09年注稅考試稅(一)大綱

1、2009注冊稅務師注冊稅務師《稅法一稅法一》考試大綱考試大綱第一章稅法基本原理一、稅法概述（一）了解稅法的概念（二）了解稅法的特點（三）掌握稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則（四）熟悉稅法的效力（五）掌握稅法的解釋：立法解釋、司法解釋、行政解釋；字面解釋、限制解釋與擴充解釋（六）了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟作用（七）了解稅法與其他部門法的關系：與憲法的關系、與民法的關系、與行政法的關系、與經(jīng)濟法的關系、與刑法的關系、與國際法的關系

2、二、稅法的分類（一）掌握按稅法的內(nèi)容所做的分類：稅收實體法、稅收程序法（二）按稅法效力所做的分類：稅收法律、稅收法規(guī)、稅務規(guī)章三、稅收法律關系（一）熟悉稅收法律關系的概念與特點（二）掌握稅收法律關系的主體：征稅主體、納稅主體（三）了解稅收法律關系的產(chǎn)生、變更、消滅四、國際稅法（一）了解國際稅法的概念及原則（二）掌握稅收管轄權：稅收管轄權的概念和分類、約束稅收管轄權的國際慣例（三）掌握國際重復征稅的概念、國際稅收抵免制度（四）熟悉國際避稅

3、與反避稅：國際避稅的基本方式和方法、國際避稅地、國際反避稅、轉讓定價稅制（五）熟悉國際稅收協(xié)定：概念、基本內(nèi)容、對外簽訂的稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法的關系五、稅法的建立與發(fā)展（一）了解中國歷史上的稅法：中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時期的稅法（二）了解新中國稅法的建立與發(fā)展：1950年稅法的建立與修訂、20世紀80年代稅法的重建與改革、1994年稅法的完善（三）了解我國稅法體系的改革第二章增值稅一、增值稅概述（一）了解增值稅的概念（二）熟悉

4、增值稅的類型（三）熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理（四）了解增值稅與其他流轉稅的配合（五）熟悉增值稅的計稅方法（六）了解增值稅的特點和優(yōu)點（七）了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展二、納稅義務人（一）熟悉增值稅納稅人的基本規(guī)定（二）熟悉增值稅納稅人的分類（三）熟悉小規(guī)模納稅人的認定及管理（一）掌握一般納稅人應納稅額的計算（二）掌握小規(guī)模納稅人應納稅額的計算（三）熟悉進口貨物應納稅額的計算八、特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅政策（一）熟悉成品油加油站增值

5、稅規(guī)定（二）熟悉電力產(chǎn)品增值稅基本規(guī)定（三）了解關于核電行業(yè)增值稅規(guī)定（四）了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定（五）了解黃金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定（六）了解出境口岸免稅店政策規(guī)定（七）了解東北老工業(yè)基地試行擴大增值稅抵扣范圍（八）了解中部地區(qū)試行擴大增值稅抵扣范圍九、申報與繳納（一）掌握納稅義務發(fā)生時間（二）了解納稅期限（三）了解納稅地點十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理（一）熟悉專用發(fā)票的構成與限額管理、初始發(fā)行、領購開具（二

6、）掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求（三）熟悉專用發(fā)票的作廢處理（四）熟悉專用發(fā)票的認證管理（五）了解紅字專用發(fā)票的開具（六）了解稅務機關代開增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定（七）熟悉銷貨退回或銷售折讓增值稅專用發(fā)票管理（八）了解防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票的管理（九）了解防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集（十）掌握增值稅專用發(fā)票管理中的若干處理規(guī)定（十一）了解關于輔導期增值稅一般納稅人增購專用發(fā)票預繳增值稅的處理十一、出口貨物退（免）稅（一）了解