中央廣播電視大學一村一個大學生計劃管理專業(yè)

1、<p>　　中央廣播電視大學“一村一個大學生”計劃管理專業(yè)</p><p>　　《稅收基礎(chǔ)》課程考核說明</p><p>　　第一部分   課程考核的有關(guān)說明</p><p><b>　　一、考核對象</b></p><p>　　本課程考核對象為中央廣播電視大學“一村一名大學生計劃”的學生。

2、</p><p><b>　　二、考核方式</b></p><p>　　本課程采用形成性考核和終結(jié)性考核相結(jié)合的方式。形成性考核為平時作業(yè)，由中央電大統(tǒng)一布置的作業(yè)分數(shù)和由地方電大根據(jù)課堂提問、小組討論等形式確定的分數(shù)組成，占學期總成績的50%；終結(jié)性考試即期末考試，由中央電大統(tǒng)一組織，期末考試成績占學期總成績的50%。</p><p><

3、;b>　　三、命題依據(jù)</b></p><p>　　本課程的命題依據(jù)是中央廣播電視大學《稅收基礎(chǔ)》教學大綱、由楊秀琴主編、中央電大出版社出版的（2004年8月第1版）《稅收基礎(chǔ)》教材和本考核說明。</p><p><b>　　四、考試要求</b></p><p>　　“稅收基礎(chǔ)”是一門對稅收理論、稅收制度和稅收征收管理進行分析

4、研究的課程，重點在于提高對稅收制度的理解和運用水平，對理論聯(lián)系實際要求較高，主要考核學生對基本理論、基本技能、基本方法的理解和應用能力。需要掌握的重點包括基本概念、基本理論和基本知識，具體內(nèi)容可劃分為識記、掌握和應用三個層次。</p><p>　　識記：指學習后應當記住的內(nèi)容。如各稅種的概念、要素等。</p><p>　　重點掌握：指在識記的基礎(chǔ)上需要重點理解和把握的內(nèi)容。如對各種稅的納稅

5、人、征稅對象和稅率的規(guī)定等。</p><p>　　一般掌握：指在識記的基礎(chǔ)上需要一般理解和把握的內(nèi)容。如對各種稅的納稅期限、納稅時間和納稅地點的規(guī)定等。</p><p>　　應用：指在識記和掌握基礎(chǔ)上需要靈活應用的內(nèi)容。如各種稅應納稅額的計算等。</p><p><b>　　五、命題原則</b></p><p>　　1．

6、本課程的考試命題在《稅收基礎(chǔ)》教學大綱、本考核要求和文字教材范圍之內(nèi)。按照重理論聯(lián)系實際原則，既考查對基本知識的識記能力，又考察運用所學知識綜合、分析問題和解決問題的能力。</p><p>　　2．試卷將盡可能兼顧各個能力層次。在一份試卷中，各層次題目所占分數(shù)比例大致為：識記占20%左右，重點掌握占30%左右，一般掌握占20%左右，應用占30%左右。</p><p>　　3．考核要合理安排

7、題型的比重。形成性考核題型一般為：名詞解釋、問答題和計算分析題，旨在引導學生主動學習；終結(jié)性考核題型分為：名詞解釋、填空題、單項選擇、多項選擇、判斷并改錯、簡答題和論述題七種，旨在檢驗學生學習效果。在一份試卷中，各題型所占的分數(shù)比例大致為：名詞解釋16%，填空題10%， 單項選擇10%，多項選擇10%，判斷正誤并改錯10%，問答題14%和計算分析題30%。</p><p>　　4．試題的能力層次和題型是兩個不同的

8、概念。在各題型中，都可以含有不同能力層次的題目。命題時要兩者兼顧，在一份試卷中保持合理結(jié)構(gòu)。</p><p><b>　　六、考核形式</b></p><p>　　形成性考核為平時作業(yè)等形式；期末考試形式為閉卷筆試，時限為90分鐘。</p><p>　　第二部分   課程考核內(nèi)容和要求</p><p>

9、;<b>　　第一章  稅收概論</b></p><p><b>　　考核要求</b></p><p><b>　　識記</b></p><p>　　稅收  納稅人  扣繳義務(wù)人  征稅對象  稅源  計稅依據(jù)  稅目 &

10、#160; 稅率  速算扣除數(shù)  起征點  免征額  稅收附加  加成征收  稅務(wù)登記  納稅申報  稅收保全  稅務(wù)檢查  稅務(wù)代理  稅務(wù)行政處罰  稅務(wù)行政復議  稅務(wù)行政訴訟  稅務(wù)行政賠償</p><p><b>　　重點掌握</b></

