程序表(樣本)

1、中國(guó)企業(yè)境外上市會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)2008年5月10日,普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所封和平、梁寶華、項(xiàng)思思,2,,主講人簡(jiǎn)歷,封和平北京主管合伙人1982年畢業(yè)于山西財(cái)經(jīng)大學(xué)后，封先生進(jìn)入中華人民共和國(guó)財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所學(xué)習(xí)研究生課程，專業(yè)是會(huì)計(jì)學(xué)，師從中國(guó)著名會(huì)計(jì)學(xué)教授楊紀(jì)琬先生。1985年碩士課程畢業(yè)后，加入中國(guó)著名會(huì)計(jì)事務(wù)所中國(guó)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理咨詢有限公司，主要負(fù)責(zé)跨國(guó)公司的審計(jì)。1988年獲得中國(guó)注冊(cè)公共會(huì)計(jì)師資格。1997年加入普華永

2、道北京擔(dān)任合伙人。近20年來，封先生主要負(fù)責(zé)國(guó)內(nèi)企業(yè)重組上市工作，他服務(wù)的客戶包括：山東華能，華能國(guó)際，內(nèi)蒙熱電，三峽電力，國(guó)華電力，中石油、中國(guó)鋁業(yè)、鄂爾多斯、中國(guó)電力投資公司、青島啤酒和中國(guó)人壽等。1994年至1996年封先生曾擔(dān)任中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)的常務(wù)理事，協(xié)助協(xié)會(huì)制定加入國(guó)際資產(chǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)的戰(zhàn)略，并于1995年完成。到1997年，他一直擔(dān)任國(guó)際資產(chǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)中國(guó)代表。封先生還是北京大學(xué)光華管理學(xué)院中國(guó)財(cái)務(wù)研究

3、中心的顧問，并擔(dān)任北京市奧組委財(cái)務(wù)顧問。封先生現(xiàn)任中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)審委委員。,3,,主講人簡(jiǎn)歷(續(xù)),梁寶華 資本市場(chǎng)服務(wù)組合伙人梁寶華小姐是普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所資本市場(chǎng)服務(wù)組的合伙人 - 該組乃本事務(wù)所專責(zé)為客戶提供上市集資服務(wù)的專業(yè)團(tuán)隊(duì)。梁小姐于香港中文大學(xué)以一級(jí)榮譽(yù)畢業(yè)后成為專業(yè)會(huì)計(jì)師。她是香港會(huì)計(jì)師公會(huì)會(huì)員及特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)資深會(huì)員，并在 1998至 2002年間擔(dān)任特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)香港分會(huì)理事會(huì)委員。梁小姐致力為中

4、國(guó)內(nèi)地及香港的中至大型企業(yè)提供全面服務(wù)。當(dāng)中累積了大量服務(wù)不同行業(yè)包括工業(yè)、零售、貿(mào)易、房地產(chǎn)及電信行業(yè)客戶的豐富經(jīng)驗(yàn)。她亦曾參與多項(xiàng)香港、中國(guó)內(nèi)地、美國(guó)、新加坡的上市項(xiàng)目。,4,,主講人簡(jiǎn)歷(續(xù)),項(xiàng)思思稅務(wù)服務(wù)合伙人項(xiàng)思思女士現(xiàn)擔(dān)任普華永道中國(guó)有限公司稅務(wù)及商務(wù)咨詢部合伙人。項(xiàng)女士在加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所此行業(yè)之前，一直就職于國(guó)家稅務(wù)總局。自1988年起在該局涉外稅務(wù)管理司所得稅處工作。1994年起擔(dān)任該處副處長(zhǎng)。項(xiàng)女士在國(guó)家稅務(wù)

