首創(chuàng)集團審計競聘陳述

1、2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,2006年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表,市國資委統(tǒng)計評價處 李鑫,2024年3月10日星期日,報表整體情況介紹,報表編報范圍,2006年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表,會計報表披露信息的編制要求,,2,3,1,4,5,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,一、報表整體情況介紹,報表體系介紹,兩套報表結(jié)構(gòu)上的聯(lián)系和區(qū)別,報表之間的相互轉(zhuǎn)換,報表設(shè)計修改總體情況,一、報表整體情況介紹,（一）報表體系介紹,報表體系國資委,企業(yè)國有

2、資產(chǎn)統(tǒng)計報告體系,企業(yè)財務(wù)決算報告體系,,要求市國資委監(jiān)管范圍以外的企業(yè)、部門及監(jiān)管企業(yè)所屬的國有參股企業(yè)填報的。,,,要求市國資委監(jiān)管的國有全資及國有控股企業(yè)填報。,一、報表整體情況介紹,（二）兩套報表結(jié)構(gòu)上的聯(lián)系和區(qū)別,企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表,企業(yè)財務(wù)決算報表,報表封面,會計主附表,財務(wù)情況表,,,,,,,一、報表整體情況介紹,（三）報表之間的相互轉(zhuǎn)換,,導(dǎo)出,導(dǎo)入,,導(dǎo)入,,導(dǎo)出,轉(zhuǎn)換功能均設(shè)在市國資委軟件的“國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表”任務(wù)

3、中。,,轉(zhuǎn)換功能設(shè)在市國資委軟件的“財務(wù)決算報表”任務(wù)中。,一、報表整體情況介紹,（四）報表設(shè)計修改總體情況 1、適當(dāng)調(diào)整了報表結(jié)構(gòu)，財務(wù)決算報表由原來的封面、主附表、財務(wù)情況表和補充指標(biāo)表四部分變?yōu)榉饷?、主附表和財?wù)情況表三部分。 2、對報表信息在表與表、表與附注之間進行了梳理，精簡了報表數(shù)量，完善了報表指標(biāo)設(shè)置和解釋。,一、報表整體情況介紹,與2005年度財務(wù)決算報表對比： 2005年

4、2006年 主要變化主附表 9張 8張 將匯編范圍企業(yè)年度主要指標(biāo) 比較表轉(zhuǎn)入財務(wù)情況表 財務(wù)情況表 25張 27張 將存貨及固定資產(chǎn)情況表、對 外借

5、款情況表內(nèi)容轉(zhuǎn)入附注， 增加固定資產(chǎn)投資和科研投入 情況表 補充指標(biāo)表 7張 — 短期投資、長期債權(quán)投資、在 建工程3張表轉(zhuǎn)附注，重大項

6、 目投資、金融企業(yè)貸款和拆借 資金3張表刪除，科研單位表 修改后轉(zhuǎn)入財務(wù)情況表 合計： 41張 35張,一、報表整體情況介紹,（四）報表設(shè)計修改總體情況 3、

7、為滿足監(jiān)管工作需要，財務(wù)決算報表中增設(shè)了有關(guān)應(yīng)收賬款和存貨質(zhì)量以及固定資產(chǎn)投資等方面信息； 4、將報表附注整合為滿足對外信息披露的報表附注部分和滿足出資人監(jiān)管需要的專項說明部分； 5、根據(jù)新的績效評價指標(biāo)體系，對“主要分析指標(biāo)表”進行了修改更新； 6、進一步完善了附注表式與決算報表的審核運算功能。,二、報表編報范圍,（一）2006年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 國資委監(jiān)管范圍之外的境內(nèi)外國有全資及控股企業(yè)填報

8、。（二）2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表 國資委監(jiān)管范圍內(nèi)的企業(yè)集團及所屬境內(nèi)外各級國有全資和控股子企業(yè)，以及各類獨立核算的分支機構(gòu)、事業(yè)單位和基建項目。,三、2006年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表（暨2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表主附表部分）,（一）報表編報要求（二）重點指標(biāo)解釋,（一）報表編報要求,1、基本填報單位應(yīng)具備的條件 適用于具有法人資格、獨立核算并能夠編制完整會計報表，從事非金融業(yè)務(wù)的所有國有全資及控股企業(yè)、實行企

9、業(yè)化管理的事業(yè)單位填報。 2、填報級次 企業(yè)集團所屬三級以上（含第三級）的各級企業(yè)，三級以下企業(yè)并入第三級企業(yè)進行填報。 企業(yè)集團所屬上市公司不分級次均應(yīng)單獨填報本套報表，并上報分戶報表數(shù)據(jù)。,2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表,（一）報表編報要求,3、關(guān)于合并報表 集團型企業(yè)應(yīng)當(dāng)對各級子企業(yè)會計報表層層合并，編制集團合并報表。 集團所屬境外企業(yè)應(yīng)隨企業(yè)集團統(tǒng)一編制《2006年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表》。