11、p><p><b>　　稅收定義</b></p><p><b>　　稅收特征</b></p><p><b>　　稅收制度的基本要素</b></p><p>　　稅務(wù)登記、賬簿憑證管理和納稅申報的有關(guān)規(guī)定</p><p><b>　　稅款征收的各

12、項制度</b></p><p>　　賬簿、發(fā)票的使用和管理</p><p>　　納稅人和扣繳義務(wù)人妨害稅款征收行為的處罰</p><p>　　稅務(wù)行政復議的受案范圍和操作程序</p><p>　　稅務(wù)行政訴訟的原則及與行政復議的銜接與操作</p><p><b>　　一般掌握</b>&

13、lt;/p><p><b>　　稅收原則</b></p><p><b>　　稅收制度的其他要素</b></p><p><b>　　稅收制度的分類</b></p><p>　　稅務(wù)檢查的主要內(nèi)容以及相對人在檢查中的權(quán)利、義務(wù)</p><p>　　稅務(wù)代理的

14、范圍及代理形式</p><p>　　稅務(wù)代理法律關(guān)系的確立、變更、終止及稅務(wù)代理的法律責任</p><p>　　稅務(wù)行政處罰的管轄與執(zhí)行</p><p>　　稅務(wù)行政賠償?shù)姆秶⒊绦蚣胺绞?lt;/p><p><b>　　應用</b></p><p>　　掌握起征點與免征額的應用</p>

15、<p>　　會進行滯納金的計算及稅務(wù)違章行為罰款的計算</p><p>　　掌握稅務(wù)行政復議的操作</p><p><b>　　第二章   增值稅</b></p><p><b>　　考核要求</b></p><p><b>　　識記 </b>&

16、lt;/p><p>　　增值稅   一般納稅人   小規(guī)模納稅人   銷項稅額  進項稅額  混合銷售  兼營行為</p><p><b>　　重點掌握</b></p><p>　　增值稅納稅人，一般納稅人和小規(guī)模納稅人</p><p>

17、;　　增值稅征稅范圍的一般規(guī)定和特殊規(guī)定</p><p>　　增值稅稅率、計稅銷售額；銷項稅額和進項稅額</p><p>　　增值稅專用發(fā)票的意義</p><p><b>　　一般掌握</b></p><p><b>　　增值稅稅率的類型</b></p><p>　　增值稅的

18、起征點及免稅規(guī)定</p><p><b>　　增值稅的繳納與征收</b></p><p>　　出口貨物退（免）增值稅的意義、范圍及退稅率</p><p>　　增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購使用范圍、專用發(fā)票的開具范圍及開具時限</p><p><b>　　應用</b></p><p>

19、　　能正確確定增值稅計稅銷售額和銷項稅額；</p><p>　　能正確確定增值稅進項稅額；</p><p>　　會進行一般納稅人及小規(guī)模納稅人應納稅額的計算；</p><p>　　會進行進口貨物應納增值稅的計算；</p><p>　　會進行出口貨物應退增值稅的計算。</p><p><b>　　第三章

20、0;  消費稅</b></p><p><b>　　考核要求</b></p><p><b>　　識記</b></p><p>　　消費稅  委托加工產(chǎn)品</p><p><b>　　重點掌握</b></p><p>　　

21、消費稅納稅人，征稅范圍，稅目稅率</p><p>　　消費稅計稅銷售額和計稅銷售數(shù)量的確定</p><p><b>　　一般掌握</b></p><p><b>　　消費稅的概念</b></p><p><b>　　消費稅減稅免稅規(guī)定</b></p><p&

22、gt;<b>　　消費稅稅款的繳納</b></p><p><b>　　應用</b></p><p>　　掌握消費稅應納稅額的計算</p><p>　　會進行出口應退消費稅的計算</p><p><b>　　第四章   營業(yè)稅</b></p>

23、<p><b>　　考核要求</b></p><p><b>　　識記 </b></p><p><b>　　營業(yè)稅  營業(yè)額</b></p><p><b>　　重點掌握 </b></p><p>　　營業(yè)稅的納稅人和扣繳義務(wù)人<

24、;/p><p>　　營業(yè)稅征稅范圍的規(guī)定：應稅行為的界定、營業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分 </p><p>　　營業(yè)稅計稅依據(jù)的一般規(guī)定和特殊規(guī)定</p><p><b>　　營業(yè)稅的稅率</b></p><p>　　營業(yè)稅的減免稅和起征點</p><p><b>　　一般掌握</b&g

