商業(yè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價體系建立與實施的研究.pdf

1、內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(FTP)是現(xiàn)代商業(yè)銀行主要的資產(chǎn)負債管理工具之一，通常以銀行拆借利率為基礎，以合理的期限結(jié)構(gòu)為主體，理順資金供求關系，加強資金經(jīng)營，提高資金運營質(zhì)量、效率、效益。國外先進的商業(yè)銀行經(jīng)驗表明，F(xiàn)TP是商業(yè)銀行管理會計的核心參數(shù)，基于FTP的管理體系對提升商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理水平、集中有效防范風險，提高資金效益具有重要意義。隨著利率市場化改革的不斷推進，國內(nèi)商業(yè)銀行開始重視內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(FTP)的研究和應用。與先進銀行

2、相比，國內(nèi)商業(yè)銀行在理論基礎、實踐經(jīng)驗上存在許多欠缺，特別是如何選擇與自身管理相適應的FTP體系。 本文選擇國內(nèi)商業(yè)銀行實施FTP體系作為研究內(nèi)容。首先建立了理論基礎，重點分析了全額計價和差額計價兩種內(nèi)部資金管理體制的特點、定價方法，認為提高商業(yè)銀行經(jīng)營水平的關鍵之一是實施全額內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價。其次，以某商業(yè)銀行為例，剖析了內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價機制提升集約化經(jīng)營水平的過程及效果，提出了國內(nèi)商業(yè)銀行應用內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價機制應注意的問題