10、 因特殊情況不能進行境內(nèi)外合并的境外企業(yè)，應(yīng)按《2006年度境外企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表》的格式和編制說明進行編報，并單獨報送。,2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表,（一）報表編報要求,4、關(guān)于報表審核 認真組織做好所屬企業(yè)報表數(shù)據(jù)的審核和企業(yè)戶數(shù)的核對工作。 對于報表中本年度年初數(shù)與上年度年末數(shù)不一致的情況應(yīng)附詳細的文字說明，并隨報表一同上報。 對于本年度新增企業(yè)、減少企業(yè)的戶數(shù)及增減變動原因核對清楚，通過軟件完成

11、并上報《匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表》。,2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表,（一）報表編報要求,5、關(guān)于報表分析 國有資產(chǎn)營運分析報告是企業(yè)對國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表的補充分析說明，是國有資產(chǎn)年度統(tǒng)計報告的重要組成部分。 各企業(yè)、各部門應(yīng)當(dāng)認真撰寫國有資產(chǎn)營運分析報告，以進一步了解和掌握國有資產(chǎn)增減變動、國有資產(chǎn)保值增值情況及其影響因素。,2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表,（一）報表編報要求,6、報送內(nèi)容 加蓋公章的匯總國有資產(chǎn)統(tǒng)

12、計報表； 匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表； 編表說明； 國有資產(chǎn)營運分析報告； 所屬全部基層企業(yè)分戶及匯總數(shù)據(jù)。 以上資料各一式一份。,2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 封面,1、修改內(nèi)容 取消:主管財務(wù)（會計）工作負責(zé)人 新報因素的分類進行調(diào)整： 增加 “收購” 取消 “企業(yè)級次調(diào)整增加”,2006年度國有資產(chǎn)

13、統(tǒng)計報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 封面,2、填報注意事項 事業(yè)單位并表：報表類型碼填4，組織形式填9-1 基建并表：報表類型碼填5，組織形式填9-2 未經(jīng)審計的審計方式、審計意見類型均填0、決算報表審計機構(gòu)、審計報告簽字人不填 封面各代碼注意與上年銜接，無特殊情況不允許隨意改變。,2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 資產(chǎn)負債表,1、修改內(nèi)容 在資產(chǎn)總額項目下增加了“股權(quán)分置流通權(quán)

14、” ，對應(yīng)的在負債總額項目下增加了“應(yīng)付權(quán)證” 。 按照財企［2006］67號文件規(guī)定，“法定公益金”指標(biāo)年末數(shù)，不再填列數(shù)據(jù)。,2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 資產(chǎn)負債表,2、填報注意事項 對于有資質(zhì)要求的監(jiān)管企業(yè)，不能一年全部核減清產(chǎn)核資損失，需待以后年度分期核減的部分，在做年度決算報表時，統(tǒng)一放入資產(chǎn)負債表“其他長期資產(chǎn)”項目中。 現(xiàn)金股利必須填正數(shù)。,2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表,（

15、二）重點指標(biāo)解釋 — 資產(chǎn)負債表,2、填報注意事項 封面組織形式填“1”和“2”的單戶企業(yè)，實收資本=國家資本+國有法人資本 封面新報因素為“0、5、6、7、8、9”的企業(yè)，應(yīng)填報表年初數(shù)。,2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 利潤及利潤分配表,1、修改內(nèi)容 在“管理費用”項目下增加“業(yè)務(wù)招待費”和“研究與開發(fā)費用”兩個明細指標(biāo)。 “提取法定公益金”指標(biāo)的本年實際數(shù)，不再填列數(shù)據(jù)。,20

16、06年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表,1、修改內(nèi)容 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況： ①本年增加數(shù)不再細分原因。 ②簡化本年轉(zhuǎn)回（減少）數(shù)，項目下只細分為“因資產(chǎn)價值回升轉(zhuǎn)回數(shù)”和“其他原因轉(zhuǎn)出數(shù)”兩個明細項目。,2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表,1、修改內(nèi)容 對資產(chǎn)損失及掛賬情況進行重新梳理： ①取消“擬執(zhí)行新制度清理的預(yù)計資產(chǎn)損失”項目。 ②在“資金掛賬”項目下

17、，保留“政策性掛賬”指標(biāo)，將“經(jīng)營虧損掛賬”和“應(yīng)提未提掛賬”、“應(yīng)攤未攤掛賬”指標(biāo)作為補充資料單列。,2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表,2、填報注意事項 待處理資產(chǎn)凈損失部分：僅由執(zhí)行行業(yè)會計制度的企業(yè)填報。執(zhí)行企業(yè)會計制度的企業(yè)不填。 “當(dāng)年處理以前年度損失掛賬” 、“在當(dāng)年損益消化以前損失掛賬” ：指2003年底以前的損失掛賬。,2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表,（二）

