審計(jì)財務(wù)檢查要點(diǎn)

1、審計(jì)財務(wù)檢查要點(diǎn)1、財務(wù)基基礎(chǔ)（一）會計(jì)憑證：會計(jì)憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、正確、合法、合規(guī)、合理，有無弄虛作假、貪污盜竊、鋪張浪費(fèi)等違法亂紀(jì)行為，會計(jì)憑證的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，填寫是否齊全、正確，有無缺漏、涂改、偽造現(xiàn)象，手續(xù)是否完備，責(zé)任是否明確，記賬憑證所確定的會計(jì)分錄是否正確，證證是否相符等。（二）會計(jì)檔案：會計(jì)檔案包括憑證、賬簿、報表、銀行對賬單等，打印是否及時、裝訂是否規(guī)范、保管是否符合檔案管理規(guī)定。2、財務(wù)內(nèi)控制度（1

2、）貨幣資金。重點(diǎn)檢查在貨幣資金方面的相關(guān)制度、管理辦法、業(yè)務(wù)流程等。1）貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查；2）貨幣資金授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)；3）是否有坐支行為或賬外資金；是否存在出租、出借銀行賬戶的情況；4）會計(jì)是否每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并有專人審核；長期未達(dá)帳項(xiàng)是否追查原因并及時處理；5）各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職來對賬及不相容崗位分離情況

3、等。1）是否建立采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)；是否定期與供應(yīng)商對帳；2）是否建立采購驗(yàn)收環(huán)節(jié)管理制度，保證采購環(huán)節(jié)的透明；3）是否建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度；4）對供應(yīng)商付款方式、付款日期是否有相應(yīng)的控制措施；（4）成本費(fèi)用。重點(diǎn)檢查在成本費(fèi)用方面的列支標(biāo)準(zhǔn)、列支范圍、成本控制及核算情況等。1）對成本費(fèi)用業(yè)務(wù)是否建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度；2）是否建立成本費(fèi)用預(yù)算、分析、報告和考核制