiàn)實(shí)意義。
　　首先，在搜集梳理文獻(xiàn)后，本文把納稅籌劃的內(nèi)涵界定為為實(shí)現(xiàn)公司的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，在法律許可的范圍之內(nèi)對(duì)公司的基本活動(dòng)進(jìn)行事先計(jì)劃和安排，從而規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，控制或者減輕稅負(fù)的一項(xiàng)持續(xù)性財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。通過其與逃避繳納稅款、漏稅、避稅、節(jié)稅等的比較，透析了納稅籌劃的本質(zhì)特征，并分析介紹了納稅籌劃的基本原理、常見的操作平臺(tái)和廣泛使用的技術(shù)手段。
　　然后，本文介紹了XYZ

3、公司的概況和經(jīng)營情況，認(rèn)為在利潤下滑的情況下，XYZ公司進(jìn)行納稅籌劃有利于應(yīng)對(duì)外部環(huán)境的變化，有利于減輕公司的稅務(wù)負(fù)擔(dān)；并且XYZ公司有著優(yōu)厚的稅收優(yōu)惠條件，采用垂直一體化的經(jīng)營戰(zhàn)略，能相對(duì)自主地選擇經(jīng)營方式，而且管理層納稅籌劃意識(shí)逐步增強(qiáng)，XYZ公司進(jìn)行納稅籌劃具有必要性和可行性。通過定性與定量分析，選擇了企業(yè)所得稅作為XYZ公司的重點(diǎn)納稅籌劃對(duì)象。
　　接著，在遵循合法性原則、整體性原則、成本效益原則、事先籌劃原則等的指引下，

4、本文按照應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計(jì)算過程，通過用足稅收優(yōu)惠、利用成本費(fèi)用的抵稅效應(yīng)、延期納稅和合理選擇組織形式等方法，制定了具有可操作性的納稅籌劃方案，以盡量減輕公司的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)公司的價(jià)值最大化。
　　最后，認(rèn)為XYZ公司應(yīng)在明確納稅籌劃目標(biāo)的基礎(chǔ)上，由納稅管理組織負(fù)責(zé)識(shí)別影響納稅的因素并監(jiān)控納稅籌劃方案的執(zhí)行情況，進(jìn)而依據(jù)納稅籌劃的目標(biāo)評(píng)估納稅籌劃的效果并根據(jù)激勵(lì)機(jī)制進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)懲。還必須加強(qiáng)全員納稅籌劃意識(shí)，完善內(nèi)部控制，促使財(cái)