18、重點指標(biāo)解釋 — 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表,2、填報注意事項 經(jīng)營虧損掛賬：由所有企業(yè)填報。反映企業(yè)因經(jīng)營活動因素產(chǎn)生的累計未彌補虧損總額，不包括本次清產(chǎn)核資處理資產(chǎn)損失部分和按規(guī)定處理2000年以前的公有住房房改損失部分。此項目以正數(shù)填列。 應(yīng)提未提潛虧掛賬：指企業(yè)按照會計制度和準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)計提而沒有計提的利息、固定資產(chǎn)折舊、減值準(zhǔn)備等形成的累計潛虧掛賬總額。,2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表,（二）重點指標(biāo)解釋 —

19、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表,2、填報注意事項 應(yīng)攤未攤潛虧掛賬：指企業(yè)按照會計制度和準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)攤銷而沒有攤銷有關(guān)成本費用等而形成的累計潛虧掛賬總額。 若企財02表68行未分配利潤本年實際數(shù)＜0，則本表39行經(jīng)營虧損掛賬＞0,2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 所有者權(quán)益增減變動表,1、修改內(nèi)容 在“法定公益金”項目下，“本年增加數(shù)”和其中

20、項、“年末余額”三個指標(biāo)的本年數(shù)，不再填列數(shù)據(jù)。,2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 所有者權(quán)益增減變動表,2、填報注意事項 “年初國有資本及權(quán)益總額”原則上應(yīng)與上年期末口徑銜接一致，但企業(yè)發(fā)生年度財務(wù)決算追溯調(diào)整、經(jīng)營期內(nèi)子企業(yè)劃轉(zhuǎn)、財務(wù)決算合并范圍發(fā)生變化等事項時，可存在差異。但必須進行披露。 企業(yè)上繳國有資本收益在本表的“企業(yè)按規(guī)定上繳紅利”中反映。,2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表,（二）重點指標(biāo)解

21、釋 — 所有者權(quán)益增減變動表,2、填報注意事項 關(guān)于國有資本保值增值部分指標(biāo)的說明： ①稅收返還：反映企業(yè)按國家有關(guān)規(guī)定，收到返還的所得稅、增值稅等直接增加的國有權(quán)益。行業(yè)性的稅收返還政策，不在本項目反映。 ②政策性撥付的資金：凡會計核算中計入利潤總額的，確定為非客觀因素增加；凡明確規(guī)定增加資本公積等權(quán)益性項目的，確定為客觀因素。,2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 所有者權(quán)益增減變動表,2、填

22、報注意事項 關(guān)于國有資本保值增值部分指標(biāo)的說明： ③經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)進行債務(wù)重組增加或減少的資本公積做為客觀因素；企業(yè)通過市場自行重組增加的資本公積不做為客觀因素。 ④外幣報表折算差額、未確認投資損失均不確定為客觀因素。,2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 應(yīng)上交應(yīng)彌補款項表,1、修改內(nèi)容 增設(shè)“石油特別收益金” ：本指標(biāo)只由獨立開采并銷售原油的企業(yè)填列。 2、填報注意事項

23、 加強對“財政撥款”、“國有資本收益”等指標(biāo)的審核。,2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 基本情況表,1、修改內(nèi)容 增加了“參加工傷保險職工人數(shù)”和“參加生育保險職工人數(shù)”兩個指標(biāo)； 將“接收軍隊專業(yè)人員總數(shù)”擴展為“接收軍隊轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員退伍人員總數(shù)”。 將“企業(yè)下崗職工情況”指標(biāo)改為“企業(yè)不在崗職工及勞動關(guān)系處理情況”。,2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 基本情況表,1、修

24、改內(nèi)容 明確了“增加值”和“工業(yè)總產(chǎn)值”兩個指標(biāo)按現(xiàn)行價格計算。 將“本年科技支出合計”指標(biāo)具體分為“研究開發(fā)費用合計”和“購買新技術(shù)、科研設(shè)備等支出”兩類。 將“固定資產(chǎn)情況”進行了精簡。 增加了“當(dāng)年企業(yè)安全生產(chǎn)費用”和“當(dāng)年企業(yè)環(huán)境保護支出”兩個指標(biāo)。,2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 基本情況表,2、填報注意事項 從業(yè)人員中不包括與法人單位簽訂勞務(wù)外包合同的人員。

25、 平均人數(shù)按照本年12個月人數(shù)的算術(shù)平均值計算。 不在崗人數(shù)：指檔案關(guān)系在本企業(yè)或與企業(yè)簽訂勞動合同關(guān)系尚未到期的實際不在崗人數(shù)。其中：內(nèi)退人數(shù)指不在崗職工中內(nèi)退人數(shù)。,2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 基本情況表,2、填報注意事項 增加值：根據(jù)國家統(tǒng)計局有關(guān)規(guī)定按收入法計算，增加值為勞動者報酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營業(yè)盈余四個部分之和。 增加值＝企財07表（29+38+40+75）

