填報(bào)說(shuō)明范本

1、1附件8《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》填報(bào)說(shuō)明填報(bào)說(shuō)明一、本表適用于扣繳義務(wù)人以及扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)情況下自行申報(bào)的納稅人，按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，對(duì)下列所得，按次或按期扣繳或申報(bào)企業(yè)所得稅稅款的報(bào)告。1.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。2.非居民企業(yè)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、

2、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。3.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)所得并實(shí)行指定扣繳的。二、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按稅法規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表，并同時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。三、扣繳義務(wù)人確有困難不能按規(guī)定期限報(bào)送本表的應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的報(bào)送期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。四、扣繳義務(wù)人不依法履行扣繳義務(wù)的，將按《中華人民共和國(guó)稅收征收管

3、理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定處理。五、本表中所稱國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定除另有說(shuō)明外，均指《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，以及國(guó)務(wù)院、國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門根據(jù)稅法制定的相關(guān)規(guī)定。六、本表要求中、英兩種文字填寫的欄目，應(yīng)當(dāng)使用中、英文同時(shí)填寫。七、本表各欄填寫如下：1.扣繳義務(wù)人進(jìn)行扣繳報(bào)告的選擇“扣繳申報(bào)”，納稅人自行申報(bào)的選擇“自行申報(bào)”。2.扣繳義務(wù)人納稅識(shí)別號(hào)：填寫扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記證上注明的“納稅人識(shí)別號(hào)”。3

4、.名稱：填寫稅務(wù)登記證所載扣繳義務(wù)人的全稱。4.地址：填寫稅務(wù)登記證所載扣繳義務(wù)人的地址。5.經(jīng)濟(jì)類型代碼及名稱：按企業(yè)的經(jīng)濟(jì)類型和稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的相應(yīng)代碼填寫。6.經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類代碼及名稱：按企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行業(yè)和國(guó)家稅務(wù)總局確認(rèn)的、根據(jù)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GBT4754—2002）編制的《經(jīng)濟(jì)行業(yè)代碼》（代碼位數(shù)6位）填寫。7.聯(lián)系人、聯(lián)系電話、郵政編碼：填寫扣繳義務(wù)人的經(jīng)辦人、聯(lián)系電話及其郵政編碼。8.納稅人在中國(guó)納稅識(shí)別號(hào)：是指自行申報(bào)

5、的納稅人填寫在中國(guó)的納稅識(shí)別代碼。9.納稅人在其居民國(guó)納稅識(shí)別號(hào)：填寫納稅人在其居民國(guó)（地區(qū)）的納稅識(shí)別代碼。10.居民國(guó)（地區(qū)）名稱及代碼：填寫非居民企業(yè)居民國(guó)（地區(qū)）的名稱和代碼，設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)或來(lái)華承包工程、提供勞務(wù)的非居民企業(yè)填寫非居民企業(yè)的居民國(guó)（地區(qū)）的名稱和代碼。11.納稅人在中國(guó)境內(nèi)的名稱：填寫納稅人在中國(guó)境內(nèi)的全稱。12.納稅人在其居民國(guó)名稱：填寫納稅人在其居民國(guó)（地區(qū)）的全稱。13.納稅人在其居民國(guó)地址：填寫納稅人

6、在其居民國(guó)（地區(qū)）的注冊(cè)地址。14.申報(bào)所得類型及代碼：請(qǐng)按照如后的類型及代碼進(jìn)行填寫，股息紅利所得—10，利息所得—11，特許權(quán)使用費(fèi)所得—12，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得—13，不動(dòng)產(chǎn)租金—6，承包工程、提供勞務(wù)所得、其他租金—7，國(guó)際運(yùn)輸—8，其他所得—21。15.本次申報(bào)所得的取得日期：按照合同規(guī)定取得所得的日期填寫，即填寫支付日期或應(yīng)支付日期。16.合同名稱：填寫非居民企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)或通過(guò)其他方式取得來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得與

7、我國(guó)居民企業(yè)簽訂的合同名稱。17.合同編號(hào)：填寫非居民企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)或通過(guò)其他方式取得來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得與我國(guó)2居民企業(yè)簽訂合同的合同編號(hào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填報(bào)的其他信息。18.合同執(zhí)行起始時(shí)間：填寫合同開(kāi)始執(zhí)行的年月日。19.合同執(zhí)行終止時(shí)間：填寫合同執(zhí)行完畢或終止執(zhí)行的年月日。20.合同總金額和幣種：填寫非居民企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)或通過(guò)其他方式取得來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得與我國(guó)居民企業(yè)簽訂的合同上注明的應(yīng)稅總

