稅法練習(xí)題及答案(包括企業(yè)所得-增值-消費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅)

1、增值稅增值稅1、某百貨商場(chǎng)系一般納稅人，設(shè)立三個(gè)業(yè)務(wù)部：批發(fā)部、零售部和賓館，該商場(chǎng)能正確核算各自的收入。2010年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款55800元；（2）購(gòu)進(jìn)一輛自用的小轎車，汽車價(jià)款185000元，貨款已經(jīng)支付，取得汽車銷售專業(yè)發(fā)票；（3）商場(chǎng)本月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款為215320元，支付運(yùn)費(fèi)9600元（運(yùn)費(fèi)發(fā)票符合抵扣規(guī)定），購(gòu)進(jìn)商品貨

2、款均已支付并已驗(yàn)收入庫(kù)；（4）該商場(chǎng)批發(fā)部本月批發(fā)商品取得不含稅收入800000元，其中包括銷售化妝品不含稅收入94000元，銷售棕櫚油15000元，鴨蛋79000元，其余為其他商品，按合同約定銷售商品應(yīng)由商場(chǎng)承擔(dān)運(yùn)費(fèi)支出9690元，取得國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，貨款已經(jīng)收到，運(yùn)費(fèi)已經(jīng)支付；（5）該商場(chǎng)向消費(fèi)者銷售電器和化妝品取得零售收入1053000元（其中化妝品取得收入67860元）；（6）本月該公司取得的電費(fèi)專用發(fā)票，注明增值稅

3、為12900元。（上述取得的符合規(guī)定的稅控發(fā)票均通過認(rèn)證）要求計(jì)算：要求計(jì)算：（1）業(yè)務(wù)（1）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？（2）業(yè)務(wù)（4）的銷項(xiàng)稅額？（3）本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？（4）該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅？2、某增值稅一般納稅人生產(chǎn)自行車，出廠不含稅單價(jià)為280元／輛。2010年3月留抵稅額3000元，4月該廠購(gòu)銷情況如下：（1）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800輛，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8%的現(xiàn)金折扣；（2）向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500輛，

4、并支付運(yùn)輸單位8000元，收到的運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)7000元，裝卸費(fèi)1000元；（3）銷售本廠自用1年的小轎車一輛，售價(jià)120000元；（4）當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金50000元，預(yù)期仍未收回的包裝物押金60000元；（5）購(gòu)進(jìn)自行車零部件、原材料、取得的專用發(fā)票上注明銷售金額140000元，注明稅款23800元；（6）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)自行車零件，價(jià)稅合計(jì)支付90000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票；（7）本廠直接組織收購(gòu)廢舊自行車，支出

5、收購(gòu)金額60000元。要求計(jì)算：要求計(jì)算：（1）該自行車廠當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅？（2）該自行車廠銷售自行車的銷項(xiàng)稅？（3）該自行車廠包裝物押金的銷項(xiàng)稅？（4）該自行車廠銷售使用過的小轎車的應(yīng)納稅？（5）當(dāng)期該廠應(yīng)納增值稅的合計(jì)數(shù)？（2）A機(jī)構(gòu)購(gòu)入原材料一批用于應(yīng)稅藥品生產(chǎn)，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1500000元，增值稅255000元，4%用于本單位職工福利；（3）A機(jī)構(gòu)購(gòu)入原材料一批用于免稅藥品生產(chǎn)，專用發(fā)票注明價(jià)款100000元，增值稅

6、17000元；（4）A機(jī)構(gòu)支付用于生產(chǎn)全部產(chǎn)品使用的包裝物款，專用發(fā)票注明價(jià)款200000元，增值稅34000元；（5）A機(jī)構(gòu)收到甲企業(yè)支付的含稅代銷款2720000元，當(dāng)月未收到代銷清單，代銷清單在次月才收到；（6）A機(jī)構(gòu)收到兩個(gè)月前發(fā)出的30箱讓乙企業(yè)代銷應(yīng)稅藥品的代銷清單，清單注明30箱全部代銷完畢，A機(jī)構(gòu)曾在上月收到部分代銷款425000元；（7）A機(jī)構(gòu)將自產(chǎn)應(yīng)稅藥品2箱用于職工福利；（8）A機(jī)構(gòu)銷售免稅產(chǎn)品，取得銀行存款100

7、0000元。要求計(jì)算：要求計(jì)算：（1）A機(jī)構(gòu)當(dāng)期的應(yīng)稅銷售額；（2）A機(jī)構(gòu)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額；（3）A機(jī)構(gòu)當(dāng)期不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)；（4）A機(jī)構(gòu)當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（5）A機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅額。6、某化生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），兼營(yíng)出口業(yè)務(wù)與內(nèi)銷業(yè)務(wù)。2010年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）10月份業(yè)務(wù)如下：①國(guó)內(nèi)采購(gòu)原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額稅14.45萬(wàn)元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；支付購(gòu)貨運(yùn)

8、費(fèi)10萬(wàn)元，并取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；外購(gòu)燃料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額25.5萬(wàn)元，其中20%用于本企業(yè)基建工程，20%用于職工食堂；以外購(gòu)原材料80萬(wàn)元委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)30萬(wàn)元，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅款5.1萬(wàn)元，專用發(fā)票均經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。②國(guó)內(nèi)銷售貨物不含稅收入150萬(wàn)元，出口貨物離岸價(jià)格90萬(wàn)元；支付銷貨運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的普通發(fā)票。上月留抵稅額16萬(wàn)元

9、。（出口貨物原征稅率為17%，退稅率為11%）要求計(jì)算：要求計(jì)算：（1）該企業(yè)10月份的進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）該企業(yè)10月份的出口退稅額；（3）該企業(yè)10月份的留抵稅額；7、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售一批貨物給某商場(chǎng)，取得不含稅銷售收入100萬(wàn)元，同時(shí)取得貨物包裝物押金10萬(wàn)元（單獨(dú)記賬）、包裝物租金7.02萬(wàn)元；（2）本月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為2萬(wàn)