26、行＋企財02表（25+28）行本年實際數(shù)＋企財06表（71+76+81+86+91+98-41-56-61-105）行,2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表,四、2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,（一）報表編報要求（二）財務(wù)情況表部分重點指標(biāo)解釋,（一）報表編報要求,1、基本填報單位應(yīng)具備的條件 具有法人資格、獨立核算并能夠編制完整會計報表的所有國有全資及控股企業(yè)、以及各類獨立核算的分支機構(gòu)、事業(yè)單位和基建項目。 2、填報級次

27、 企業(yè)總部及所屬三級以上（含三級）境內(nèi)外企業(yè)，三級以下企業(yè)并入第三級企業(yè)報送。 企業(yè)集團所屬上市公司、金融企業(yè)及其他重要企業(yè)不分級次均應(yīng)單獨填報本套報表，并上報分戶報表數(shù)據(jù)。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,（一）報表編報要求,3、關(guān)于合并報表 （1）企業(yè)集團應(yīng)當(dāng)自下而上層層合并，逐級編制財務(wù)決算合并報表。 （2）對進行權(quán)益性資本投資的企業(yè)統(tǒng)一按照權(quán)益法進行核算。 （3）企業(yè)所屬合營企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照比例合并

28、方式編制企業(yè)財務(wù)決算合并報表；國有投資各方占等額股份的企業(yè)，按約定由委托管理方根據(jù)國家合并會計報表有關(guān)規(guī)定進行合并，或者按照股權(quán)比例分別納入各方合并報表。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,（一）報表編報要求,3、關(guān)于合并報表 （4）對于按規(guī)定可以不納入財務(wù)決算報表合并范圍的企業(yè)或單位以及重要資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)認真填報未納入合并范圍子企業(yè)（資產(chǎn)）主要指標(biāo)表。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,（一）報表編報要求,4．關(guān)于特殊企業(yè)的填報：

29、 （1）企業(yè)集團所屬境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照集團統(tǒng)一的會計政策和會計期間調(diào)整編報2006年度財務(wù)決算報表，并納入集團財務(wù)決算合并范圍。境外企業(yè)外幣報表應(yīng)當(dāng)按現(xiàn)行匯率折算為人民幣報表。 （2）企業(yè)集團所屬非企業(yè)管理事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照京國資評價字〔2005〕132號要求，進行報表項目轉(zhuǎn)換后填報報表，并納入集團財務(wù)決算合并范圍。 （3）企業(yè)集團所屬尚未并賬的基建項目應(yīng)當(dāng)按照京國資評價字〔2004〕39號要求，進行報表項目轉(zhuǎn)換后填報報表，

30、并納入集團財務(wù)決算合并范圍。 （4）企業(yè)集團所屬金融企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照京國資評價字〔2005〕133號要求，進行報表項目轉(zhuǎn)換后填報報表，并納入集團財務(wù)決算合并范圍。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,（一）報表編報要求,5．關(guān)于決算審計： （1）承擔(dān)企業(yè)財務(wù)決算審計業(yè)務(wù)的社會中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定對企業(yè)財務(wù)決算報表中的資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表和報表附注

31、及財務(wù)決算專項說明進行審計，并發(fā)表審計意見；對財務(wù)決算報表中其他指標(biāo)數(shù)據(jù)按有關(guān)要求進行復(fù)核并專項說明，同時按規(guī)定出具管理建議書，并對調(diào)整事項進行說明。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,（一）報表編報要求,5．關(guān)于決算審計： （2）對于涉密、境外等無法實施社會中介機構(gòu)審計的特殊企業(yè)或單位，可由內(nèi)部審計機構(gòu)對財務(wù)決算報表實施審計，并出具內(nèi)部審計報告。 （3）承擔(dān)企業(yè)集團財務(wù)決算合并報表審計任務(wù)的社會中介機構(gòu)或內(nèi)審機構(gòu)，在審計集

32、團合并報表過程中，應(yīng)對境外子企業(yè)會計制度與政策差異調(diào)整的合理性，以及金融企業(yè)、事業(yè)單位、基建項目報表項目轉(zhuǎn)換的規(guī)范性進行復(fù)核。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,（一）報表編報要求,6．關(guān)于會計報表附注等文字材料的編寫 （1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家財務(wù)會計法規(guī)的要求編制會計報表附注，信息披露應(yīng)當(dāng)詳實、準(zhǔn)確，對重大的會計事項期初調(diào)整、會計政策和會計估計變更、會計差錯更正、合并范圍調(diào)整以及對年度經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的事項進行詳細說明，并認真做

