如何撰寫(xiě)自查自糾報(bào)告

1、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè) “小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理報(bào)表課件,,主要內(nèi)容,1.關(guān)于報(bào)表填報(bào)對(duì)象——什么是“小金庫(kù)”？,2.關(guān)于報(bào)表填報(bào)主體——哪些企業(yè)要填報(bào)報(bào)表？,3.關(guān)于報(bào)表填報(bào)方法——怎樣準(zhǔn)確填報(bào)報(bào)表？,4.關(guān)于報(bào)告主要內(nèi)容——如何撰寫(xiě)自查自糾報(bào)告？,關(guān)于報(bào)表填報(bào)對(duì)象,,,,,1986年開(kāi)展稅收財(cái)務(wù)物價(jià)大檢查時(shí)開(kāi)始俗稱(chēng)“小金庫(kù)”,不突出 “小金庫(kù)” 資金(資產(chǎn)）性質(zhì)和設(shè)立手段，強(qiáng)調(diào)包括各種資金（資產(chǎn)）和設(shè)立方式,

2、不突出會(huì)計(jì)核算正確性和管理規(guī)范性，強(qiáng)調(diào)資金和資產(chǎn)未納入符合規(guī)定的單位賬簿,不局限于貨幣資金，強(qiáng)調(diào)各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn),違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于”小金庫(kù)”。,關(guān)于報(bào)表填報(bào)對(duì)象,認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)資金或資產(chǎn)未納入符合規(guī)定的單位賬簿,資金或資產(chǎn),未納入賬簿,符合規(guī)定的單位賬簿,符合規(guī)定的單位賬簿指依照《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)規(guī)定，在單位財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置并依法報(bào)送、公開(kāi)的賬簿，不

3、含在其他部門(mén)或個(gè)人設(shè)置的流水賬或財(cái)務(wù)部門(mén)私自設(shè)置賬簿,未在賬簿中反映,未納入賬簿的對(duì)象 為資金或資產(chǎn),關(guān)于報(bào)表填報(bào)主體,,原則以《實(shí)施辦法》下發(fā)之日（6月18日）為時(shí)間點(diǎn)，在《實(shí)施辦法》下發(fā)前存在的所有各級(jí)子企業(yè)均應(yīng)納入專(zhuān)項(xiàng)治理范圍。,關(guān)于報(bào)表填報(bào)方法,自查自糾報(bào)表封面,企業(yè)（單位）組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼：各級(jí)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門(mén)核發(fā)的企業(yè)（單位）法人代碼證書(shū)規(guī)定的9位代碼；尚未取得法人代碼證書(shū)的，可以利用軟件提供的編碼器進(jìn)行編碼。

4、 隸屬關(guān)系：“行政隸屬關(guān)系代碼”均填零，“部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼”直接選擇本企業(yè)代碼。,自查自糾報(bào)表封面,自查自糾報(bào)表封面,所屬級(jí)次：各中央企業(yè)所屬子企業(yè)（單位）對(duì)確認(rèn)自身管理級(jí)次存在困難的，各企業(yè)集團(tuán)總部可通過(guò)先行印發(fā)各級(jí)次企業(yè)（單位）名錄等方式，明確所屬各級(jí)子企業(yè)（單位）的管理級(jí)次，以確保報(bào)表逐級(jí)匯總數(shù)據(jù)正確無(wú)誤。 軟件中“企業(yè)級(jí)次查詢(xún)”可以輔助對(duì)其所選級(jí)次恰當(dāng)與否進(jìn)行審核。,自查自糾報(bào)表封面,自查自糾報(bào)表主要內(nèi)容,自查自糾報(bào)表封面,檢查發(fā)現(xiàn)

5、“小金庫(kù)”合計(jì)：反映2007年末余額與2008年至今新增之和。其中“2008年至今新增” 包含已經(jīng)支出和自行糾正的部分；《通知》規(guī)定，對(duì)于2008年以來(lái)企業(yè)自行糾正的“小金庫(kù)”問(wèn)題隱瞞不上報(bào)的，將視同為被查“小金庫(kù)”進(jìn)行處理。 企業(yè)集團(tuán)組織對(duì)所屬子企業(yè)的檢查發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”視同自查。,自查自糾情況報(bào)告表,提示！,關(guān)于報(bào)表填報(bào)對(duì)象,隱匿收入,表現(xiàn)形式,,一,,二,其他形式,,四,轉(zhuǎn)移資產(chǎn),,三,營(yíng)業(yè)成

