淺析商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題及應(yīng)對措施

1、淺析商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題及應(yīng)對措施摘要：隨著金融自由化、經(jīng)濟(jì)一體化程度的不斷加深，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制越來越受到銀行和監(jiān)管當(dāng)局的重視；它是商業(yè)銀行健全機(jī)制、完善制度，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、保護(hù)存款人利益的一項(xiàng)重要措施，在保障自身穩(wěn)健經(jīng)營的過程中發(fā)揮著重要的作用。本文就當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的一些問題進(jìn)行簡要分析，并提出相應(yīng)改進(jìn)措施。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；現(xiàn)狀；制約因素；對策中圖分類號(hào)：F830.33文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：10018

2、28X（2013）070001一、當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題近幾年，國內(nèi)銀行頻頻發(fā)生大案，如齊魯銀行的金融票據(jù)詐騙案件。由于銀行管理體制、運(yùn)營機(jī)制等方面的不足，目前我國商業(yè)銀行內(nèi)控能力與現(xiàn)代商業(yè)銀行相比，仍有著較大的差距，對內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)仍較薄弱，或存在片面認(rèn)識(shí)等。1.在控制環(huán)境方面仍存在經(jīng)營管理指導(dǎo)思想偏差。重業(yè)務(wù)發(fā)展，輕內(nèi)控管理，在銀行內(nèi)部控制機(jī)制的建立和完善上造成了一定的障礙。2.內(nèi)部控制的監(jiān)督尚有不足。商業(yè)銀行自我約束機(jī)制還

3、沒有真正建立起來，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)尚未真正分離，更缺乏對董事會(huì)、管理層有效、公開的監(jiān)督、評(píng)估機(jī)制。在內(nèi)部審計(jì)體制方面也存在不合理狀況，審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性不充分，對于各級(jí)管理人員存在著控制盲點(diǎn)。有安全目標(biāo)，收益目標(biāo)就無從談起。收益是安全目標(biāo)的歸宿，安全目標(biāo)是為收益目標(biāo)服務(wù)的。因此，確定科學(xué)合理的內(nèi)部控制目標(biāo)即兼顧安全和效益，是商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展的關(guān)鍵之所在。（二）強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要途徑與手段1.加快經(jīng)營管理體制改革，創(chuàng)建良好的內(nèi)

4、部控制環(huán)境。按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，使商業(yè)銀行成為真正自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的法人實(shí)體和市場主體。在此基礎(chǔ)上，建立符合國際標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和信息披露制度，構(gòu)建科學(xué)的經(jīng)營管理體制，構(gòu)造先進(jìn)的人力資源管理和激勵(lì)約束機(jī)制，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理信息化，為內(nèi)部控制的建立與健全奠定良好的基礎(chǔ)。2.建立和完善商業(yè)銀行組織機(jī)構(gòu)。完善商業(yè)銀行組織機(jī)構(gòu)是加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本要求。首先，機(jī)構(gòu)設(shè)置要合法科學(xué)；其次，規(guī)章制度要嚴(yán)密高效、相互制約；

5、再次，為進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，有必要成立一些審計(jì)委員會(huì)或安全領(lǐng)導(dǎo)小組等，并按巴塞爾委員會(huì)的要求，成立內(nèi)審委員會(huì)，形成審計(jì)部門對內(nèi)審委員會(huì)負(fù)責(zé)，內(nèi)審委員會(huì)對法人負(fù)責(zé)的制度。3.加強(qiáng)制度建設(shè)和落實(shí)，構(gòu)建完善的內(nèi)控體系。首先要全面、動(dòng)態(tài)地做好內(nèi)控制度的體系建設(shè)。每設(shè)立一個(gè)新崗位，每開展一項(xiàng)新業(yè)務(wù)，其管理辦法、操作規(guī)程、制約措施都必須及時(shí)配套。其次要制定和完善內(nèi)部責(zé)任體系。要通過授權(quán)、授信，明確各部門、各分支機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限；健全崗位責(zé)任制，明確職