2011年初級會計經(jīng)濟法營業(yè)稅和個稅的計稅公式總結(jié)

1、營業(yè)稅計稅公式營業(yè)稅計稅公式公式公式：（1）全額3%，5%，20%=營業(yè)稅（2）余額3%，5%，20%=營業(yè)稅（3）組成計稅價格3%，5%，20%=營業(yè)稅組成計稅價格=成本（1成本利潤率）1營率一、交通運輸業(yè)一、交通運輸業(yè)1納稅人單獨從事運輸業(yè)務：全額3%=營業(yè)稅2聯(lián)運：全部收入－分給聯(lián)運單位=余額3%=營業(yè)稅二、建筑業(yè)二、建筑業(yè)1納稅人單獨從事建筑業(yè)業(yè)務（不含裝飾勞務）：全額3%=營業(yè)稅（全額中不包括建設方提供的設備的價款）2納稅人提

2、供裝飾勞務：全額3%=營業(yè)稅（全額中不含客戶自行采購的材料價款和設備價款）3通信線路和輸送管道工程：全額3%=營業(yè)稅（全額中不包括構(gòu)成管道工程主體設備）4分包：全部收入－分包=余額3%=營業(yè)稅5自建自銷：自建3%，自銷5%自建：組成計稅價格3%=營業(yè)稅自銷：銷售收入5%=營業(yè)稅三、金融保險業(yè)三、金融保險業(yè)1、金融業(yè)（1）貸款：（利息收入加息罰息）5%=營業(yè)稅（2）融資租賃：（總租金收入－購置價）出租總天數(shù)本期天數(shù)=營業(yè)額5%=營業(yè)稅（3

3、）轉(zhuǎn)讓金融商品：賣出價買入價=營業(yè)額5%=營業(yè)稅（備注：①賣出價買入價不包括任何稅費②在同一個會計年度末可匯總繳納）（4）金融經(jīng)紀業(yè)務（金融中介）：手續(xù)費5%=營業(yè)稅2、保險業(yè)（1）辦理初保業(yè)務、開展無賠償獎勵業(yè)務：實際收取的保費5%=營業(yè)稅（2）儲金業(yè)務：（期初余額期末余額）2月利率=營業(yè)額5%=營業(yè)稅四、郵電通信業(yè)四、郵電通信業(yè)1、納稅人單獨從事郵電業(yè)務：全額3%=營業(yè)稅2、與其他單位合作：總收入－分給其他合作單位=營業(yè)額3%=營業(yè)

4、稅五、文化體育業(yè)五、文化體育業(yè)1、演出：門票收入－場地租金－經(jīng)紀人傭金=營業(yè)額3%=營業(yè)稅六、娛樂業(yè)六、娛樂業(yè)：1、全額5%~20%=營業(yè)稅七、服務業(yè)七、服務業(yè)1、中介業(yè)：手續(xù)費5%=營業(yè)稅2、旅游業(yè)：全部旅費收入－為旅客代付的費用=營業(yè)額5%=營業(yè)稅3、廣告代理業(yè)務。廣告收入－廣告發(fā)布=營業(yè)額5%=營業(yè)稅4、其他服務業(yè)：全額5%=營業(yè)稅八、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)八、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)：1、全部收入—購置價抵債價=營業(yè)額5%=營

5、業(yè)稅（自己發(fā)明的專利權(quán)和自建不動產(chǎn)：購置為“0”）個人所得稅公式個人所得稅公式公式：公式：（1）收入－費用扣除額=利潤（2）利潤適用稅率－速扣=個人所得稅（一）收入的確定（一）收入的確定1、勞稿特租利偶：按每次取得的收入計算個稅（1）勞務報酬所得：①只有一次性收入的以該項收入為一次。②屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以1個月內(nèi)取得為一次。（2）稿酬所得：①再版為另一次收入。②先連載后出版：屬于兩次收入。③報刊連載：完成后取得的所有收入為一次

6、。④同一作品：以預付和分次支付取得的應合計為一次。⑤同一作品：添加印數(shù)而追加稿酬應與以前的合并為一次。（3）財產(chǎn)租賃：①以一個月內(nèi)取得的收入為一次。（二）費用扣除額：（二）費用扣除額：1、工資：2000元，外籍人：4800元（2）擁有所有權(quán)，（暫緩）轉(zhuǎn)讓后才征個稅（3）取得利息、股息、紅利要征個稅11、與單位解除勞動關系（1）取得一次性補償：當?shù)毓べY3倍數(shù)額以內(nèi)免征，超過部分才征。第一步：超額個人工作年限=月工資（工作年限最長按12年）