8、金額，幣種為合同注明的幣種。21.是否享受稅收協(xié)定待遇：稅收協(xié)定是指中華人民共和國(guó)政府對(duì)外簽署的避免雙重征稅協(xié)定（含與香港、澳門特別行政區(qū)簽署的稅收安排，統(tǒng)稱稅收協(xié)定），享受稅收協(xié)定待遇的選擇“是”，不享受的選擇“否”。22.適用稅收協(xié)定條款:按以下條款選擇：(1)股息條款（2）利息條款（3）特許權(quán)使用費(fèi)條款或技術(shù)服務(wù)費(fèi)條款（4）財(cái)產(chǎn)收益條款（5）海運(yùn)、空運(yùn)和陸運(yùn)條款（6）常設(shè)機(jī)構(gòu)及營(yíng)業(yè)利潤(rùn)條款（7）其他所得條款。23.是否享受其他類協(xié)

9、定待遇：是指享受稅收協(xié)定以外的其他類協(xié)定稅收優(yōu)惠，例如海運(yùn)協(xié)定、航空協(xié)定、互免國(guó)際運(yùn)輸收入?yún)f(xié)議等，享受的選擇“是”，不享受的選擇“否”。24.其他類協(xié)定名稱：如享受稅收協(xié)定外的其他類協(xié)定規(guī)定的稅收優(yōu)惠，請(qǐng)?zhí)顚懴嚓P(guān)協(xié)定或協(xié)議全稱。25.是否享受國(guó)內(nèi)稅法優(yōu)惠:享受國(guó)內(nèi)稅法優(yōu)惠的選擇“是”，不享受的選擇“否”。26.國(guó)內(nèi)稅法優(yōu)惠項(xiàng)目：按以下內(nèi)容填寫：(1)外國(guó)政府利息免征企業(yè)所得稅（2）國(guó)際金融組織利息免征企業(yè)所得稅（3）QFII和RQFII

10、股票轉(zhuǎn)讓免征企業(yè)所得稅（4）滬港通A股轉(zhuǎn)讓免征企業(yè)所得稅（5）投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅（6）分配08年以前股息紅利免征企業(yè)所得稅（7）非居民企業(yè)購(gòu)買國(guó)債利息免征企業(yè)所得稅（8）非居民企業(yè)取得的地方政府債券利息所得免征企業(yè)所得稅（9）非居民企業(yè)取得的中國(guó)鐵路建設(shè)債券利息所得減半征收企業(yè)所得稅（10）海峽兩岸海上直航免征企業(yè)所得稅（11）海峽兩岸空中直航免征企業(yè)所得稅。27.是否享受稅收協(xié)定待遇、是否享受其他類

11、協(xié)定待遇、是否享受國(guó)內(nèi)稅法優(yōu)惠不能同時(shí)選擇“是”。28.匯率：填寫每1單位外幣兌換人民幣的額度，按國(guó)家公布牌價(jià)折算。29.扣除額：填寫轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得類型中允許扣除的金額及其他允許扣除項(xiàng)目的金額。30.所得減免：填寫本說(shuō)明第26項(xiàng)所列國(guó)內(nèi)稅法優(yōu)惠的所得金額或?qū)儆诙愂諈f(xié)定規(guī)定所得減免金額。包括享受稅收協(xié)定財(cái)產(chǎn)收益、其他所得條款待遇不構(gòu)成在中國(guó)納稅義務(wù)的免稅所得金額。31.適用稅率：稅法規(guī)定的申報(bào)的所得項(xiàng)目適用的稅率10%。32.實(shí)際征收率：我

12、國(guó)與企業(yè)居民國(guó)（地區(qū)）簽訂的稅收協(xié)定中對(duì)該項(xiàng)申報(bào)所得的實(shí)際應(yīng)納稅額占申報(bào)所得比例低于10%的，填寫根據(jù)稅收協(xié)定應(yīng)適用的實(shí)際稅款征收率，如稅收協(xié)定規(guī)定股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)協(xié)定稅率，特許權(quán)使用費(fèi)條款調(diào)整計(jì)稅基數(shù)的百分比，利息免征所得稅的填寫實(shí)際征收率為0等。33.減免企業(yè)所得稅額：反映稅收協(xié)定待遇優(yōu)惠稅率的減免稅額。即本說(shuō)明第22項(xiàng)第（1）、第（2）、第（3）子項(xiàng)規(guī)定的優(yōu)惠稅率的減免稅額。34.行業(yè)：納稅人根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)所屬類型進(jìn)行

13、勾選。35.本次申報(bào)的收入總額：填寫非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)，實(shí)行指定扣繳的情況下取得的收入總額。包括在指定扣繳情況下，享受稅收協(xié)定和其他類協(xié)定待遇和國(guó)內(nèi)法有關(guān)稅收優(yōu)惠的免稅申報(bào)，即填報(bào)根據(jù)本說(shuō)明第22項(xiàng)第（5）、第（6）子項(xiàng)，第23項(xiàng)和第26項(xiàng)第（10）、第（11）子項(xiàng)規(guī)定的免稅收入金額，此種情況只填寫收入總額，以下欄次不填寫。36.減免所得稅額：填報(bào)例如國(guó)際運(yùn)輸?shù)绕渌悈f(xié)定規(guī)定的減免所得稅額。37.聲明人簽字：由扣