湖南省2016年上半年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》總體復(fù)核時(shí)運(yùn)用分析程序考試題

1、湖南省湖南省2016年上半年注冊(cè)會(huì)年上半年注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)師考試《審計(jì)審計(jì)》：總體復(fù)核體復(fù)核時(shí)運(yùn)用分析程序考運(yùn)用分析程序考試題試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、某內(nèi)部審計(jì)師在信息技術(shù)部門開(kāi)展控制自我評(píng)估項(xiàng)目時(shí)，要求管理人員對(duì)已發(fā)現(xiàn)的每種風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度及其相關(guān)控制措施的力度進(jìn)行評(píng)級(jí)。這種做法最大的缺點(diǎn)是什么？A：花費(fèi)的預(yù)算時(shí)間將超

2、過(guò)任何有形的好處。B：隨后對(duì)該部門的審計(jì)可能得不到開(kāi)展。C：管理人員可能會(huì)漏報(bào)嚴(yán)重的控制薄弱環(huán)節(jié)。D：人們會(huì)把內(nèi)部審計(jì)部門視為控制措施的負(fù)責(zé)部門。2、溝通技能對(duì)內(nèi)部審計(jì)師十分重要。根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)卓有成效地將下列信息傳達(dá)給被審計(jì)人，但不包括A：為某特定審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的審計(jì)具體目標(biāo)；B：基于對(duì)某個(gè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的初步調(diào)查后的審計(jì)評(píng)價(jià)；C：在選擇審計(jì)電查領(lǐng)域時(shí)使用風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)；D：所作出的對(duì)某一特定審計(jì)機(jī)構(gòu)的建議。3、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的回報(bào)率和無(wú)風(fēng)

3、險(xiǎn)資產(chǎn)的期望回報(bào)率之間的差額是A：計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)差B：貝塔系數(shù)C：風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)D：方差的系數(shù)4、一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計(jì)師對(duì)管理層提出的對(duì)工作進(jìn)行重新組織，由同一個(gè)人來(lái)設(shè)計(jì)、安裝和操作計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的建議進(jìn)行評(píng)價(jià)。下列哪一項(xiàng)可能是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)該建議的評(píng)價(jià)？A：a.該建議不會(huì)產(chǎn)生明顯的效果，既不會(huì)提高也不會(huì)降低工作效率和生產(chǎn)率。B：b.該建議將會(huì)削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動(dòng)帶來(lái)更多的機(jī)會(huì)。C：

4、c.該建議將會(huì)削弱資源分配和對(duì)用戶的需要作出反應(yīng)的能力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。5、某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購(gòu)并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未退過(guò)貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿

5、名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？A：分析記入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。B：對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。C：將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。B：預(yù)先編號(hào)的空白采購(gòu)定單在采購(gòu)部門中保存；C：$500至$1000之間的采購(gòu)為正常的采購(gòu)業(yè)務(wù)，超過(guò)$1000的采購(gòu)必須由兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)；D：采購(gòu)代理投資于公開(kāi)交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個(gè)供應(yīng)商的股票。12、下面的流程圖描述

6、了A：程序編碼檢查；B：平行模擬；C：整合測(cè)試設(shè)施；D：控制重復(fù)處理。13、下列哪項(xiàng)不是利用期間報(bào)告的好處？A：寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的時(shí)間可以縮短B：期間報(bào)告?zhèn)鬟f要求得到及時(shí)關(guān)注的信息C：期間報(bào)告可以是非正式的D：正式的、書(shū)面的期間報(bào)告可以減少對(duì)最終審計(jì)報(bào)告的需要14、某政府機(jī)構(gòu)希望了解向機(jī)動(dòng)車頒發(fā)執(zhí)照項(xiàng)目的執(zhí)行情況，但其審計(jì)人員和人力資源都很短缺。特別地，管理當(dāng)局擔(dān)心有可能新執(zhí)照申請(qǐng)被積壓，申請(qǐng)費(fèi)的收取和處理方面的控制薄弱。內(nèi)部審計(jì)部門初步調(diào)查

7、(PeliminarySurvey)以及有限的審計(jì)測(cè)試結(jié)果顯示頒發(fā)執(zhí)照程序運(yùn)行正常，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大缺陷。內(nèi)部審計(jì)部門下一步應(yīng)該A：不再實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)工作，按調(diào)查結(jié)果發(fā)布正式審計(jì)報(bào)告并與管理當(dāng)局討論結(jié)果。B：不再實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)工作，與管理當(dāng)局及行政主管討論有關(guān)問(wèn)題并為以后審計(jì)工作編制方案，使得下一次不需再進(jìn)行調(diào)查。C：按原日程安排結(jié)束審計(jì)工作，并保證不存在其他在調(diào)查階段沒(méi)有注意到的問(wèn)題。D：向行政主管和其他各方發(fā)送備忘報(bào)告，總結(jié)初步調(diào)查的結(jié)

8、果并聲明審計(jì)已經(jīng)被取消。15、某上市公司于2002年4月1日以銀行存款500萬(wàn)元購(gòu)買A公司60%的股權(quán)。A公司2002年1月1日所有者權(quán)益為960萬(wàn)元，A公司2002年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為160萬(wàn)元(假定利潤(rùn)均衡發(fā)生)。該上市公司對(duì)A公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，股權(quán)投資差額按10年攤銷。A公司2002年12月31日的股權(quán)投資余額為_(kāi)___萬(wàn)元。A：572B：579.5C：666.9D：50016、獨(dú)立性使得內(nèi)部審計(jì)師能夠作出不偏不倚的判