醫(yī)療設備的監(jiān)管和審計

1、醫(yī)療設備的監(jiān)管和審計為了醫(yī)院醫(yī)療設備的合法采購和合理使用，特制度以下制度：一、醫(yī)療設備審計風險：未經(jīng)充分可行性論證的情況下，盲目購進大批醫(yī)療設備，部分醫(yī)療設備購置未履行招投標程序和政府采購；添置增加醫(yī)療設備無計劃且未經(jīng)主管部門批準；醫(yī)院試用醫(yī)療設備，未結帳對方未開票，形成帳外資產(chǎn)。公立醫(yī)院將進口免稅設備轉讓、出借、內部轉移，違反海關監(jiān)管規(guī)定。報廢的醫(yī)療設備帳面未及時核銷，殘值收入未上交財務入帳。醫(yī)院未設置“累計折舊”科目，未對醫(yī)療設備提

2、取減值準備，特別是電子儀器，科學技術的發(fā)展使得原有實物資產(chǎn)貶值，醫(yī)療設備賬面價值不能反映醫(yī)療設備的實際價值，盤虧的醫(yī)療設備入帳，盤盈醫(yī)療設備不入帳，導致帳帳不符、帳實不符。二、醫(yī)療設備審計的內容和重點：關注醫(yī)療設備購置過程的合法性。審查有關醫(yī)療設備購置程序是否合法，手續(xù)是否完備，有無簽訂購銷合同，有無自行采購大型醫(yī)療設備。關注醫(yī)療設備處置過程的合規(guī)性。有無不履行報批手續(xù)，隨意報廢、低價出售醫(yī)療設備。關注醫(yī)療設備會計核算的完整性。審查醫(yī)療

3、設備有無計提折舊以及計提減值準備的準確性；檢查有無長期不進行清查盤點，應入賬而不入賬，應銷賬而不銷賬，有賬無物或有物無賬，有無假借報廢實際還在使用的醫(yī)療設備；有無醫(yī)務人員占用、毀損、丟失醫(yī)療設備，導致會計信息失真。注冊會計師審計重點是醫(yī)療設備項目的真實性、公允性，對醫(yī)療設備購置、處置的合法性、合理性只作一般性關注。額是否一致，有無與供貨單位相互串通，多付貨款，撈取回扣；五是審查購入醫(yī)療設備有無驗收報告，進口醫(yī)療設備是否經(jīng)商檢局檢驗其技術

4、性能及價值，并將訂貨合同與運費單、驗收報告核對，數(shù)量、規(guī)格、型號是否相符，有無以次充好、價高質次或假冒偽劣醫(yī)療設備；六是審查醫(yī)療設備入帳依據(jù)是否合法，有無政府采購入帳通知書、訂貨合同、購貨發(fā)票、供貨清單、運費單、保險單及驗收記錄，入帳是否及時，有無分期付款設備，單據(jù)未上交入帳；七是適當關注醫(yī)療設備增加的合法性、合理性。一般小型儀器是否經(jīng)業(yè)務科室提出申請，設備科購置，財務科批準付款；大型醫(yī)療設備是否符合固定資產(chǎn)購置計劃，有無經(jīng)衛(wèi)生主管部門