探討旅行社內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督_第1頁(yè)
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文檔簡(jiǎn)介

1、<p>  探討旅行社內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督</p><p>  摘 要:我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展,使得我國(guó)旅游業(yè)獲得了長(zhǎng)足的發(fā)展,旅游業(yè)的發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大。然而,我國(guó)旅游業(yè)中以中小型旅行企業(yè)為主,整體的運(yùn)營(yíng)方式較為落后,人們并沒(méi)有把旅行社作為旅游出行的必然選擇。作為旅行社管理中的重要組成部分,內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督工作的有效實(shí)施將有利于提高旅行社的經(jīng)濟(jì)效益。但是,現(xiàn)實(shí)情況卻是旅行社的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督工作不力,

2、還有不少問(wèn)題存在。因此,筆者作為重慶森林國(guó)際旅行社有限公司的一名財(cái)務(wù)工作人員,認(rèn)為我們應(yīng)該盡快采取積極有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督措施,切實(shí)提高旅行社的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理水平,提升內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督效果。 </p><p>  關(guān)鍵詞:旅行社;內(nèi)部財(cái)務(wù)管理;內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督;問(wèn)題;建議 </p><p>  前言:當(dāng)前,我國(guó)旅游業(yè)引入了新的管理理念,原先的管理模式受到了巨大的沖擊。作為旅游業(yè)的主要實(shí)施者,旅行

3、社的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督是一個(gè)不容小覷的工作事項(xiàng),它主要涉及到旅行社的資金籌集與運(yùn)用是否經(jīng)濟(jì)合理,資金分配是否最佳化等問(wèn)題。因此,旅行社應(yīng)該盡快建立健全完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督制度,從而切實(shí)提升自身的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理水平,加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督效果。 </p><p>  一、旅行社內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督的基本內(nèi)容 </p><p>  旅行社內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督就是指旅行社通過(guò)貨幣形式來(lái)預(yù)測(cè)、管理并監(jiān)督企

4、業(yè)自身的資金運(yùn)動(dòng),從而實(shí)施業(yè)務(wù)收支情況的綜合性管理,確保旅行社符合相關(guān)法律法規(guī)的制度要求,最終改善并逐步提高自身的經(jīng)營(yíng)管理水平。一般來(lái)說(shuō),旅行社的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督的基本內(nèi)容包含了這么幾個(gè)方面。第一個(gè)就是會(huì)計(jì)核算。這就是指旅行社利用貨幣來(lái)進(jìn)行計(jì)量,從而全面的反映出旅行社經(jīng)營(yíng)過(guò)程與結(jié)果。第二個(gè)就是成本費(fèi)用管理。這是旅行社對(duì)自身的成本費(fèi)用進(jìn)行分析與控制的操作行為,最終實(shí)現(xiàn)降低成本,提高效益的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。第三個(gè)就是收入與利潤(rùn)管理。這種管理將能夠

5、在很大程度上體現(xiàn)出旅行社的經(jīng)營(yíng)管理水平高低狀況。這里的收入是指旅行社提供服務(wù)得到的全部收入,利潤(rùn)則是指旅行社經(jīng)營(yíng)的最終效益。第四個(gè)就是資產(chǎn)管理。旅行社的資產(chǎn)管理主要包含了流動(dòng)、固定、無(wú)形、遞延資產(chǎn)的管理工作,其中,由于流動(dòng)資產(chǎn)占比較大,因此,流動(dòng)資產(chǎn)管理工作更為重要,主要就是要提高流動(dòng)速度,從而創(chuàng)造出更多的收益。第五個(gè)就是財(cái)務(wù)分析。它的指標(biāo)主要包含了速動(dòng)比率、存貨周轉(zhuǎn)率、成本利潤(rùn)率、資產(chǎn)負(fù)債率等八項(xiàng)指標(biāo),能夠全面反映旅行社的財(cái)務(wù)能力。

6、</p><p>  二、旅行社內(nèi)部財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及改善建議 </p><p> ?。ㄒ唬┐嬖趩?wèn)題。(1)資金管理問(wèn)題。旅行社資金大部分為流動(dòng)資金,很多還是代付資金。由于旅行社內(nèi)部缺乏權(quán)責(zé)明確的資金使用制度,從而導(dǎo)致了其資金使用缺乏計(jì)劃性,有時(shí)甚至陷入到資金短缺的困境當(dāng)中去。為了保障旅行社的正常運(yùn)轉(zhuǎn),不少旅行社就通過(guò)銀行貸款等方式來(lái)獲得足夠的資金,這就需要付出高昂的利息; (2)計(jì)劃外

7、支出問(wèn)題。旅行社的財(cái)務(wù)支出較為靈活,尤其是那些采取分部門(mén)承包的旅行社,它們的部門(mén)經(jīng)營(yíng)相對(duì)獨(dú)立,常常會(huì)出現(xiàn)同一旅行社不同報(bào)價(jià)的問(wèn)題,不同部門(mén)為了獲得客源而進(jìn)行降價(jià)促銷(xiāo),從而帶來(lái)一系列的計(jì)劃外支出問(wèn)題;(3)缺乏有效的激勵(lì)約束機(jī)制。我國(guó)不少旅行社仍然缺乏明確的內(nèi)部激勵(lì)與約束機(jī)制,從而導(dǎo)致了旅行社缺乏強(qiáng)有力的內(nèi)部控制力,財(cái)務(wù)管理機(jī)制無(wú)法充分發(fā)揮出有效的約束作用。這也就影響到各部門(mén)工作人員的工作積極性與主動(dòng)性,有時(shí)反而還會(huì)助長(zhǎng)內(nèi)部的不法行為。