33、好報表附注的審核工作，確保附注指標(biāo)與決算報表相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)銜接一致。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,（一）報表編報要求,6．關(guān)于會計報表附注等文字材料的編寫 （2）財務(wù)決算專項說明應(yīng)當(dāng)按照市國資委規(guī)定的內(nèi)容進行逐項說明，各項說明應(yīng)當(dāng)真實、全面，不得隱瞞或避重就輕，其中：對于國有資本保值增值情況，應(yīng)按市國資委專項工作有關(guān)規(guī)定收集報送所需的證明材料或有效證據(jù)，并由審計機構(gòu)發(fā)表審計意見。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,（一）報表編報要求

34、,6．關(guān)于會計報表附注等文字材料的編寫 （3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在認真總結(jié)分析年度生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、利潤實現(xiàn)及分配等情況的基礎(chǔ)上，運用科學(xué)的財務(wù)分析方法，按照真實、客觀、簡煉的基本要求，認真組織編寫財務(wù)情況說明書，對年度生產(chǎn)經(jīng)營基本情況、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、國有資本保值增值情況以及影響因素和存在的問題作重點說明，以促進企業(yè)提高財務(wù)管理水平。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,（一）報表編報要求,7．企業(yè)應(yīng)當(dāng)認真落實財務(wù)決算編制工作任務(wù)，加強

35、分工協(xié)作，在編制財務(wù)決算報表過程中，保證各項指標(biāo)口徑相互銜接，對于涉及人員、工資、主輔分離、投資、主業(yè)、科技投入、資產(chǎn)重組等業(yè)務(wù)的管理指標(biāo)，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與有關(guān)業(yè)務(wù)部門相互溝通、協(xié)調(diào)一致，避免因管理口徑差異對監(jiān)管工作形成不利影響。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 應(yīng)收款項情況表,1、修改內(nèi)容 增加了 “按個別認定法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項”、“按個別認定法計提的壞賬準(zhǔn)備” 增加了關(guān)于逾期應(yīng)收款項的補充內(nèi)

36、容，并分別設(shè)為“逾期應(yīng)收賬款”和“逾期其他應(yīng)收款”，同時按照逾期年限列示。 減少了壞賬準(zhǔn)備計提比例。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 應(yīng)收款項情況表,2、填報注意事項 年初余額、年末余額：不扣除已計提的壞賬準(zhǔn)備。 壞賬準(zhǔn)備：指壞賬準(zhǔn)備的年初和年末賬面余額。 注意與資產(chǎn)負債表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表之間的勾稽關(guān)系。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 存貨質(zhì)量情

37、況表,1、填報注意事項 填報時建筑、房地產(chǎn)企業(yè)要對應(yīng)分析后填列，不要全部放入“其他”項中。 非正常存貨：填報時應(yīng)注意各類別存貨之間不應(yīng)重復(fù)填列。 注意與資產(chǎn)負債表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表之間的勾稽關(guān)系。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 投資情況表,1、修改內(nèi)容 分別增設(shè)了“委托貸款”、“委托貸款收益”，取消了 “委托理財”、“委托理財收益” 。 在“投資情況”項下增設(shè)

38、“一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資” 。 對“長期股權(quán)投資收益”項目進行了重新分類。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 投資情況表,2、填報注意事項 本表的補充資料部分以匯總口徑填列。 盈利股權(quán)投資收益額：指長期股權(quán)投資中盈利項目的收益合計，根據(jù)“投資收益”科目貸方發(fā)生額分析填列。 虧損股權(quán)投資損失額：指長期股權(quán)投資中虧損項目的損失合計，根據(jù)“投資收益”科目借方發(fā)生額分析填列。,2006年度企

39、業(yè)財務(wù)決算報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 對外長期股權(quán)投資情況表,1、填報注意事項 本表主要反映企業(yè)對集團合并范圍外的長期股權(quán)投資基本情況，而不是集團外的。 集團公司填報合并報表時要負責(zé)將合并范圍內(nèi)的長期股權(quán)投資剔除。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 人工成本表,1、修改內(nèi)容 對“人工成本總額”的內(nèi)容進行了整合，按照從業(yè)人員、職工、在崗職工和境內(nèi)從業(yè)人員四類人員分別反映其人工成本情況，并對職工

40、人工成本構(gòu)成內(nèi)容進行了細化。 對職工人工成本項下的有關(guān)“商業(yè)保險費”、“技術(shù)獎酬金及業(yè)余設(shè)計獎”、“福利費用”等具體指標(biāo)的解釋進行了完善，明確了填報的口徑。 增加了“本年度股權(quán)激勵價值”的內(nèi)容，并要求按照“股票期權(quán)”和“股票增值權(quán)”分類明細列示 。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 人工成本表,1、修改內(nèi)容 增加了勞務(wù)外包情況，并分別列示“勞務(wù)外包合同金額”和“勞務(wù)外包提供的就業(yè)人數(shù)” 。

