金融行業(yè)上市公司盈利能力因素分析——以國(guó)有四大商業(yè)銀行為例【開(kāi)題報(bào)告】

1、1畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）開(kāi)題報(bào)告會(huì)計(jì)學(xué)金融行業(yè)上市公司盈利能力因素分析——以國(guó)有四大商業(yè)銀行為例一、立論依據(jù)1.研究意義、預(yù)期目標(biāo)研究意義：隨著全球化的腳步和銀行業(yè)開(kāi)放的深入，四大國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)始與外資銀行在同一個(gè)舞臺(tái)展開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)，這就使得銀行需要有較為成熟的企業(yè)理論、管理理論以及方法來(lái)指導(dǎo)銀行的治理與經(jīng)營(yíng)實(shí)踐。而就現(xiàn)在的情況來(lái)看，無(wú)論對(duì)四大國(guó)有商業(yè)銀行盈利能力的影響因素還是對(duì)盈利能力的定量評(píng)估和分析都沒(méi)有系統(tǒng)全面的研究結(jié)果，發(fā)展和完善這方面的研

2、究成為理論界的努力方向。中國(guó)金融市場(chǎng)的對(duì)外開(kāi)放程度正逐步提高，外資銀行在中國(guó)市場(chǎng)大范圍擴(kuò)張、全面參與中國(guó)銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)是已是事實(shí)。這意味著國(guó)有四大商業(yè)銀行要生存發(fā)展，就必須在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中爭(zhēng)奪生存空間，與發(fā)達(dá)國(guó)家實(shí)強(qiáng)大、管理先進(jìn)的銀行同臺(tái)競(jìng)爭(zhēng)。然而，與世界一流銀行相比，國(guó)有四大商業(yè)銀行的現(xiàn)狀卻不盡人意。怎樣才能盡快提高其的素質(zhì)，提升盈利能力，這是中國(guó)銀行業(yè)和政府部門極為關(guān)注的問(wèn)題。通過(guò)對(duì)國(guó)有四大商業(yè)銀行盈利能力的研究，探索決定盈利能

3、力的因素，能幫助銀行有關(guān)部門從一個(gè)更貼近市場(chǎng)實(shí)際的角度來(lái)衡量自身的實(shí)力，有重點(diǎn)的考察自身業(yè)務(wù)水平，制定發(fā)展戰(zhàn)略，提高薄弱環(huán)節(jié)，提升盈利水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力有重要的意義。預(yù)期目標(biāo)：本文在闡述四大國(guó)有商業(yè)銀行盈利現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，分析存在問(wèn)題進(jìn)行成因探析，研究四大國(guó)有商業(yè)銀行的盈利能力影響因素，并提出相應(yīng)的對(duì)策。2.國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀2.1國(guó)外研究現(xiàn)狀國(guó)外研究現(xiàn)狀Smirlock（1985）以美國(guó)2700家銀行為研究對(duì)象，探討利潤(rùn)率與市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的關(guān)系。研

4、究結(jié)果表明，市場(chǎng)占有率對(duì)于銀行利潤(rùn)率具有正相關(guān)關(guān)系且有明顯影響。Berger(1995)考察了80年代美國(guó)銀行資本與銀行收益之間的因果關(guān)系，結(jié)論表明兩者之間存在明顯正相關(guān)關(guān)系。資本增加時(shí)會(huì)促使銀行收益增加，資本減少時(shí)會(huì)使銀行收益減少。此外，該分析中還涉及到其它變量，如市場(chǎng)3方芳（2005）提出中國(guó)商業(yè)銀行盈利能力的理論框架和評(píng)價(jià)體系，運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)分析法將定性指標(biāo)和定量指標(biāo)結(jié)合，對(duì)中國(guó)商業(yè)銀行的盈利能力作了量化分析。并從制度安排、組織架構(gòu)、內(nèi)

5、部經(jīng)營(yíng)管理三個(gè)方面提出提升盈利能力的對(duì)策與建議。李瑞、賀曉波（2006）以ROA代表銀行的盈利性水平并選取銀行自身特征的相關(guān)因素運(yùn)用計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)四大國(guó)有商業(yè)銀行的盈利性水平作了回歸分析，并針對(duì)每個(gè)銀行不同的回歸方程對(duì)影響顯著的因素作了針對(duì)性分析，為每個(gè)銀行的盈利性考察提出建議。通過(guò)對(duì)四大國(guó)有商業(yè)銀行自身的各個(gè)因素做橫向?qū)Ρ?，概括出每個(gè)因素對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行盈利性的相關(guān)關(guān)系。王琳琳、吳潔瓊（2006）利用杜邦財(cái)務(wù)分析模型對(duì)工行、農(nóng)行、中行、建

6、行的四大國(guó)有商業(yè)銀行的盈利能力作出實(shí)證分析，得的出結(jié)論國(guó)有商業(yè)銀行的權(quán)益乘數(shù)過(guò)高導(dǎo)致銀行存在較高風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的政策建議。黃金秋、屈新等（2006）歸納了影響商業(yè)銀行盈利性的銀行自身特征的五個(gè)方面，從中篩選出10個(gè)具體指標(biāo)對(duì)影響中國(guó)商業(yè)銀行盈利性因素進(jìn)行實(shí)證分析，以考察現(xiàn)階段我國(guó)商業(yè)銀行盈利的主要決定因素，并從這些因素著手，提出提高商業(yè)銀行盈利能力的方法。姚勇和董利(2010)采用銀行資產(chǎn)利潤(rùn)率為銀行盈利水平的測(cè)度變量，分析了銀行機(jī)構(gòu)

7、的個(gè)體特征變量、宏觀經(jīng)濟(jì)變量和金融結(jié)構(gòu)變量對(duì)銀行盈利的影響。結(jié)論表明：第一，商業(yè)銀行的盈利能力主要由其個(gè)體內(nèi)在因素決定。資本資產(chǎn)率較高的銀行資產(chǎn)利息率會(huì)比較高，提高貸款準(zhǔn)備金率會(huì)對(duì)商業(yè)銀行利潤(rùn)減少產(chǎn)生很大影響。股份制商業(yè)銀行的效率顯著高于國(guó)有商業(yè)銀行。此外，銀行資產(chǎn)規(guī)模與銀行盈利顯著負(fù)相關(guān)，這說(shuō)明我國(guó)商業(yè)銀行存在規(guī)模不經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象；第二，宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)整體上說(shuō)對(duì)銀行利潤(rùn)率沒(méi)有顯著影響。相比較而言，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的影響略微明顯一些；第三，高度壟斷的

8、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)不利于我國(guó)商業(yè)銀行利潤(rùn)增加。股票市場(chǎng)發(fā)展有助于提高銀行的盈利水平，這反映出銀行業(yè)和股票市場(chǎng)發(fā)展是互補(bǔ)的。張林和周永生（2011）分析銀行自身的相關(guān)指標(biāo)包括資本充足度、資產(chǎn)質(zhì)量、流動(dòng)性狀況、營(yíng)運(yùn)效率、銀行規(guī)模，而外部環(huán)境因素包括經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的景氣狀況。對(duì)于商業(yè)銀行的盈利性大小的評(píng)價(jià)往往采用的是一系列財(cái)務(wù)比率指標(biāo)。文章在綜合了以往學(xué)者對(duì)商業(yè)銀行盈利能力影響因素的研究分析基礎(chǔ)上，同時(shí)根據(jù)數(shù)據(jù)的可獲得性，選取了具有代表性的商業(yè)銀行—中國(guó)工商