25、t;</p><p>　　營業(yè)稅的具體征稅范圍</p><p><b>　　營業(yè)稅的繳納和申報</b></p><p><b>　　應用</b></p><p>　　掌握營業(yè)稅應納稅額的計算方法</p><p>　　按營業(yè)收入全額計算應納稅額的方法</p>&l

26、t;p>　　按營業(yè)收入差額計算應納稅額的方法按核定計稅價格計算應納稅額的方法</p><p><b>　　第五章  關(guān)稅</b></p><p><b>　　考核要求</b></p><p><b>　　識記</b></p><p>　　關(guān)稅 

27、0; 海關(guān)進出口稅則   完稅價格  到岸價格  離岸價格  行郵稅  船舶噸稅</p><p><b>　　重點掌握</b></p><p>　　關(guān)稅征稅對象、納稅人和稅率</p><p>　　關(guān)稅完稅價格的確定方法</p><p><b>　　關(guān)稅

28、的減免稅</b></p><p><b>　　關(guān)稅的補征和追征</b></p><p><b>　　一般掌握 </b></p><p><b>　　海關(guān)進出口稅則</b></p><p>　　關(guān)稅的納稅方式、納稅期限、納稅地點、退還問題和納稅爭議</p>

29、<p><b>　　應用</b></p><p>　　掌握進口關(guān)稅應納稅額的計算</p><p>　　掌握出口關(guān)稅應納稅額的計算</p><p><b>　　第六章  行為稅</b></p><p><b>　　考核要求</b></p>&

30、lt;p><b>　　識記</b></p><p>　　城市維護建設(shè)稅  附加稅  教育費附加  印花稅  車船使用稅</p><p><b>　　重點掌握</b></p><p>　　城市維護建設(shè)稅的征稅范圍、納稅人、稅率和減免稅的規(guī)定</p><p>

31、;　　印花稅的征稅范圍、納稅人、稅目稅率、計稅依據(jù)、免稅和處罰的規(guī)定</p><p>　　車船使用稅的征稅范圍、納稅人、稅率、計稅依據(jù)和減免稅的規(guī)定</p><p><b>　　一般掌握</b></p><p>　　城市維護建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)、納稅地點、納稅時間、納稅期限和納稅申報</p><p>　　教育費附加的基本制度

32、</p><p>　　印花稅的納稅方法、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點和納稅申報</p><p>　　車船使用稅的納稅時間、納稅期限、納稅地點和納稅申報</p><p><b>　　應用</b></p><p>　　掌握城市維護建設(shè)稅應納稅額的計算及繳納方法</p><p>　　掌握印花稅應納稅額的計算及繳納

33、方法</p><p>　　掌握車船使用稅應納稅額的計算及繳納方法</p><p><b>　　第七章  財產(chǎn)稅</b></p><p><b>　　考核要求</b></p><p><b>　　識記</b></p><p>　　財產(chǎn)稅 

34、; 房產(chǎn)稅  契稅</p><p><b>　　重點掌握</b></p><p>　　房產(chǎn)稅的征稅對象、征稅范圍、納稅人、稅率、計稅依據(jù)和減免稅的規(guī)定</p><p>　　契稅的納稅人、征稅對象和征稅范圍、稅率、計稅依據(jù)和減免稅的規(guī)定</p><p><b>　　一般掌握</b></

35、p><p>　　房產(chǎn)稅的納稅時間、納稅期限、納稅地點和納稅申報 </p><p>　　契稅的納稅地點、納稅環(huán)節(jié)、納稅時間、納稅期限和申報繳納 </p><p><b>　　應用</b></p><p>　　掌握房產(chǎn)稅應納稅額的計算及繳納方法</p><p>　　掌握契稅應納稅額的計算及繳納方法<

36、/p><p><b>　　第八章  資源稅</b></p><p><b>　　考核要求</b></p><p><b>　　識記</b></p><p>　　資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅</p><p><b>　　重

37、點掌握</b></p><p>　　資源稅的納稅人和扣繳義務(wù)人、征稅范圍、稅率、計稅依據(jù)和減免稅規(guī)定</p><p>　　土地增值稅的納稅人、征稅范圍、稅率、計稅依據(jù)和減免稅的規(guī)定</p><p>　　城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人、征稅范圍、稅率、計稅依據(jù)和減免稅的規(guī)定</p><p>　　耕地占用稅的征稅范圍、納稅人、稅率、計稅依據(jù)和