5、總局工作期間注重研究中國(guó)的稅收法律、法規(guī)，參與起草了《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則和《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例。項(xiàng)女士在其多年的涉外稅務(wù)工作中，積累了豐富的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，具有極高的政策理論水平和實(shí)務(wù)操作能力。項(xiàng)女士在為客戶提供稅務(wù)專業(yè)服務(wù)工作中充分運(yùn)用已有的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，為客戶提供稅務(wù)籌劃服務(wù)、常年稅務(wù)顧問服務(wù)、專項(xiàng)稅務(wù)事宜代理服務(wù)、特殊稅收優(yōu)惠待遇申請(qǐng)服務(wù)、企業(yè)上市有關(guān)的稅務(wù)服務(wù)和預(yù)約定價(jià)

6、稅務(wù)服務(wù)等等專業(yè)服務(wù)。項(xiàng)女士有廣泛的客戶群，并得到客戶的信賴與好評(píng)。項(xiàng)女士是中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師，并執(zhí)有期貨、證券特許資格。,普華永道的能力和經(jīng)驗(yàn),6,,全球最大的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,韓國(guó),,中國(guó),芬蘭,加拿大,美國(guó),墨西哥,巴西,智利,秘魯,亞根延,玻利維亞,,,日本,,,南非,新西蘭,澳大利亞,印尼,,,馬來西亞,,,越南,英國(guó),,愛爾蘭,,,俄羅斯,,,,,,,泰國(guó),印度,,,,,,,瑞典,挪威,,,土耳其,,,,德國(guó),,

7、羅馬尼亞,,,波蘭,意大利,,,,西班牙,,,,法國(guó),葡萄牙,,新加坡,,,分布國(guó)家：148全球合伙人數(shù)目：9,400人全球員工數(shù)目：130,000人,7,,,,,,,,,,,大連,北京,香港,深圳,廣州,上海,重慶,西安,天津,澳門,,,內(nèi)地及香港最大規(guī)模的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu),11個(gè)事務(wù)所內(nèi)地員工約4,200名香港及澳門員工約2,300名最大規(guī)模的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)在香港有一百年歷史,蘇州,8,,香港恒生指數(shù)成份股(藍(lán)籌)公司,企業(yè)總

8、數(shù)目: 33普華永道 : 16,香港上市市場(chǎng)占有率最高,香港上市H股公司,企業(yè)總數(shù)目: 120普華永道 : 42,其他 51%,普華永道 49%,其他 65%,普華永道 35%,截至2005年12月31日,9,,,2005年度紅籌股上市公司,2005年度紅籌股上市公司,普華永道34%,其他66%,普華永道33%,其他67%,(按集資額之百分比),總集資額 : 1,719 億港元普華永道 : 576 億

9、港元,(按公司數(shù)目之百分比),香港上市市場(chǎng)占有率最高,企業(yè)總數(shù)目: 91普華永道 : 30,10,,優(yōu)異的成績(jī),2005年年度普華永道服務(wù)香港新上市公司中所占份額,(按集資額之百分比),(按公司數(shù)目之百分比),其他 66%,普華永道 34%,其他 61%,普華永道 39%,企業(yè)總數(shù)目: 70*普華永道 : 27,* 包括3間房地產(chǎn)投資信托基金,總集資額 : 1,915 億港元*普華永道 : 643 億港元,11

10、,,市場(chǎng)先驅(qū)及領(lǐng)導(dǎo)者,首間于深圳證券交易所以B股形式上市的企業(yè) – 中國(guó)南?？萍伎毓?集團(tuán))股份有限公司 (1991年12月)首間于上海證券交易所以B股形式上市的企業(yè) – 上海真空電子器件股份有限公司 (1992年1月)首間于香港聯(lián)合交易所主板以H股形式上市的企業(yè) – 青島啤酒股份有限公司 (1993年7月)首兩間同日于香港聯(lián)合交易所創(chuàng)業(yè)板成立時(shí)上市的企業(yè) – 天時(shí)軟件有限公司、浩倫農(nóng)業(yè)科技集團(tuán)有限公司 (1999年11月