41、 2、填報注意事項 在填列“職工人工成本總額”項目下的有關(guān)明細指標(biāo)時，相關(guān)人工成本不要重復(fù)填列。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 企業(yè)資產(chǎn)損失管理情況表,1、修改內(nèi)容 刪除了“賬銷案存資產(chǎn)管理情況”項目下的“原制度損失”一欄。 在“本年清理收入”欄中增加了“影響當(dāng)期損益金額”一欄。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 企業(yè)資產(chǎn)損失管理情況表,2、填報注意事項 賬銷案

42、存資產(chǎn)范圍：僅指清產(chǎn)核資已銷賬但尚未形成事實損失的債權(quán)類、股權(quán)類和實物類資產(chǎn)。 賬銷案存資產(chǎn)清理收入：是以清理所得扣除相關(guān)清理費用后的凈額填列，原則上賬銷案存資產(chǎn)清理收入應(yīng)作為企業(yè)的收入入賬。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 企業(yè)資產(chǎn)損失管理情況表,2、填報注意事項 賬銷案存資產(chǎn)年初余額：應(yīng)該與企業(yè)上年年末金額一致。凡是存在不一致的，應(yīng)當(dāng)在財務(wù)決算專項說明中詳細披露原因和金額。 資產(chǎn)預(yù)計損失

43、總額：指企業(yè)年末有確鑿證據(jù)表明很可能發(fā)生的預(yù)計資產(chǎn)損失總額（無論是否計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備），包括尚未處理的事實資產(chǎn)損失掛賬。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 風(fēng)險業(yè)務(wù)及或有事項情況表,1、修改內(nèi)容 將原來的“期貨及衍生品投資情況”細分為“商品期貨（權(quán)）及衍生品投資情況”和“金融期貨（權(quán)）及衍生品投資情況” 。 在“年末持倉和約金額”下增設(shè)其中項“場外交易持倉和約金額”指標(biāo)。 在“年末持倉和約市值

44、”下增設(shè)了“多頭”和“空頭”兩項指標(biāo)。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 風(fēng)險業(yè)務(wù)及或有事項情況表,1、修改內(nèi)容 對有關(guān)擔(dān)保的內(nèi)容進行了整合 ： ①取消對集團內(nèi)、外部提供擔(dān)保筆數(shù)及其中項； ②增加對集團內(nèi)、外部提供最高額保證金額； ③在對集團內(nèi)、外提供擔(dān)保需承擔(dān)償付責(zé)任金額項目下增設(shè)其中項“本年發(fā)生需承擔(dān)償付責(zé)任金額”； ④刪除對集團內(nèi)、外提供擔(dān)保已計入預(yù)計負債金額。,

45、2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 風(fēng)險業(yè)務(wù)及或有事項情況表,1、修改內(nèi)容 明確“已抵押資產(chǎn)”按賬面價值填列，增加“已質(zhì)押資產(chǎn)賬面價值”指標(biāo)。 將“涉及起訴案件情況”修改為“涉及訴訟案件情況”，下設(shè)涉及起訴案件情況的其中項。 增加“集團外單位為本企業(yè)提供擔(dān)保金額”的補充資料。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 風(fēng)險業(yè)務(wù)及或有事項情況表,2、填報注意事項 關(guān)于集團內(nèi)的擔(dān)

46、保情況，僅由提供擔(dān)保一方填列。 最高額保證金額：未簽訂最高額保證合同的按實際擔(dān)保金額計算。 集團外單位為本企業(yè)提供擔(dān)保金額：反映年末尚未解除擔(dān)保責(zé)任的由集團外企業(yè)（單位）或個人為企業(yè)向債權(quán)人提供擔(dān)保的金額。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 提供擔(dān)保情況表,1、修改內(nèi)容 刪除“最高額保證金額”。 增加“已計入預(yù)計負債金額”的其中項。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,（二）重點指標(biāo)解釋 —

47、 提供擔(dān)保情況表,2、填報注意事項 已計入預(yù)計負債金額：指實際擔(dān)保金額中因存在較大的擔(dān)保風(fēng)險等原因，按規(guī)定已確認為預(yù)計負債的金額。其中：“本期計入預(yù)計負債金額”應(yīng)單獨填列。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 購并及無償劃入企業(yè)情況表,1、修改內(nèi)容 刪除：協(xié)議生效日、批文文號、事前是否報經(jīng)國資委批準(zhǔn)、是否變更產(chǎn)權(quán)登記、是否納入合并范圍。 2、填報注意事項 不包括集團內(nèi)部企業(yè)之間的購并、置換以