6、本、期間費(fèi)用、人工成本,如：用假發(fā)票等假票據(jù)、假合同等騙取資金,營(yíng)業(yè)收入；資產(chǎn)處置、出租、使用收入；投資收益；其他收入,虛假會(huì)計(jì)核算轉(zhuǎn)移原材料、產(chǎn)成品等；虛假股權(quán)投資、虛假應(yīng)收款項(xiàng)壞賬核銷(xiāo)等方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)；虛假資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)；虛假關(guān)聯(lián)交易方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn),自查自糾情況報(bào)告表,自查自糾報(bào)表封面,虛列人工成本設(shè)立“小金庫(kù)”與虛列營(yíng)業(yè)成本、期間費(fèi)用存在交叉的，僅列示在虛列人工成本項(xiàng)目下，避免重復(fù)填列。,自查自糾情況報(bào)告表,自查自糾

7、報(bào)表封面,用假發(fā)票、假合同、假票據(jù)等騙取資金設(shè)立“小金庫(kù)”：反映責(zé)任企業(yè)或單位、相關(guān)責(zé)任人使用偽造的發(fā)票、公章、票據(jù)等性質(zhì)惡劣方式設(shè)立的“小金庫(kù)”；該表現(xiàn)形式與其他表現(xiàn)形式存在交叉的，不再在其他表現(xiàn)形式中填列。,自查自糾情況報(bào)告表,關(guān)于印發(fā)〈全國(guó)打擊發(fā)票違法犯罪活動(dòng)工作方案〉的通知》（國(guó)辦發(fā)[2008]124號(hào)）,關(guān)于在“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作中嚴(yán)厲查處假發(fā)票的通知》（中治金辦〔2010〕4號(hào)）,“小金庫(kù)”支出使用方向,,,,,,,,,,

8、,,,小金庫(kù),接待宴請(qǐng)、公款旅游、職務(wù)消費(fèi)等,彌補(bǔ)成本費(fèi)用,禮品禮金支出,私分、貪污、挪用,購(gòu)建資產(chǎn)、對(duì)外投資、對(duì)外借款,發(fā)放職工工資、獎(jiǎng)金、津補(bǔ)貼、福利等；,,其他方式支出（含《實(shí)施辦法》下發(fā)前已納入賬簿核算）,,,,,有價(jià)證券（債券、股票、購(gòu)物卡等）,現(xiàn)金及銀行存款,“小金庫(kù)”,存貨,,固定資產(chǎn)，如房地產(chǎn),應(yīng)收款項(xiàng)或其他債權(quán),,長(zhǎng)期股權(quán)投資,“小金庫(kù)”存在形態(tài),自查自糾報(bào)表（續(xù)）主要內(nèi)容,自查自糾情況報(bào)告表（續(xù)）,,自查自糾情況報(bào)告

9、表（續(xù)）,,自查自糾情況報(bào)告表（續(xù)）,,,,,,,,,,人數(shù),參與自查工作的企業(yè)內(nèi)部人員數(shù)量?jī)H填寫(xiě)企業(yè)本級(jí)參與自查工作的人數(shù)，不含上級(jí)企業(yè)組織對(duì)本企業(yè)進(jìn)行檢查的人數(shù)。,,,,,,,,,,人數(shù),參與督導(dǎo)的國(guó)資委及專(zhuān)項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)人員數(shù)量?jī)H由集團(tuán)總部填列。,,,,,,,,,,人數(shù),企業(yè)集團(tuán)組織對(duì)所屬子企業(yè)進(jìn)行檢查的工作人員數(shù)量由企業(yè)集團(tuán)在其單戶(hù)表中予以反映。,自查自糾情況報(bào)告表（續(xù)）,,,,,,八、自查處罰通報(bào)情況：整改落實(shí)結(jié)束后，還應(yīng)當(dāng)對(duì)

10、報(bào)表該部分內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充更新，并撰寫(xiě)整改落實(shí)報(bào)告，隨財(cái)務(wù)決算一并報(bào)送國(guó)資委。,,,,,,自查自糾情況明細(xì)表,逐項(xiàng)反映自查自糾發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”截至2010年9月底的余額情況以及自2008年來(lái)的增減變動(dòng)情況；“小金庫(kù)”名稱(chēng)按照設(shè)立“小金庫(kù)”的具體部門(mén)或主體填寫(xiě)；若同一個(gè)企業(yè)內(nèi)多個(gè)部門(mén)或主體設(shè)置了多個(gè)性質(zhì)相同的“小金庫(kù)”，也可以按照“小金庫(kù)”性質(zhì)進(jìn)行描述。,,,,,,特殊管理資金（資產(chǎn)）情況統(tǒng)計(jì)表,內(nèi)容：反映不屬于“小金庫(kù)”范圍但存在管理隱患