11、)首間于香港聯(lián)合交易所創(chuàng)業(yè)板以H股形式上市的企業(yè) –北京北大青鳥環(huán)宇科技股份有限公司 (2000年7月)首間于香港聯(lián)合交易所主板以H股形式上市的民營(yíng)企業(yè) – 浙江玻璃股份有限公司 (2001年12月),12,,市場(chǎng)先驅(qū)及領(lǐng)導(dǎo)者(續(xù)),首間于紐約證券交易所間接上市的中國(guó)企業(yè) –華晨中國(guó)汽車控股有限公司 (1992年10月)首間于紐約證券交易所以N股形式上市的中國(guó)企業(yè) – 華能國(guó)際電力股份有限公司 (1994年8月)首間于新

12、加坡證券交易所以S股形式上市的中國(guó)企業(yè) – 天津中新藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司 (1997年6月)首間于倫敦證券交易所以L股形式上市的中國(guó)企業(yè) – 大唐國(guó)際發(fā)電股份有限公司 (1997年11月)首間于日本以非上市募股的中國(guó)紅籌企業(yè) – 中銀香港(控股)有限公司首間于日本以非上市募股的中國(guó)H股企業(yè)– 中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司,13,,,近期成功于香港上市的部分中國(guó)企業(yè)例子,,,企業(yè)名稱 上市年份 集資額(百萬元) 中國(guó)人壽

13、保險(xiǎn)股份有限公司 香港主板(H股) 2003年12月港幣 26,714(同時(shí)在美國(guó)紐約證券交易所上市)中銀香港(控股)有限公司 香港主板 2002年7月港幣 20,516交通銀行有限公司香港主板(H股) 2005年6月港幣 16,835中國(guó)聯(lián)合通信股份有限公司 上海(A股) 2002年10月人民幣 11,500中國(guó)網(wǎng)通集團(tuán)(香港)有限公司香港主板 2004年11月港幣 10,

14、104(同時(shí)在美國(guó)紐約證券交易所上市),14,,,近期成功于香港上市的部分中國(guó)企業(yè)例子(續(xù)),,,企業(yè)名稱 上市年份 集資額(百萬元) 中國(guó)遠(yuǎn)洋控股股份有限公司香港主板(H股) 2005年6月港幣 9,537中海集裝箱運(yùn)輸股份有限公司香港主板(H股) 2004年6月港幣 7,684中國(guó)外運(yùn)份有限公司 香港主板(H股) 2003年2月港幣 3,914雅居樂地產(chǎn)控股有限公司 香港主板 2005

15、年12月港幣 3,624中國(guó)鋁業(yè)股份有限公司 香港主板(H股) 2001年12月港幣 3,546(同時(shí)在美國(guó)紐約證券交易所上市),15,,,近期成功于香港上市的部分中國(guó)企業(yè)例子(續(xù)),,,企業(yè)名稱 上市年份 集資額(百萬元) 中國(guó)電力國(guó)際發(fā)展有限公司香港主板 2004年10月港幣 2,880廣州富力地產(chǎn)股份有限公司香港主板(H股) 2005年7月港幣 2,284中國(guó)東方集團(tuán)控股有限公司

16、香港主板 2004年3月港幣 2,214中國(guó)航空科技工業(yè)股份有限公司 香港主板(H股) 2003年10月港幣 2,033廈門國(guó)際港務(wù)股份有限公司香港主板(H股) 2004年6月港幣 1,200,16,,,,,近年成功于香港上市的部分其他客戶名單,企業(yè)名稱 上市年份市值(百萬元)(于2005年12月31日)和記電訊國(guó)際有限公司主板2004年10月港幣 53,229

17、 (同時(shí)在美國(guó)紐約證券交易所上市)香港交易及結(jié)算所有限公司 主板2000年6月港幣 34,158領(lǐng)匯房地產(chǎn)投資信托基金主板2005年12月港幣 31,421盈富基金主板 1999年11月港幣 27,030大新銀行集團(tuán)有限公司主板2004年6月港幣 13,226麗聲郵輪有限公司 主板2000年11月港幣 10,998,17,,,,成功于香港主板上市的紅籌、窗口企業(yè)客戶名單