48、及無償劃轉(zhuǎn)行為。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,（二）重點指標(biāo)解釋 —,1、修改內(nèi)容 刪除：批文文號、是否變更產(chǎn)權(quán)登記。 2、填報注意事項 不包括集團內(nèi)部企業(yè)之間的資產(chǎn)、股權(quán)與企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或無償劃轉(zhuǎn)行為。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,轉(zhuǎn)讓及無償劃出企業(yè)（資產(chǎn)）情況表,（二）重點指標(biāo)解釋 —,1、修改內(nèi)容 增加：級次、核算方法、年末已計提投資減值準(zhǔn)備。 刪除：凈利潤 2、填報注意事項 “

49、凈資產(chǎn)”包含“少數(shù)股東權(quán)益”。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,未納入合并范圍子企業(yè)（資產(chǎn)）主要指標(biāo)表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 企業(yè)集團總部情況表,1、修改內(nèi)容 企業(yè)戶數(shù)按集團所屬全資子企業(yè)戶數(shù)、納入決算范圍子企業(yè)戶數(shù)、上市公司戶數(shù)和總部所屬非法人單位數(shù)四方面分類反映。 對集團總部的在崗職工及其人工成本進行了分類反映。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 企業(yè)集團總部情況表,2、填報注意事項 集

50、團管理本部：指企業(yè)總部中實際行使集團管理職能的部分。 集團總部所屬非法人單位：指企業(yè)總部中不承擔(dān)集團管理職能的部分。 集團管理本部平均在崗職工人數(shù)：指集團管理本部本年12個月在崗職工人數(shù)的算術(shù)平均數(shù)，不包含所屬非法人單位的借調(diào)及勞務(wù)人員。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,（二）重點指標(biāo)解釋 —,1、填報注意事項 第一至四部分由所有企業(yè)填列，補充資料僅由科研設(shè)計企業(yè)（單位）填列。 科技支出：企業(yè)接受外單位

51、委托所開展的科研活動相關(guān)支出不作為本企業(yè)的科技支出反映。 在當(dāng)年成本費用中列支的企業(yè)自籌科技支出：指企業(yè)在當(dāng)年成本費用中列支、影響當(dāng)期損益的各項科技支出扣除四技收入后的凈額，不包括當(dāng)年預(yù)提的科研費用。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,企業(yè)科技支出與科技成果基本情況表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 主輔分離輔業(yè)改制情況表,1、修改內(nèi)容 將預(yù)留費用總額部分修改為“退休人員費用總額”和“移交社保機構(gòu)管理的職工一次性支付費用總額”兩部分

52、。 2、填報注意事項 “本年數(shù)” 填列實施主輔分離輔業(yè)改制在2006年當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)數(shù)據(jù)；“累計數(shù)” 填列截止到2006年實施主輔分離輔業(yè)改制累計完成工作量的有關(guān)數(shù)據(jù)。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 固定資產(chǎn)投資情況表,1、主要指標(biāo)解釋 新開工項目：指本年度開工建設(shè)的投資項目。 續(xù)建項目：指以前年度開工建設(shè)，本年度繼續(xù)建設(shè)的項目。 重點項目：按照企業(yè)投資管理制度規(guī)定，經(jīng)董事會或

53、總經(jīng)理辦公會議研究決定的項目，企業(yè)應(yīng)填報投資金額排名前10位的項目。 竣工年月：指項目實際或計劃完成年月。對于企業(yè)購置不需安裝的固定資產(chǎn)，以購買日作為竣工年月，不需填列開工年月。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,（二）重點指標(biāo)解釋 — 固定資產(chǎn)投資情況表,2、填報注意事項 企業(yè)以除自有資金和貸款以外的其他資金投資，若超過投資額的10%，須在“備注”中具體說明其來源。 本表由負責(zé)管理年度投資計劃的部門根據(jù)固定資產(chǎn)投資

54、項目有關(guān)情況填報，財務(wù)部門負責(zé)審核。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,（二）重點指標(biāo)解釋 —,1、修改內(nèi)容 對匯編范圍企業(yè)年度主要指標(biāo)變化的原因進行了細化。 2、填報注意事項 企業(yè)應(yīng)逐級分析填列差額形成的原因及按照相關(guān)原因填列本表影響金額。 所有者權(quán)益總額為扣除“未處理資產(chǎn)損失”后的所有者權(quán)益合計。,2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表,匯編范圍企業(yè)年度間主要指標(biāo)比較表,五、會計報表披露信息的編制要求,（一）會計報表

55、附注結(jié)構(gòu)調(diào)整情況（二）會計報表附注修改內(nèi)容（三）財務(wù)決算專項說明編制要求,（一）會計報表披露信息內(nèi)容調(diào)整情況,會計報表披露信息,會計報表附注,財務(wù)決算專項說明,,,可提供給國資委及其他部門,僅提供國資委,,,（二）會計報表附注修改內(nèi)容,1、將報表表式與附注重復(fù)內(nèi)容進行整合，對現(xiàn)有附注表式進行完善，并對披露文字進行規(guī)范。 2、根據(jù)監(jiān)管需要，對附注披露內(nèi)容進行補充，強調(diào)對期初重大調(diào)整事項說明 、非經(jīng)常性損益等內(nèi)容說明 ，并加強

