內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用機制探討.pdf

1、企業(yè)風(fēng)險管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，并在現(xiàn)代企業(yè)管理中發(fā)揮著必不可少的重要作用。COSO于2004年9月提出了《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》(Enterprise Risk Management-Integrated Framework)，為企業(yè)有效地進行風(fēng)險管理提供了強有力的理論指導(dǎo)。《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》中指出，內(nèi)部審計承擔(dān)了監(jiān)督、評價、檢查、報告和改進等任務(wù)，是企業(yè)風(fēng)險管理不可或缺的組成部分。內(nèi)部審計如何在企業(yè)風(fēng)險管理中

2、發(fā)揮作用來提高企業(yè)風(fēng)險管理的有效性，并為組織增值，已經(jīng)成為當(dāng)今理論界和實務(wù)界的熱點問題。本論文的研究目標(biāo)是通過對企業(yè)風(fēng)險管理框架和內(nèi)部審計的研究，得出一套作用機制以指導(dǎo)內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的活動，為利益相關(guān)者增加價值。 本文以COSO頒布的《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》為指導(dǎo)，從研究內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中所發(fā)揮作用的指導(dǎo)思想出發(fā)，運用審計學(xué)、管理學(xué)、經(jīng)濟學(xué)及統(tǒng)計學(xué)的知識，對內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用機制進行了系統(tǒng)的研究。

3、 本文首先在分析和比較目前存在的企業(yè)風(fēng)險管理框架的基礎(chǔ)上，對企業(yè)風(fēng)險管理概念性框架進行了構(gòu)建。其次，對全國38家企業(yè)就內(nèi)部審計與ERM的實施現(xiàn)狀進行了調(diào)查，提出內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中應(yīng)發(fā)揮確認(rèn)和咨詢角色。再次，以本文提出的概念性框架為基礎(chǔ)，深入探討了內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用機制，即內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中通過何種途徑發(fā)揮確認(rèn)與咨詢作用。企業(yè)風(fēng)險管理概念性框架包含八個組成因素，內(nèi)部審計對該框架中所列的七個要素實施監(jiān)控，發(fā)揮