小型企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計研究——基于BR公司的案例分析.pdf

1、內(nèi)部控制，是指單位為了保證業(yè)務(wù)活動的有效進行，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策和程序。隨著社會經(jīng)濟的日益發(fā)展和現(xiàn)代化科學管理方法的產(chǎn)生和運用，內(nèi)部控制已經(jīng)發(fā)展到企業(yè)經(jīng)營管理的各個領(lǐng)域，成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。 長期以來，我國小型企業(yè)管理中存在著很多問題，其中，內(nèi)部控制制度不健全、不落實等問題也是嚴重制約他們生存和發(fā)展的重要因素。因此解決小型企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問

2、題，提高它們的競爭力，也就具有很強的研究價值和現(xiàn)實意義。 本文以BR公司為例，對其公司歷史沿革、公司內(nèi)部組織關(guān)系、業(yè)務(wù)運行現(xiàn)狀等經(jīng)營管理情況特別是內(nèi)部控制制度建設(shè)現(xiàn)狀進行了詳細的描述，指出了公司在內(nèi)部控制方面存在的隱患。而后，通過對內(nèi)部控制的概念、目標、作用、內(nèi)容、方式、制度設(shè)計及內(nèi)部控制的局限性等方面的理論闡述，并結(jié)合對小型企業(yè)管理特點的分析，提出了小型企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)該把握的原則。按照上述原則，在對BR公司的管理工作中存在的不