財(cái)務(wù)報(bào)表各表之間及其與附注的勾稽關(guān)系介紹

1、財(cái)務(wù)報(bào)表各表之間及其與附注的勾稽關(guān)系介紹財(cái)務(wù)報(bào)表各表之間及其與附注的勾稽關(guān)系介紹談報(bào)表之前，先談下自己在學(xué)習(xí)和實(shí)務(wù)中的一個(gè)感受就：很多時(shí)候可能我們對(duì)會(huì)計(jì)分錄非常熟悉，可以說(shuō)對(duì)于一般的人來(lái)說(shuō)，要看懂一個(gè)會(huì)計(jì)分錄，不是特別難，難的是編一張報(bào)表，特別是高效率的編制一張完整的四大報(bào)表和完美的附注，因此，想通過(guò)一段時(shí)間，結(jié)合自己的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，跟大家分享一下怎么快速有效的編制這四張報(bào)表，編制的時(shí)候需要主要什么？這四張報(bào)表及其附注里存在怎么樣的邏輯

2、關(guān)系？怎么樣在不需要?jiǎng)e人復(fù)核的情況下，自己發(fā)現(xiàn)報(bào)表不平，不匹配的地方？事實(shí)上，如果你做報(bào)表一味的去記哪些是按總賬事實(shí)上，如果你做報(bào)表一味的去記哪些是按總賬填寫(xiě)，哪些是按科目余額匯總填，沒(méi)有任何意義，不了解其本質(zhì)，今天會(huì)了明填寫(xiě)，哪些是按科目余額匯總填，沒(méi)有任何意義，不了解其本質(zhì)，今天會(huì)了明天又忘記，因此，我建議初學(xué)者從報(bào)表的勾稽關(guān)系入手，傷心的錯(cuò)一次，痛苦天又忘記，因此，我建議初學(xué)者從報(bào)表的勾稽關(guān)系入手，傷心的錯(cuò)一次，痛苦的不平一次，然

3、后清晰的用勾稽關(guān)系的原理明白一次，一定很會(huì)很深刻的。的不平一次，然后清晰的用勾稽關(guān)系的原理明白一次，一定很會(huì)很深刻的。我希望通過(guò)我在實(shí)踐中的經(jīng)驗(yàn)，給大家總結(jié)一下四大報(bào)表和附注間有什么勾稽關(guān)系，便于大家更好更快的編制報(bào)表及其附注，同時(shí)也會(huì)我在后面介紹的現(xiàn)金流量表編制方法做一個(gè)鋪墊，簡(jiǎn)單說(shuō)就是，完全在一張excel表里利用資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表一些附注資料編制現(xiàn)金流量表（即以表編表）。對(duì)報(bào)表本身的構(gòu)成和邏輯關(guān)系要求非常高，因此我在介紹資產(chǎn)負(fù)債表

4、及其利潤(rùn)表編制的時(shí)候，可能更多的是站在表內(nèi)構(gòu)成，披露要求及其四張表的勾稽關(guān)系來(lái)說(shuō)。1、資產(chǎn)=負(fù)債所有者權(quán)益，2、收入成本費(fèi)用=利潤(rùn)3、現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出=現(xiàn)金凈額這個(gè)會(huì)律哥相信大家都會(huì)，但是您還知這個(gè)會(huì)律哥相信大家都會(huì)，但是您還知道以下的嗎？道以下的嗎？4、資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的勾稽點(diǎn)是未分配利潤(rùn)5、現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表的勾稽點(diǎn)（就兩整個(gè)表而言）可以為現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額與資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金期末余額，如果不相等找原因，不一定就是錯(cuò)

5、了！可能是由于現(xiàn)金等價(jià)物和受限制的貨幣資金的存在。注意這個(gè)問(wèn)題我看見(jiàn)網(wǎng)上是問(wèn)了很多的，包括我自己曾經(jīng)也問(wèn)過(guò)這個(gè)問(wèn)題。在此也做一個(gè)回答！答案是不一定不一定。詳細(xì)分析見(jiàn)（職場(chǎng)會(huì)律哥新浪博文“什么是受限制的什么是受限制的貨幣資金，受限制的貨幣資金在現(xiàn)金流量表里怎么體現(xiàn)？（一）貨幣資金，受限制的貨幣資金在現(xiàn)金流量表里怎么體現(xiàn)？（一）”）6、資產(chǎn)負(fù)債表與所有者權(quán)益變動(dòng)表的勾稽點(diǎn)可以設(shè)置為所有者權(quán)益項(xiàng)目下任一個(gè)報(bào)表科目。即只要有一個(gè)不平，兩者就不會(huì)

6、平了。7、貨幣資金=現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金8、資產(chǎn)原值資產(chǎn)攤銷(xiāo)折舊資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=資產(chǎn)賬面價(jià)值18、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金與與附注中應(yīng)付職工薪酬中的本年減少數(shù)（注意扣除非貨幣性支付和應(yīng)由在建工程承擔(dān)的職工工資金額）（應(yīng)交個(gè)人所得稅期初減期末金額）一致；☆本條解釋參見(jiàn)（代扣代繳個(gè)人所得稅在現(xiàn)代扣代繳個(gè)人所得稅在現(xiàn)金流量中的列示金流量中的列示）19、現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與“資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表”中各項(xiàng)減值“本年計(jì)提數(shù)

7、合計(jì)”減“本年資產(chǎn)價(jià)值回升轉(zhuǎn)回額合計(jì)”之差一致；☆20、現(xiàn)金流量補(bǔ)充資料中“固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊”本年數(shù)與附注“固定資產(chǎn)”、“油氣資產(chǎn)”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”披露的本年折舊（折耗）費(fèi)用計(jì)提數(shù)一致；☆21、現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中“無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)”本年數(shù)與附注“無(wú)形資產(chǎn)”披露的“本年攤銷(xiāo)數(shù)”一致；☆22、現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中“待攤費(fèi)用減少（減：增加）”本年數(shù)與資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表及附注中待攤費(fèi)用本年增減一致；☆23、現(xiàn)金流量表

8、補(bǔ)充資料中“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)”本年數(shù)與附注“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”披露的“本年攤銷(xiāo)金額”一致；☆24、現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中“預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）”本年金額與資產(chǎn)負(fù)債表及附注“預(yù)提費(fèi)用”中扣除“預(yù)提借款利息”后本年增減金額一致；☆25、現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中“處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益）”本年數(shù)與附注“營(yíng)業(yè)外收入、支出”披露的“非流動(dòng)性資產(chǎn)處置損失與利得”相關(guān)項(xiàng)目之差一致；☆26、現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中“固定資產(chǎn)報(bào)廢損失

9、”與附注“營(yíng)業(yè)外支出”中披露的相關(guān)項(xiàng)目金額一致；☆27、現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中“公允價(jià)值變動(dòng)損失（減：收益）”與利潤(rùn)表中“公允價(jià)值變動(dòng)收益”本年實(shí)際數(shù)數(shù)據(jù)一致、符號(hào)相反；☆28、現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中“財(cái)務(wù)費(fèi)用”金額與“利潤(rùn)表”及附注“財(cái)務(wù)費(fèi)用”中披露的“利息支出”扣除“匯兌損益”后的金額一致；☆29、現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中“投資損失（減：收益）”與利潤(rùn)表及附注“投資收益”中扣除短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備及長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備后的金額一致；☆30、現(xiàn)金流量