11、的特殊管理資金或資產(chǎn)明細(xì)情況。時(shí)點(diǎn)：主要反映截至2010年6月30日的余額狀況以及2008年以來(lái)的增減變動(dòng)情況。,,,,,,特殊管理資金（資產(chǎn)）情況統(tǒng)計(jì)表,留存海外收益：反映企業(yè)通過(guò)各種融資方式、投資分紅等各種渠道收到的、目前仍然存放在海外的資金總額。離岸公司運(yùn)作資金：反映離岸公司所持有的貨幣資金總額。,,,,,,特殊管理資金（資產(chǎn)）情況統(tǒng)計(jì)表,表外資產(chǎn)：反映因特殊原因未納入會(huì)計(jì)賬簿的各種資產(chǎn)，不含未納入合并范圍的子企業(yè)。對(duì)于具有

12、全資或具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的子企業(yè)，不論是否納入合并范圍，只要在《實(shí)施辦法》下發(fā)時(shí)尚未注銷(xiāo)，就應(yīng)當(dāng)納入此次專(zhuān)項(xiàng)治理范圍，不作為特殊資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)；對(duì)于不具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的投資企業(yè)及其資產(chǎn)，只要已在長(zhǎng)期股權(quán)投資核算，不認(rèn)定為”小金庫(kù)”，也不作為特殊資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)。,,,,,,特殊管理資金（資產(chǎn)）情況統(tǒng)計(jì)表,工會(huì)管理的資金：反映企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)情況，包括企業(yè)工會(huì)的資金、會(huì)辦企業(yè)以及其他資產(chǎn)情況。代為保管的職工工資：反映因客觀原因暫時(shí)不能發(fā)放給職工，而由企業(yè)臨時(shí)

13、管理的職工工資。名義工資差額：反映已經(jīng)納入中方勞務(wù)人員派出單位賬簿核算的境外企業(yè)或中外合資企業(yè)中方人員名義工資差額。,關(guān)于自查自糾報(bào)告主要內(nèi)容,自查自糾組織實(shí)施情況：主要說(shuō)明專(zhuān)項(xiàng)治理動(dòng)員部署、宣傳發(fā)動(dòng)、自查自糾實(shí)施范圍、組織實(shí)施方式、自查自糾工作承諾和公示情況、收到舉報(bào)及查處落實(shí)情況等。對(duì)納入專(zhuān)項(xiàng)治理的合營(yíng)企業(yè)、職工持股占控股地位企業(yè)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、黨團(tuán)經(jīng)費(fèi)等情況應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明。自查自糾發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”情況：主要說(shuō)明自查發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”的數(shù)量

14、、金額，大額或性質(zhì)較為嚴(yán)重的“小金庫(kù)”案例詳細(xì)說(shuō)明；特殊管理資金（資產(chǎn)）余額近兩年的增減變動(dòng)情況，對(duì)于特殊管理資金（資產(chǎn)）采取了哪些管理措施；內(nèi)控制度清理情況，深入分析本企業(yè)“小金庫(kù)”產(chǎn)生的主要流程、環(huán)節(jié)以及產(chǎn)生原因。,關(guān)于自查自糾報(bào)告主要內(nèi)容,檢查發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”問(wèn)題的整改處理情況：說(shuō)明“小金庫(kù)”資金的追回、會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理情況，以及初步整改處理方案?！靶〗饚?kù)”問(wèn)題長(zhǎng)效機(jī)制措施：結(jié)合本企業(yè)情況，說(shuō)明企業(yè)建立防范”小金庫(kù)”問(wèn)題長(zhǎng)效機(jī)制的具

15、體措施以及下一步的工作安排。自查自糾報(bào)表重要事項(xiàng)說(shuō)明：說(shuō)明自查自糾報(bào)表中的重要事項(xiàng)，尤其要對(duì)“小金庫(kù)”表現(xiàn)形式中列入其他收入、其他支出、其他方式轉(zhuǎn)以資產(chǎn)、其他形式設(shè)立“小金庫(kù)”，以及“小金庫(kù)”支出中列入“其他方式支出”、“小金庫(kù)”存在形態(tài)中的“其他”等重要事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。,專(zhuān)項(xiàng)治理報(bào)表報(bào)送要求,,,,,,,,報(bào)送要求,1,2,3,4,5,單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、填表人均應(yīng)在報(bào)送的正式報(bào)表封面上簽字，并應(yīng)同時(shí)加蓋單位公章。,要確保報(bào)表數(shù)