實(shí)務(wù)試題一參考答案1.1

1、實(shí)務(wù)試題一參考答案分錄：1.借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品99091.84生產(chǎn)成本B產(chǎn)品74318.88制造費(fèi)用37159.44銷(xiāo)售費(fèi)用24772.96管理費(fèi)用12386.48貸：原材料甲材料247729.62.借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品62747.3生產(chǎn)成本B產(chǎn)品37648.38制造費(fèi)用12549.46銷(xiāo)售費(fèi)用6274.73管理費(fèi)用6274.73貸：原材料乙材料125494.63.借：制造費(fèi)用12262.2管理費(fèi)用8175.49貸：累計(jì)折舊20437.6

2、94.借：在途物資甲材料14300在途物資乙材料39200應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額9095到：應(yīng)付賬款丙單位625955.借：在途物資甲材料572在途物資乙材料1568貸：現(xiàn)金21406.借：原材料甲材料14872原材料乙材料40768貸：在途物資甲材料14872在途物資乙材料407687.借：銷(xiāo)售費(fèi)用47貸：現(xiàn)金478.借：銀行存款117260貸：預(yù)收賬款F公司1172609.借：預(yù)收賬款F公司1371942貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)

3、項(xiàng)稅額199342主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品117260010.借：銀行存款1254682貸：預(yù)收賬款F公司125468211.借：現(xiàn)金11000貸：銀行存款1100012.借：應(yīng)付職工薪酬11000貸：現(xiàn)金1100013.借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品5280生產(chǎn)成本B產(chǎn)品1260制造費(fèi)用2200管理費(fèi)用2260貸：應(yīng)付職工薪酬1100014.借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品739.2生產(chǎn)成本B產(chǎn)品176.4制造費(fèi)用308管理費(fèi)用316.4貸：應(yīng)付福利費(fèi)154015.

4、借：制造費(fèi)用64297管理費(fèi)用107162貸：銀行存款17145916.借：銀行存款179928貸：預(yù)收賬款F公司17992817.借：預(yù)收賬款F公司29988貸：其他業(yè)務(wù)收入2998818.借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品103966.03生產(chǎn)成本B產(chǎn)品24810.07貸：制造費(fèi)用128776.119.借：庫(kù)存商品A產(chǎn)品271824.37貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品271824.3720.借：庫(kù)存產(chǎn)品B產(chǎn)品138213.73貸：生產(chǎn)成本B產(chǎn)品138213.7

5、321.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B產(chǎn)品749238.1貸：庫(kù)存產(chǎn)品B產(chǎn)品749238.122.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品1172600其他業(yè)務(wù)收入29988貸：本年利潤(rùn)120258823.借：本年利潤(rùn)916907.89貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B產(chǎn)品749238.1銷(xiāo)售費(fèi)用31094.69管理費(fèi)用136575.124.借：所得稅費(fèi)用94274.44貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅94274.4425.借：本年利潤(rùn)94274.44貸：所得稅費(fèi)用94274.4426.借：

6、利潤(rùn)分配提取法定盈余公積19140.57貸：盈余公積法定盈余公積19140.5727.借：利潤(rùn)分配提取法定公益金9570.28貸：盈余公積法定盈余公積9570.2828.借：利潤(rùn)分配應(yīng)付普通股股利38281.13貸：應(yīng)付股利38281.1329.借：本年利潤(rùn)191405.67貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)191405.6730借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)66991.98貸：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積19140.57利潤(rùn)分配提取法定公益金9570.28利

7、潤(rùn)分配應(yīng)付普通股股利38281.13期初資產(chǎn)總計(jì)：期初資產(chǎn)總計(jì)：6755521.006755521.00期末資產(chǎn)總計(jì)期末資產(chǎn)總計(jì)745523.11745523.11凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)191405.67191405.67實(shí)務(wù)試題三參考答案1.借：應(yīng)收賬款E公司117000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額17000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品1000002.借：現(xiàn)金25000貸：銀行存款250003.借：應(yīng)付職工薪酬25000貸：現(xiàn)金250004.借：生產(chǎn)成

8、本A產(chǎn)品9000生產(chǎn)成本B產(chǎn)品6000制造費(fèi)用5000管理費(fèi)用5000貸：應(yīng)付職工薪酬250005借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品1260生產(chǎn)成本B產(chǎn)品840制造費(fèi)用700管理費(fèi)用700貸：應(yīng)付福利費(fèi)35006.借：銷(xiāo)售費(fèi)用39貸：現(xiàn)金397.借：銀行存款44574貸：預(yù)收賬款F公司445748.借：預(yù)收賬款F公司7429貸：其他業(yè)務(wù)收入74299.借：制造費(fèi)用3302.4管理費(fèi)用1834.95貸：累計(jì)折舊5137.3510.借：管理費(fèi)用8貸：現(xiàn)金8

9、11.借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品13464.32生產(chǎn)成本B產(chǎn)品10098.24制造費(fèi)用5049.12銷(xiāo)售費(fèi)用3366.08管理費(fèi)用1683.04貸：原材料甲材料33660.812.借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品4577.1生產(chǎn)成本B產(chǎn)品2746.26制造費(fèi)用915.42銷(xiāo)售費(fèi)用457.71管理費(fèi)用457.71貸：原材料甲材料9154.213.借：在途物資甲材料2200在途物資乙材料3200應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額918貸：應(yīng)付賬款丙單位631814.借：

10、在途物資甲材料220在途物資乙材料220貸：銀行存款44015.借：原材料甲材料2420原材料乙材料3420貸：在途物資甲材料2420在途物資乙材料342016.借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品8980.16生產(chǎn)成本B產(chǎn)品5986.78貸：制造費(fèi)用14966.9417.借：庫(kù)存商品A產(chǎn)品37281.58貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品37281.5818.借：庫(kù)存商品B產(chǎn)品25671.28貸：生產(chǎn)成本B產(chǎn)品25671.2819.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品58267.5

11、貸：庫(kù)存商品A產(chǎn)品58267.520.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品100000其他業(yè)務(wù)收入7429貸：本年利潤(rùn)10742921.借：本年利潤(rùn)11752.95貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品58267.5銷(xiāo)售費(fèi)用3862.79管理費(fèi)用9683.722.借：所得稅費(fèi)用11752.95貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)繳所得稅11752.9523.借：本年利潤(rùn)11752.95貸：所得稅費(fèi)用11752.9524.借：利潤(rùn)非配提取法定盈余公積2386.21貸：盈余公積法定盈余公積2

12、386.2125.借：利潤(rùn)分配提取法定公益金1193.1貸：盈余公積法定公益金1193.126.借：利潤(rùn)分配應(yīng)付普通股股利4772.41貸：應(yīng)付股利4772.4127.借：本年利潤(rùn)23862.06貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)23862.0628.借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)8351.72貸：利潤(rùn)非配提取法定盈余公積2386.21利潤(rùn)分配提取法定公益金1193.1利潤(rùn)分配應(yīng)付普通股股利4772.41參考答案：資產(chǎn)負(fù)債表參考答案：資產(chǎn)負(fù)債表期初資產(chǎn)總計(jì)