18、,企業(yè)名稱 行業(yè) 上市年份市值(百萬元)(于2005年12月31日)中銀香港(控股)有限公司 金融服務(wù) 2002年7月港幣 157,534中國(guó)網(wǎng)通集團(tuán)(香港)有限公司 電訊 2004年11月港幣 82,749(同時(shí)在美國(guó)紐約證券交易所上市) 中國(guó)聯(lián)通股份有限公司 電訊 2000年6月港幣 79,215(同時(shí)在美國(guó)紐約證券交易所及倫敦證券交易所上市) 中信泰富有限公司綜合企業(yè) 1986

19、年2月港幣 47,036,18,,,,企業(yè)名稱 行業(yè) 上市年份 市值(百萬元) (于2005年12月31日)招商局國(guó)際有限公司 運(yùn)輸1992年7月港幣 36,971中遠(yuǎn)太平洋有限公司運(yùn)輸 1994年12月港幣 31,170聯(lián)想集團(tuán)有限公司 電腦 1994年2月港幣 30,340駿威汽車有限公司 汽車制造 1993年2月港幣 19,357,成功于香港主板上市的紅籌、窗口企業(yè)客戶名

20、單(續(xù)),19,,,,企業(yè)名稱 行業(yè) 上市年份 市值(百萬元) (于2005年12月31日)冠捷科技有限公司電腦1999年10月 港幣12,935中國(guó)工商銀行（亞洲）有限公司 金融服務(wù) 1973年3月 港幣10,652中化香港控股有限公司房地產(chǎn)1996年9月 港幣8,363中國(guó)（香港）石油有限公司 能源 1973年3月 港幣8,249,成功于香港主板上市的紅籌、

21、窗口企業(yè)客戶名單(續(xù)),20,,,,企業(yè)名稱行業(yè)上市年份 市值(百萬元)  (于2005年12月31日)中國(guó)電力國(guó)際發(fā)展有限公司電力2004年10月港幣7,994亞洲衛(wèi)星控股有限公司電訊 1996年6月港幣5,366越秀投資有限公司 綜合企業(yè) 1992年12月 港幣5,141(同時(shí)在新加坡證券交易所上市) 中航興業(yè)有限公司 航空 1997年12月 港幣5,035

22、,成功于香港主板上市的紅籌、窗口企業(yè)客戶名單(續(xù)),21,,,,,企業(yè)名稱 行業(yè) 上市年份 市值(百萬元) (于2005年12月31日)中信21世紀(jì)有限公司電腦 1972年7月港幣4,169王朝酒業(yè)集團(tuán)有限公司飲品 2005年1月港幣3,579天津發(fā)展控股有限公司 綜合企業(yè) 1997年12月 港幣 3,346 五礦資源有限公司采礦 1994年12月 港幣3,206越秀

23、交通有限公司 運(yùn)輸 1997年1月 港幣 3,012,成功于香港主板上市的紅籌、窗口企業(yè)客戶名單(續(xù)),22,,,,企業(yè)名稱 行業(yè) 上市年份 市值(百萬元) (于2005年12月31日)深圳國(guó)際控股有限公司運(yùn)輸 1972年9月 港幣 2,759中遠(yuǎn)國(guó)際控股有限公司 物業(yè)發(fā)展 1992年2月 港幣 1,688香港建設(shè)(控股)有限公司工程及建造1987年5月港幣 1,467中國(guó)電子集團(tuán)控股

24、有限公司電腦 1997年7月 港幣 1,398,成功于香港主板上市的紅籌、窗口企業(yè)客戶名單(續(xù)),23,,,,,企業(yè)名稱 行業(yè) 上市年份 市值(百萬元) (于2005年12月31日)華潤(rùn)上華科技有限公司半導(dǎo)體2004年8月港幣1,064珠江船務(wù)發(fā)展有限公司運(yùn)輸1997年5月港幣 698閩信集團(tuán)有限公司 物業(yè)發(fā)展 1982年6月 港幣 666華凌集團(tuán)有限公司 家電制造 1993