38、減免稅的規(guī)定</p><p><b>　　一般掌握 </b></p><p>　　資源稅的納稅時間、期限、地點和申報</p><p>　　土地增值稅的納稅地點、期限和申報城鎮(zhèn)土地使用稅的征收意義、納稅時間、期限、地點和申報</p><p>　　耕地占用稅的繳納與征收</p><p><b&g

39、t;　　應用</b></p><p>　　掌握資源稅應納稅額的計算及繳納方法</p><p>　　掌握土地增值稅應納稅額的計算及繳納方法</p><p>　　掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算及繳納方法</p><p>　　掌握耕地占用稅應納稅額的計算及繳納方法</p><p>　　第九章  企業(yè)所

40、得稅</p><p><b>　　考核要求</b></p><p><b>　　識記</b></p><p>　　企業(yè)所得稅   應納稅所得額</p><p><b>　　重點掌握</b></p><p>　　企業(yè)所得稅的納稅人、稅率

41、、征稅對象的規(guī)定</p><p><b>　　基本計稅收入的規(guī)定</b></p><p>　　稅法規(guī)定稅前扣除項目的范圍和標準及不允許在稅前扣除項目的規(guī)定</p><p>　　應納稅所得額的調(diào)整計算及查賬征收方式下，企業(yè)所得稅的計算</p><p>　　虧損彌補及分回境內(nèi)、外投資收益的稅務(wù)處理</p>&l

42、t;p><b>　　一般掌握</b></p><p>　　應納稅所得額與會計利潤的關(guān)系、特殊計稅收入的內(nèi)容及資產(chǎn)的稅務(wù)處理</p><p>　　核定征收條件下，企業(yè)所得稅的計算方法</p><p>　　企業(yè)所得稅季度預繳及年末匯算清繳的有關(guān)規(guī)定 </p><p><b>　　應用</b><

43、;/p><p>　　會進行納稅調(diào)整，掌握不同征稅方式下企業(yè)所得稅的計算</p><p>　　會進行彌補虧損的計算</p><p>　　掌握扣除限額的計算、境外分回所得的匯總納稅方法及聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤補稅的計算</p><p>　　掌握企業(yè)所得稅按季度預繳及年末匯算清繳的計算方法</p><p>　　第十章 

44、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅</p><p><b>　　考核要求</b></p><p><b>　　識記</b></p><p>　　中外合資經(jīng)營企業(yè)  中外合作經(jīng)營企業(yè)  外資企業(yè)  外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅  預提所得稅  關(guān)聯(lián)企業(yè)  關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價

45、</p><p><b>　　重點掌握</b></p><p>　　外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對象、稅率</p><p>　　準予在計算企業(yè)所得稅前扣除的項目及標準</p><p>　　不允許在企業(yè)所得稅前扣除的項目</p><p>　　應納稅所得額的調(diào)整；企業(yè)所得稅額及地方所得稅

46、額的計算</p><p><b>　　稅收優(yōu)惠的規(guī)定</b></p><p>　　境外所得匯總納稅的規(guī)定</p><p><b>　　一般掌握</b></p><p><b>　　資產(chǎn)的稅務(wù)處理</b></p><p>　　關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)處理&l

47、t;/p><p>　　預提所得稅的計算及其優(yōu)惠政策</p><p>　　納稅年度的特殊規(guī)定及申報繳納方法</p><p><b>　　應用</b></p><p>　　會進行所得稅前扣除項目的調(diào)整</p><p>　　會計算應納企業(yè)所得稅、地方所得稅、預提所得稅</p><p>

48、;　　掌握再投資退稅的計算</p><p>　　掌握境外所得扣除限額的計算</p><p>　　會進行所得稅的預繳及年末匯算清繳</p><p>　　第十一章  個人所得稅</p><p><b>　　考核要求</b></p><p><b>　　識記</b><

49、;/p><p>　　個人所得稅  居民納稅人  非居民納稅人  </p><p><b>　　重點掌握</b></p><p>　　個人所得稅納稅人、居民納稅人和非居民納稅人的判定標準及納稅義務(wù)的區(qū)別</p><p>　　11項應稅收入的內(nèi)容及所得來源地的確定</p><p&

50、gt;　　不同性質(zhì)應稅收入適用稅率的規(guī)定</p><p>　　超額累進稅率的使用和簡易計算方法</p><p>　　不同應稅收入費用扣除標準的規(guī)定</p><p>　　稅法規(guī)定的減免稅項目</p><p>　　境外所得已納稅額的扣除</p><p><b>　　一般掌握</b></p>

