中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第27號對外提供財(cái)務(wù)資...

1、中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第2727號：號：對外提供財(cái)務(wù)資助對外提供財(cái)務(wù)資助2012年8月15日修訂深交所中小板公司管理部為規(guī)范中小企業(yè)板上市公司對外提供財(cái)務(wù)資助及相關(guān)信息披露工作，根據(jù)《證券法》、《上市公司信息披露管理辦法》以及本所《股票上市規(guī)則》和《中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等相關(guān)規(guī)定，制定本備忘錄，請各上市公司遵照執(zhí)行。一、本備忘錄所稱“對外提供財(cái)務(wù)資助”，是指上市公司及其控股子公司有償或者無

2、償對外提供資金、委托貸款等行為，但下列情況除外：（一）提供財(cái)務(wù)資助屬于上市公司的主營業(yè)務(wù)；（二）資助對象為上市公司合并報(bào)表范圍內(nèi)的、持股比例超過50%的控股子公司。上市公司向與關(guān)聯(lián)人共同投資形成的控股子公司提供財(cái)務(wù)資助，參照本備忘錄的規(guī)定執(zhí)行。二、上市公司應(yīng)當(dāng)建立健全有關(guān)財(cái)務(wù)資助的內(nèi)部控制制度，在《公司章程》或者公司其他規(guī)章制度中明確股東大會、董事會審批對外提供財(cái)務(wù)資助的審批權(quán)限、審議程序以及違反審批權(quán)限、審議程序的責(zé)任追究機(jī)制，采取充

3、分、有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。三、上市公司對外提供財(cái)務(wù)資助，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席董事會的三分之二以上的董事同意并做出決議，并及時(shí)履行信息披露義務(wù)。上市公司董事會審議財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)時(shí)，上市公司獨(dú)立董事和保薦機(jī)構(gòu)（如有）應(yīng)當(dāng)對該事項(xiàng)的合法合規(guī)性、對公司的影響及存在的風(fēng)險(xiǎn)等發(fā)表獨(dú)立意見。四、上市公司對外提供財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)屬于下列情形之一的，經(jīng)董事會審議通過后還應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議：（一）被資助對象最近一期經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債率超過70%；（二）單次財(cái)務(wù)資助金額或者連

4、續(xù)十二個月內(nèi)累計(jì)提供財(cái)務(wù)資助金額超過上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%；容：（一）財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)概述，包括財(cái)務(wù)資助協(xié)議的主要內(nèi)容、資金用途以及對財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)的審批程序；（二）被資助對象的基本情況，包括但不限于成立時(shí)間、注冊資本、控股股東、實(shí)際控制人、法定代表人，主營業(yè)務(wù)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)（至少應(yīng)當(dāng)包括最近一年經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、歸屬于母公司所有者的股東權(quán)益、營業(yè)收入、歸屬于母公司所有者的凈利潤等）以及資信情況等；與上市公司是否存在關(guān)聯(lián)

5、關(guān)系，如存在，應(yīng)當(dāng)披露具體的關(guān)聯(lián)情形；上市公司在上一會計(jì)年度對該對象提供財(cái)務(wù)資助的情況；（三）所采取的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，包括但不限于被資助對象或者其他第三方就財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)是否提供擔(dān)保。由第三方就財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)披露該第三方的基本情況及其擔(dān)保履約能力情況；（四）為與關(guān)聯(lián)人共同投資形成的控股或者參股子公司提供財(cái)務(wù)資助的，應(yīng)當(dāng)披露被資助對象的其他股東的基本情況、與上市公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系及其按出資比例履行相應(yīng)義務(wù)的情況；其他股東未按同等條件

6、、未按出資比例向該控股或者參股子公司相應(yīng)提供財(cái)務(wù)資助的，應(yīng)當(dāng)說明原因以及上市公司利益未受到損害的理由；（五）董事會意見，主要介紹提供財(cái)務(wù)資助的原因，在對被資助對象的資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營情況、行業(yè)前景、償債能力、信用狀況、第三方擔(dān)保及履約能力情況等進(jìn)行全面評估的基礎(chǔ)上披露該財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)的利益、風(fēng)險(xiǎn)和公允性，以及董事會對被資助對象償還債務(wù)能力的判斷；（六）獨(dú)立董事意見，主要對事項(xiàng)的必要性、合法合規(guī)性、公允性、對上市公司和中小股東權(quán)益的影響及存在的