56、了對高風(fēng)險業(yè)務(wù)的披露要求 。 3、企業(yè)保值增值情況主要在專項說明中披露，不再單獨專門報送。 4、修改了資產(chǎn)損失管理情況說明 。,（三）財務(wù)決算專項說明編制要求,1、關(guān)于期初重大調(diào)整事項的說明 ①企業(yè)要認真梳理年度間財務(wù)決算報表編制口徑變更以及會計核算差錯情況，合理確定期初數(shù)調(diào)整事項，不得濫用期初調(diào)整來調(diào)節(jié)當(dāng)期損益。 ②對于企業(yè)期初權(quán)益與上年末權(quán)益的差異，要按照產(chǎn)生差異的具體原因分項說明，重點包括

57、：合并范圍變化、重大會計差錯更正、會計政策變更等。 ③對于期初未分配利潤調(diào)整事項必須逐項說明。,（三）財務(wù)決算專項說明編制要求,2、關(guān)于非經(jīng)常性損益的說明 為了客觀反映企業(yè)經(jīng)營努力和成果，詳細分析企業(yè)因產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、剝離虧損子企業(yè)、接收捐贈、財政或相關(guān)部門補貼等非經(jīng)常性收益對企業(yè)利潤總額的影響，要求企業(yè)必須如實、詳細的分項披露非經(jīng)營性損益內(nèi)容、相關(guān)金額以及對利潤總額的影響。,（三）財務(wù)決算專項說明編制要求,3、關(guān)于高

58、風(fēng)險業(yè)務(wù)的說明 ①委托理財要逐筆披露受托機構(gòu)名稱及經(jīng)營狀況、年初、年末余額、盈虧等情況。 ②期貨及衍生品投資要按商品期貨及衍生品和金融期貨及衍生品的具體交易品種逐項披露。 ③基金投資和股票投資披露年末余額最大的前5項的年末余額、已計提減值準(zhǔn)備、市值以及盈虧等情況。,（三）財務(wù)決算專項說明編制要求,4、關(guān)于國有資本保值增值情況的說明 ①國有資本保值增值有關(guān)情況在專項說明中披露。 ②披露保值增值完成

59、情況、客觀增減因素、國有資本本年年初數(shù)相對上年年末數(shù)的調(diào)整情況、相關(guān)參考指標(biāo)大幅波動或異常變動情況、其他國有資金的增減變動等情況。 ③客觀增減因素證明材料作為專項說明的附件一并報送。,（三）財務(wù)決算專項說明編制要求,5、關(guān)于資產(chǎn)損失管理情況的說明 ①賬銷案存資產(chǎn)管理工作結(jié)果與審計情況。重點說明賬銷案存資產(chǎn)年初數(shù)與上年年末數(shù)不一致的原因與差異金額、賬銷案存資產(chǎn)年初、年末余額變動情況、當(dāng)年賬銷案存資產(chǎn)清理收入的入賬方式和中介

60、機構(gòu)（或內(nèi)審機構(gòu)）相關(guān)審計情況。,（三）財務(wù)決算專項說明編制要求,②資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷工作結(jié)果與審計情況。 重點說明當(dāng)年發(fā)生事實損失的已計提減值準(zhǔn)備資產(chǎn)的財務(wù)核銷情況、清理收入的賬務(wù)處理、中介機構(gòu)(或企業(yè)內(nèi)審機構(gòu))相關(guān)審計情況。 企業(yè)應(yīng)按京國資評價字〔2005〕129號相關(guān)規(guī)定，將資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷情況隨財務(wù)決算一同向市國資委報備。企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷備案表已掛在財務(wù)決算報表軟件中，企業(yè)可直接在報表軟件中填報。

61、對于較大資產(chǎn)損失的財務(wù)核銷，企業(yè)應(yīng)按京國資評價字〔2005〕129號文件中的有關(guān)規(guī)定，先報市國資委核準(zhǔn)后，再進行備案。,（三）財務(wù)決算專項說明編制要求,6、企業(yè)應(yīng)將本年度清產(chǎn)核資損失處理情況和執(zhí)行企業(yè)會計制度調(diào)賬情況在“其他重大事項”中進行披露。 7、財務(wù)決算專項說明在進行審計后要單獨報送國資委。 財務(wù)決算專項說明需經(jīng)中介機構(gòu)審計或復(fù)核，并有中介機構(gòu)按特殊事項發(fā)表審計意見。,謝謝大家！,電 話：83970378Ema