51、<p>　　個人所得稅的繳納方法</p><p>　　扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)及法律責任</p><p>　　納稅期限及納稅地點的規(guī)定</p><p><b>　　應用</b></p><p>　　會進行11項應稅收入應納稅所得額的計算</p><p>　　掌握應納稅額的基本計算及特殊計

52、算</p><p>　　會進行境外已納稅額抵免的計算</p><p><b>　　第十二章  農(nóng)業(yè)稅</b></p><p><b>　　不做考核要求</b></p><p><b>　　第三部分   樣題</b></p><p

53、><b>　　一、名詞解釋</b></p><p><b>　　稅收：</b></p><p>　?。▍⒖即鸢福┒愂帐菄覟榱藢崿F(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)利，按照法定標準，向單位和個人無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿?，以取得財政收入的一種方式。</p><p>　　二、填空題（將正確答案填在空格橫線上，每空1分，共10分）<

54、;/p><p>　　稅收具有  、  和  的特征。</p><p>　?。▍⒖即鸢福o償性   強制性固定性   </p><p><b>　　三、單項選擇題</b></p><p>　　下列個人所得一次收入過高的，可以實行

55、加成征收:（） </p><p>　?。? 稿酬所得        Ｂ  勞務(wù)報酬所得</p><p>　　Ｃ. 紅利所得        Ｄ. 偶然所得</p><p><b>　?。▍⒖?/p>

56、答案）B</b></p><p><b>　　四、多項選擇題</b></p><p>　　外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率是：（）</p><p>　　Ａ. 15%             Ｂ. 2

57、7%</p><p>　?。? 24%             Ｄ. 20%  </p><p><b>　?。? 13%</b></p><p><b>　　（參考答案）AC</

58、b></p><p>　　五、判斷正誤并改錯 </p><p>　?。ā　。┢鹫鼽c是根據(jù)稅制的規(guī)定對征稅對象確定的征稅起點，超過起征點的部分為征稅對象的應征稅數(shù)額。</p><p>　?。▍⒖即鸢福?#215;。起征點是根據(jù)稅制的規(guī)定對征稅對象確定的征稅起點，達到起征點的按征稅對象的全部數(shù)額征稅</p><p><b>　　六

59、、簡答題</b></p><p>　　簡述混合銷售與兼營行為的概念以及異同。</p><p>　?。▍⒖即鸢福┧^混合銷售行為是指現(xiàn)實生活中有些銷售行為同時涉及貨物和非增值稅應稅勞務(wù)（指屬于營業(yè)稅征稅范圍的勞務(wù)活動），即在同一項銷售行為中既包括銷售貨物又包括提供非應稅勞務(wù)?；旌箱N售行為的特點是其銷售貨物與提供非應稅勞務(wù)的價款是同時從一個購買方取得的。</p>&l

60、t;p>　　兼營非應稅勞務(wù)行為是指納稅人的經(jīng)營范圍既包括銷售貨物和應稅勞務(wù)，又包括提供非應稅勞務(wù)。但是，銷售貨物或應稅勞務(wù)與提供非應稅勞務(wù)不同時發(fā)生在同一購買者身上，既不發(fā)生在同一項銷售行為中。</p><p>　　混合銷售與兼營，兩者有相同的方面，又有明顯的區(qū)別。</p><p>　　相同點是：兩種行為的經(jīng)營范圍都有銷售貨物和提供勞務(wù)這兩類經(jīng)營項目。</p><

61、p>　　區(qū)別是：混合銷售強調(diào)的是在同一項銷售行為中存在著兩類經(jīng)營項目的混合，銷售貨款及勞務(wù)價款是同時從一個購買方取得的；兼營強調(diào)的是在同一納稅人的經(jīng)營活動中存在著兩類經(jīng)營項目，但這兩類經(jīng)營項目不是在同一項銷售行為中發(fā)生，即銷售貨物和應稅勞務(wù)與提供非應稅勞務(wù)不是同時發(fā)生在同一購買者身上。</p><p><b>　　五、計算分析題</b></p><p>　　甲乙

62、兩方因工作需要互換房地產(chǎn)權(quán)，經(jīng)評估部門評價甲的房產(chǎn)價值20000元，乙的房產(chǎn)價值26000元，甲已付給乙6000元的價值差額，該地區(qū)契稅稅率2%。計算甲應納契稅稅額？                       

63、;                               </p><p><b>　?。?/p>