8、</p><p>  (二)改善建議。(1)強(qiáng)化旅行社資金的管控工作。首先,旅行社應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管理工作,不僅需要嚴(yán)格管控旅行社的各項(xiàng)支出,尤其是其中的計(jì)劃外支出。旅行社必須充分利用好自己的商業(yè)信用,以獲得較為充足的現(xiàn)金流,讓資金利用率大大提高。旅行社還需要盡量縮短資金周轉(zhuǎn)周期,節(jié)約現(xiàn)金。其次,旅行社應(yīng)該對(duì)各個(gè)部門(mén)的資金余額實(shí)行有效控制,一旦超過(guò)最高預(yù)付額度,可以不予支付;(2)強(qiáng)化旅行社應(yīng)收賬款回收管理工作

9、。首先,旅行社應(yīng)該逐步建立一個(gè)客戶(hù)信用檔案管理制度,降低應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn),并把業(yè)務(wù)人員的獎(jiǎng)金發(fā)放與應(yīng)收賬款到帳情況進(jìn)行掛鉤,確保業(yè)務(wù)人員行為的規(guī)范化,并及時(shí)收回應(yīng)收賬款。其次,旅行社應(yīng)該盡快規(guī)范財(cái)務(wù)部門(mén)的應(yīng)收賬款回收管理制度與相關(guān)流程。這就是說(shuō),旅行社的財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該及時(shí)把應(yīng)收賬款清單交到各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén),并根據(jù)具體情況進(jìn)行歸集處理,然后再采取相應(yīng)的策略與手段; (3)強(qiáng)化旅行社成本費(fèi)用管理與營(yíng)業(yè)收入管理工作。具體來(lái)說(shuō),旅行社應(yīng)該實(shí)施成本領(lǐng)

10、先戰(zhàn)略,最大程度的降低各項(xiàng)采購(gòu)成本,并建立起長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系。同時(shí),旅行社還應(yīng)該落實(shí)各項(xiàng)成本費(fèi)用目標(biāo),對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行分類(lèi)與分級(jí)管理,通過(guò)獎(jiǎng)懲制度與成本費(fèi)用管理指標(biāo)掛</p><p>  三、旅行社內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的不足之處及改進(jìn)建議 </p><p> ?。ㄒ唬┎蛔阒?。(1)缺乏有效的激勵(lì)與約束機(jī)制。旅行社還缺乏科學(xué)完善的激勵(lì)與約束機(jī)制,也沒(méi)有能夠把兩種機(jī)制有效結(jié)合形成企業(yè)的發(fā)展核心支柱。

11、一些旅行社重視約束反而忽略了激勵(lì),也有些旅行社只是片面的強(qiáng)調(diào)激勵(lì)機(jī)制而又忽略了約束機(jī)制,從而導(dǎo)致了人為因素影響過(guò)甚; (2)資金管理存在某些不足。旅行社的企業(yè)特色使得其資金流動(dòng)較為頻繁,很多情況下都是墊付與撥付資金的,這就容易造成資金使用過(guò)程中的責(zé)任不清晰,有時(shí)還會(huì)導(dǎo)致資金短缺等問(wèn)題。此外,還有些業(yè)務(wù)員為了自身利益而進(jìn)行違規(guī)操作,損害了旅行社的合法利益。 </p><p> ?。ǘ└倪M(jìn)建議。(1)建立健全旅行社

12、財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制。這就需要旅行社加快建立行業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督法律法規(guī),尤其需要在現(xiàn)有會(huì)計(jì)法的基礎(chǔ)上建立并完善具體的行業(yè)會(huì)計(jì)制度,明確旅行社的會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)與權(quán)限,并加大處罰力度,真正起到行業(yè)警示的作用。為了確保財(cái)務(wù)監(jiān)督質(zhì)量,旅行社應(yīng)該從內(nèi)部加快會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制建設(shè),明確內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制約程序,明確旅行社內(nèi)部財(cái)產(chǎn)的清查范圍、清查期限與清查程序,充分發(fā)揮出各個(gè)崗位的監(jiān)督職能;(2)充分利用好社會(huì)監(jiān)督與政府監(jiān)督機(jī)制。旅行社的財(cái)務(wù)監(jiān)督工作,不僅需要依靠?jī)?nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督

13、機(jī)制,還需要一套完善的外部監(jiān)督機(jī)制。因此,旅行社就應(yīng)該充分借助于社會(huì)審計(jì)監(jiān)督與政府監(jiān)督力量,規(guī)范各項(xiàng)內(nèi)外部的財(cái)務(wù)活動(dòng),并確保內(nèi)部經(jīng)濟(jì)利益不受一些因素的牽制與影響。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行為要受到法律法規(guī)的監(jiān)督,并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。因此,這有利于大大提高旅行社的財(cái)務(wù)監(jiān)督質(zhì)量;(3)建立合理的激勵(lì)與約束機(jī)制。旅行社應(yīng)該在內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作中建立健全激勵(lì)約束機(jī)制,讓財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)行為得以規(guī)范化,并建立一個(gè)內(nèi)部人員的績(jī)效考核管理辦法,有利于規(guī)范他們的行為

14、。此外,旅行社還需要進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì),培養(yǎng)出具有較高專(zhuān)業(yè)水準(zhǔn)與職業(yè)素養(yǎng)的</p><p><b>  參考文獻(xiàn): </b></p><p>  [1] 張祝瑜.我國(guó)旅行社財(cái)務(wù)管理探析[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì),2009(10) </p><p>  [2] 韓東紅.淺析旅行社的財(cái)務(wù)管理[J].中國(guó)科技信息,2005(18)</p>

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