各種票據(jù)的不同之處

1、現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制一個完整的現(xiàn)金控制系統(tǒng)，應(yīng)包括現(xiàn)金收入控制、現(xiàn)金支出控制和庫存現(xiàn)金控制三方面內(nèi)容。①現(xiàn)金收入現(xiàn)金收入的控制?，F(xiàn)金收入控制的目的，主要是保證全部現(xiàn)金收入無一遺漏地入賬。其基本要點是：a.簽發(fā)現(xiàn)金收款收據(jù)與收款應(yīng)由不同的人員經(jīng)辦。一般由銷售部門經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)的人員填制銷售發(fā)票和收款收據(jù)，由會計部門出納員據(jù)以收款，并由會計人員據(jù)以入賬。相互牽制、相互核對，以防弊端。b.一切現(xiàn)金收入都應(yīng)無一例外地開具收款收據(jù)。c.控制收款收據(jù)和

2、銷售發(fā)票的數(shù)量和編號。領(lǐng)用收據(jù)時須由領(lǐng)用人簽收領(lǐng)用數(shù)量和起迄編號。收據(jù)存根由收據(jù)保管人回收，并負責保管。要定期查對已領(lǐng)用尚未使用的空白收據(jù)，防止短缺和遺失。已使用過的發(fā)票和收據(jù)，要清點、登記、封存和保管，按規(guī)定程序?qū)徟箐N毀。d.開出收據(jù)的存根應(yīng)與已入賬的收據(jù)聯(lián)按編號逐張核對金額，核對無誤后予以注銷，確?，F(xiàn)金收入全部入賬。e.在收到郵政匯款時，應(yīng)由兩人會同拆封，并專門登記有關(guān)來源、金額和收據(jù)情況。f.一切現(xiàn)金收入必須當天入賬，盡可能在當

3、天送存銀行，當天不能存入銀行的應(yīng)于次日送存銀行，不得擅自“坐支”現(xiàn)金。②現(xiàn)金支出的控制?，F(xiàn)金支出控制的目的，主要是保證全部現(xiàn)金支付都經(jīng)有關(guān)主管人員授權(quán)批準。其基本要點是：a.要根據(jù)國家規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。b.采購、出納、記賬工作應(yīng)分別由不同的經(jīng)辦人員負責，不能職責不清、一人兼管。e.支票的簽發(fā)和付款要有兩人分別蓋章，互相監(jiān)督。d.任何一項需要付款的業(yè)務(wù)必須有原始憑證，由經(jīng)辦人簽字證明，分管主管同意，并經(jīng)有關(guān)會計人員審核后，出納人員才能據(jù)

4、以付款。c.付訖的憑證，要加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”圖章，予以注銷，并定期裝訂成冊后由專人保管，以防被重復(fù)付款、盜竊和篡改。③庫存現(xiàn)金的控制庫存現(xiàn)金控制的目的，主要是確定合理的庫存現(xiàn)金限額，同時保證庫存現(xiàn)金的安全、完整。其基本要點是：a.正確核定庫存現(xiàn)金限額，并按規(guī)定限額控制庫存現(xiàn)金，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。b.出納人員必須及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清日結(jié)。不得以不符合財務(wù)制度和會計憑證手續(xù)的“白條”和單據(jù)抵充庫存現(xiàn)金。每天營

5、業(yè)終了后，要核對實際庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記賬的賬面余額，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，要及時查明原因并予以處理。c.內(nèi)部審計或稽核人員要定期對庫存現(xiàn)金進行核查，也可根據(jù)需要臨時抽查。提現(xiàn)、存現(xiàn)、付現(xiàn)、收現(xiàn)背書轉(zhuǎn)讓：銀行匯票的收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給他人。背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為限，未填寫實際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。（1）支票概念：支票是單位或個人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確

6、定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。適應(yīng)范圍：支票結(jié)算方式是同城結(jié)算中應(yīng)用比較廣泛的一種結(jié)算方式。單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。種類：支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票?，F(xiàn)金支票只能提取現(xiàn)金，不能轉(zhuǎn)賬；支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在種類：銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支

7、取現(xiàn)金（匯款時繳存現(xiàn)金的個人）。提示付款期：銀行匯票的付款期限為自出票日起1個月內(nèi)。超過付款期限提示付款不獲付款的，持票人須在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請求付款。結(jié)算手續(xù)：付款人：企業(yè)支付購貨款等款項時，應(yīng)向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，填明收款人名稱、支付金額、申請人、申請日期等事項并簽章，簽章為其預(yù)留銀行的印鑒。銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用

8、壓數(shù)機壓印出票金額，然后將銀行匯票和解訖通知一并交給匯款人。申請人取得銀行匯票后即可持銀行匯票向填明的收款單位辦理結(jié)算。收款人：收款企業(yè)在收到付款單位送來的銀行匯票時，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算，并將實際結(jié)算金額和多余金額準確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)，銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。收款企業(yè)還應(yīng)填寫進賬單并在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀

9、行的印鑒相同，然后，將銀行匯票和解訖通知、進賬單一并交開戶銀行辦理結(jié)算，銀行審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。?（4）商業(yè)匯票）商業(yè)匯票?概念：商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持概念：商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。票人的票據(jù)。?適應(yīng)范圍：在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，適應(yīng)范圍：在銀行開立存款賬戶的法人

10、以及其他組織之間須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。才能使用商業(yè)匯票。?期限：商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定但最長不得超過期限：商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定但最長不得超過6個月。個月。?提示付款期：商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起提示付款期：商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。日內(nèi)。?手續(xù)：存款人領(lǐng)購商業(yè)匯票，必須填寫手續(xù)：存款人領(lǐng)購商業(yè)匯票，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并加

11、蓋預(yù)留銀行印鑒，存款賬并加蓋預(yù)留銀行印鑒，存款賬戶結(jié)清時，必須將剩余的空白商業(yè)匯票全部交回銀行注銷。戶結(jié)清時，必須將剩余的空白商業(yè)匯票全部交回銀行注銷。?商業(yè)匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。定日付款或者出票后商業(yè)匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當在匯票到期日前向付款人提示承兌；見票后定期付款的匯票，定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當在匯

12、票到期日前向付款人提示承兌；見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當自出票日起持票人應(yīng)當自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。個月內(nèi)向付款人提示承兌。?匯票未按規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。付款人應(yīng)當自收到提示承兌的匯匯票未按規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。付款人應(yīng)當自收到提示承兌的匯票之日起票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，必須出具