25、年12月 港幣421東方有色集團(tuán)有限公司 綜合企業(yè) 1991年12月 港幣286,成功于香港主板上市的紅籌、窗口企業(yè)客戶名單(續(xù)),24,,,,,成功于香港上市的部分民營(yíng)企業(yè)客戶名單,25,,,,成功于香港上市的部分民營(yíng)企業(yè)客戶名單(續(xù)),26,,一般內(nèi)地企業(yè)上市常遇見的問題,27,,一般內(nèi)地企業(yè)上市常遇見的問題,,,,,,關(guān)連交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng),獨(dú)立經(jīng)營(yíng)原則,法律架構(gòu)重組,稅務(wù)及會(huì)計(jì)問題,公司治理,28,,一般內(nèi)地企業(yè)上市常

26、遇見的問題,法律架構(gòu)重組上市前企業(yè)股權(quán)的證明文件及資料不全或不完善資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的證明文件及相關(guān)資料不全業(yè)務(wù)關(guān)系在法律上未規(guī)范化（如：缺乏適當(dāng)?shù)暮贤虿煌募?nèi)所載的資料不一致）,29,,一般內(nèi)地企業(yè)上市常遇見的問題,獨(dú)立經(jīng)營(yíng)原則上市的企業(yè)未能以個(gè)體獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、須依賴其他企業(yè)生存，有違獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的原則上市企業(yè)及股東私人業(yè)務(wù)的資產(chǎn)、負(fù)債、收入和費(fèi)用等未能清晰地予以辨別和未能在不同的企業(yè)分開處理,30,,一般內(nèi)地企業(yè)上市常遇見的問題,關(guān)連交

27、易關(guān)連交易定價(jià)的原則不清晰，對(duì)審核及披露有關(guān)的交易造成很大困難如果屬于一般日常運(yùn)作的關(guān)連交易，這些交易必須符合商業(yè)運(yùn)作原則，還有必須按與第三者交易相同的條款進(jìn)行當(dāng)關(guān)連交易條款與第三者交易條款存在很大差異時(shí)，可能需要計(jì)算及披露有關(guān)的財(cái)務(wù)影響未有與關(guān)連方建立適當(dāng)?shù)慕灰缀贤?，須由律師重新起草合?需適當(dāng)?shù)卦谡泄蓵邢蛲顿Y者披露關(guān)連交易,31,,一般內(nèi)地企業(yè)上市常遇見的問題,同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)大股東一般在內(nèi)地?fù)碛胁煌臉I(yè)務(wù)，上市計(jì)劃可能只包括

28、某種業(yè)務(wù)中的一部份(如某一地區(qū))，在這情況下，準(zhǔn)備上市的企業(yè)和非上市的業(yè)務(wù)可能存在著同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須在上市前小心部署上市的業(yè)務(wù)組合，避免對(duì)編制上市企業(yè)的合并財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造成困難，延長(zhǎng)上市過程所需的時(shí)間需要在招股書中披露,32,,一般內(nèi)地企業(yè)上市常遇見的問題,稅務(wù)問題上市重組以前年度漏報(bào)稅項(xiàng)，需要處理解決，如跟稅務(wù)局協(xié)商補(bǔ)交有關(guān)的稅項(xiàng)所有已享受的稅收優(yōu)惠（如：行業(yè)性或區(qū)域性稅收優(yōu)惠）需要提供有關(guān)稅務(wù)部門出具的證明文件利用上市機(jī)會(huì)

29、通過公司架構(gòu)重組和業(yè)務(wù)重組達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的向財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)上市重組的稅收優(yōu)惠政策,33,,一般內(nèi)地企業(yè)上市常遇見的問題,會(huì)計(jì)問題重組方案未能滿足對(duì)上市企業(yè)需要三年業(yè)績(jī)(以主板上市而言)的要求編制綜合報(bào)表的基準(zhǔn)及范圍不齊全的會(huì)計(jì)記錄未有充足計(jì)算壞帳及呆帳準(zhǔn)備存貨的準(zhǔn)備銷售收入的確認(rèn)研究及開發(fā)費(fèi)用的資本化無形資產(chǎn)的確認(rèn),34,,一般內(nèi)地企業(yè)上市常遇見的問題,會(huì)計(jì)問題 (續(xù)) 在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)及相關(guān)的折

