存貨管理基本制度

1、存貨管理基本制度管理基本制度1.總則總則1.1.存貨管理制度制定目的為了加強本公司對存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及本公司章程，制定本制度。1.2.存貨的定義本制度所稱存貨，是指本公司在日常活動中持有以備出售的商品、提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，主要包括各類商品、周轉(zhuǎn)材料等。公司代銷、代管存貨

2、，委托加工、代修存貨也適用于本制度規(guī)范范圍。1.3.本制度以及本制度框架下的各級分制度和附件以防范公司存貨管理中的下列但不限于下列風險為目的：1.3.1.存貨預(yù)算編制不科學、采購計劃不合理，可能導致存貨積壓或短缺；1.3.2.驗收程序不規(guī)范、標準不明確，可能導致數(shù)量克扣、以次充好、賬實不符；1.3.3.存貨倉儲保管方法不適當、監(jiān)管不嚴密，可能導致?lián)p壞變質(zhì)、價值貶損、資源浪費；1.3.4.存貨領(lǐng)用發(fā)出審核不嚴格、手續(xù)不完備，可能導致貨物流

3、失；1.3.5.存貨盤點清查制度不完善、計劃不可行，可能導致工作流于形式、無法查清存貨真實狀況；1.3.6.存貨報廢處置責任不明確、審批不到位，可能導致企業(yè)利益受損。1.4.公司在制定本制度時，重點關(guān)注的關(guān)鍵控制點：1.4.1.職責分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當科學合理；1.4.2.存貨請購的事項應(yīng)當明確，請購的依據(jù)應(yīng)當充分適當；1.4.3.存貨管理控制流程應(yīng)當清晰嚴密，存貨管理原則及程序應(yīng)當明確規(guī)范；1.

4、4.4.存貨的確認、計量和報告應(yīng)當符合國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定。2.崗位分工及授位分工及授權(quán)批準批準2.1.存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：3.5.公司應(yīng)當對采購環(huán)節(jié)建立完善的管理制度，確保采購過程的透明化。公司應(yīng)根據(jù)預(yù)算或采購計劃辦理采購手續(xù)，預(yù)算外或計劃外采購需經(jīng)嚴格審批；3.6.公司應(yīng)當根據(jù)預(yù)算有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本系統(tǒng)的業(yè)務(wù)特點編制存貨年度、季度和月份的采購、生產(chǎn)、存儲、銷售預(yù)算，并按照預(yù)算對實際執(zhí)行情況予以考核；3.7.存貨采購和

5、審批程序應(yīng)當符合有關(guān)規(guī)定。4.驗收入收入庫與保管制度與保管制度4.1.公司應(yīng)當對入庫存貨的質(zhì)量、數(shù)量、技術(shù)規(guī)格等方面進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。外購存貨入庫前一般應(yīng)經(jīng)過下列驗收程序：4.1.1.檢查訂貨合同協(xié)議、入庫通知單、供貨企業(yè)提供的材質(zhì)證明、合格證、運單、提貨通知單等原始單據(jù)與待檢驗貨物之間是否相符。4.1.2.對擬入庫存貨的交貨期進行檢驗，確定外購貨物的實際交貨期與訂購單中的交貨期是否一致。4.1.3.對待驗貨物進行數(shù)

6、量復(fù)核和質(zhì)量檢驗，必要時可聘請外部專家協(xié)助進行。4.1.4.對驗收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的貨物辦理相關(guān)入庫手續(xù)，對經(jīng)驗收不符合要求的貨物，應(yīng)及時辦理退貨、換貨或索賠。4.1.5.對不經(jīng)倉儲直接使用的存貨，應(yīng)當采取適當?shù)姆椒ㄟM行檢驗。4.2.公司應(yīng)當建立存貨保管制度，倉儲部門應(yīng)當定期對存貨進行檢查，加強存貨的日常保管工作：4.2.1.因業(yè)務(wù)需要分設(shè)倉庫之情形，應(yīng)當對不同倉庫之間的存貨流動辦理出入庫手續(xù)。4.2.2.應(yīng)當按倉儲物資所要求的儲存

7、條件貯存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施。4.2.3.貴重物品、精密儀器和危險品的倉儲，應(yīng)當實行嚴格審批制度。4.2.4.公司應(yīng)當重視低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料等物資的管理控制，防止浪費、被盜和流失。4.3.存貨管理部門對入庫的存貨應(yīng)當建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財會部門就存貨品種、數(shù)量、金額等進行核對。4.4.庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄，應(yīng)當經(jīng)有效授權(quán)批