30、舊調(diào)整 土地使用權(quán)的權(quán)益及相關(guān)的租賃處理 大量以現(xiàn)金支付的交易引致審計(jì)上跟蹤的困難 股東借款的處理 關(guān)連交易于會(huì)計(jì)上的處理對(duì)會(huì)計(jì)的影響 其他會(huì)計(jì)制度的差異,35,,一般內(nèi)地企業(yè)上市常遇見的問題,公司治理未有建立完善的董事局架構(gòu)未能建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)及程序缺乏良好的內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)企業(yè)沒有完全符合國(guó)家法律及規(guī)則（如：以前年度沒有審計(jì)）會(huì)引致額外的工作而拖延上市計(jì)劃管理層須逐步建立對(duì)小股東負(fù)責(zé)任的態(tài)度，并提高企業(yè)的透

31、明度以建立企業(yè)良好的公眾形象,36,,,上市后要注意的事項(xiàng),監(jiān)管部門及公眾監(jiān)控股息政策 增加透明度業(yè)績(jī)公告及披露 符合上市條例的持續(xù)責(zé)任(包括披露及其他法規(guī)) 面對(duì)傳媒及分析員股價(jià)波動(dòng),37,紅籌股上市典型方案,38,,,股東A,股東B,國(guó)內(nèi)控股公司,國(guó)內(nèi)子公司I,國(guó)內(nèi)子公司II,,,,,80%,20%,重組前,39,步驟一,,步驟二,股東A,股東B,股東B,股東A,海外公司（開曼群島/BVI/香港公司）,

32、海外公司,國(guó)內(nèi)控股公司,國(guó)內(nèi)子公司I,,,80%,20%,成立海外公司,股東A,股東B,海外公司從股東A和股東B收購(gòu)國(guó)內(nèi)公司,,,,80%,20%,100%,,,,,$,$,$,股權(quán),重組步驟,,$,股權(quán),,,40,1、三年業(yè)績(jī)能否計(jì)算？- 中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則- 國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2、收購(gòu)國(guó)內(nèi)控股公司的資金來源？- 股東自行籌集資金- 其他投資者3、收購(gòu)國(guó)內(nèi)公司定價(jià)（資產(chǎn)評(píng)估）4、有沒有需要?jiǎng)冸x的業(yè)務(wù)？對(duì)會(huì)計(jì)的影響？5

33、、收購(gòu)資產(chǎn)或公司？6、國(guó)內(nèi)審批程序,,需要關(guān)注/考慮的因素,,普華永道提供的服務(wù),42,,普華永道提供的服務(wù),籌備上市按上市的要求提供兩/三年審計(jì)服務(wù) 擔(dān)任申報(bào)會(huì)計(jì)師，審閱招股書內(nèi)有關(guān)盈利、營(yíng)運(yùn)資金的預(yù)測(cè)部分及有關(guān)文件 根據(jù)有關(guān)行業(yè)的最佳做法，就招股書及其他文件中所規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)財(cái)務(wù)資料的編制提供意見 參與編制招股說明書及其他文件內(nèi)所需的非財(cái)務(wù)資料部份 分析在稅務(wù)上最有效的上市結(jié)構(gòu),43,,普華永道提供的服務(wù),籌備上市

34、 (續(xù)) 幫助企業(yè)擬定上市計(jì)劃 解釋監(jiān)管程序，制定符合上市程序和監(jiān)管機(jī)構(gòu)等法規(guī)的可行策略 推薦及介紹保薦人、律師、包銷商、評(píng)估師及其他顧問 推薦及介紹策略性投資者 分析各種資本市場(chǎng)和集資渠道的可行性,44,,普華永道提供的服務(wù),上市后 企業(yè)在上市后需要面對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、投資者和公眾人士更嚴(yán)格的監(jiān)察。因此，企業(yè)的首要任務(wù)是維持市場(chǎng)信譽(yù)。普華永道會(huì)就下列各項(xiàng)提供意見及服務(wù)：,審計(jì)師 稅務(wù)代表及安排 資本市場(chǎng)交易，如發(fā)行新股和重大

35、交易 公司治理、會(huì)計(jì)和法規(guī)變化的最新動(dòng)態(tài),,總結(jié),46,,總結(jié),企業(yè)上市是一個(gè)復(fù)雜及需時(shí)的過程，是否成功受很多外在因素限制，包括資本市場(chǎng)市況需要企業(yè)內(nèi)部及各中界機(jī)構(gòu)的緊密合作 由于涉及資料繁多，尤其是編制符合境外會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料，企業(yè)需作出良好的計(jì)劃及前期準(zhǔn)則 越早開展前期工作，越能確保上市工作流程順利 及早起動(dòng)上市工作可待上市時(shí)機(jī)成熟時(shí)，令企業(yè)抓緊機(jī)遇進(jìn)行招股，達(dá)至上市的最佳效益,,問題及討論,48,,普華永道會(huì)

36、計(jì)師事務(wù)所聯(lián)絡(luò)方法,封和平先生北京主管合伙人電話：010 65332399傳真：010 65338800電郵：c.feng@cn.pwc.com,項(xiàng)思思女士稅務(wù)服務(wù)合伙人電話：010 65332666傳真：010 65338800電郵： sisi.xiang@cn.pwc.com,梁寶華女士資本市場(chǎng)服務(wù)組合伙人電話：010 65332004傳真：010 65338800電郵： pauline.pw.leung@c

37、n.pwc.com,49,,普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所,西安西安市南大街30號(hào)中大國(guó)際大廈728室郵政編碼：710002電話：(86)(29) 8720 3336傳真：(86)(29) 8720 3335重慶重慶市渝中區(qū)鄒容路68號(hào)大都會(huì)商廈19樓1905室郵政編碼：400010電話：(86)(23) 6374 0008傳真：(86)(23) 6374 0990澳門澳門蘇鴉利博士大馬路 中國(guó)銀行大廈28樓C電話：

38、(853) 799 5111傳真：(853) 799 5222,北京北京市朝陽(yáng)區(qū)東三環(huán)中路7號(hào)北京財(cái)富中心寫字樓A座26樓郵政編碼：100020電話：(86)(10) 6533 8888傳真：(86)(10) 6533 8800香港香港中環(huán)太子大廈22樓電話：(852) 2289 8888傳真：(852) 2810 9888上海上海市湖濱路202號(hào)普華永道中心11樓郵政編碼：200021電話：(86)(21)

39、 6123 8888傳真：(86)(21) 6123 8800廣州廣州市林和西路163號(hào)中泰國(guó)際廣場(chǎng)25樓郵政編碼：510620電話：(86)(20) 3819 2000傳真：(86)(20) 3819 2100,深圳深圳市深南東路5002號(hào)信興廣場(chǎng)地王商業(yè)中心38樓郵政編碼：518008電話：(86)(755) 8261 8888傳真：(86)(755) 8261 8800天津天津市和平區(qū)南京路189號(hào)津

40、匯廣場(chǎng)1號(hào)樓17層郵政編碼：300051電話：(86)(22) 2330 6789傳真：(86)(22) 2339 3662大連大連市西崗區(qū)中山路147號(hào)森茂大廈8樓郵政編碼：116011電話：(86)(411) 8370 6668傳真：(86)(411) 8370 6665蘇州蘇州工業(yè)園區(qū)蘇華路2號(hào)國(guó)際大廈3樓郵政編碼：215021電話：(86)(512) 6288 6860傳真：(86)(512) 628