我國信貸扶貧績效評價指標體系設(shè)計探討

1、<p>　　我國信貸扶貧績效評價指標體系設(shè)計探討</p><p>　　摘要：針對我國農(nóng)村信貸扶貧存在的目標偏離、效率缺失、不可持續(xù)等問題，本文在分析開展信貸扶貧績效評價必要性的基礎(chǔ)上，提出了信貸扶貧績效評價的4E原則并從三個維度、四個層面構(gòu)建的評價信貸扶貧的經(jīng)濟性、效率性、效果性及公平性的指標體系。 </p><p>　　關(guān)鍵詞：信貸扶貧；績效評價；指標體系 </p>

2、<p>　　我國政府長期關(guān)注貧困問題并著力削減貧困，尤其在改革開放以后，我國政府開始有組織、有計劃、大規(guī)模地開展扶貧開發(fā)，先后制訂并實施了《國家八七扶貧攻堅計劃（1994～2000年）》和《中國農(nóng)村扶貧開發(fā)綱要（2001～2010年）》，目前正在實施《中國農(nóng)村扶貧開發(fā)綱要（2011～2020年）》。為配合以上扶貧規(guī)劃的實施，我國政府在投入大量財政無償資金的同時，還采取了貼息貸款這種有償扶貧方式，以放大財政扶貧資金使用效益，

3、使扶貧工作取得了一定的成效。然而，我國扶貧工作近年來也面臨著扶貧資金不斷增加、貧困人口減少速度卻不斷下降的問題，以及扶貧效果不夠理想等問題，如何進行扶貧績效評價日益引起社會的普遍關(guān)注。從目前扶貧資金構(gòu)成情況來看，以貼息貸款為主的信貸扶貧資金所占比例達一半以上，其占比仍然呈現(xiàn)增加的趨勢，而且這種扶貧資金主要運用于農(nóng)村，因此本文主要針對農(nóng)村信貸扶貧績效評價指標體系設(shè)計進行探討。 </p><p>　　一、開展信貸扶貧

4、績效評價的必要性 </p><p>　　扶貧貼息貸款是一項重要的扶貧開發(fā)資金投入，是國家?guī)椭毨У貐^(qū)發(fā)展經(jīng)濟、幫助貧困戶脫貧致富的一項重要政策。該政策是以低利息向貧困人群提供貸款，重點投向種養(yǎng)殖業(yè)、林果業(yè)、家庭手工業(yè)、勞務(wù)輸出業(yè)、涉農(nóng)工業(yè)、市場流通業(yè)等行業(yè)，以及農(nóng)村中小型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目。它主要包括到戶貸款和項目貸款兩種類型。 </p><p>　　近年來，隨著農(nóng)村扶貧工作的不斷開展和扶貧

5、資金的大量投入，在信貸扶貧資金和其他扶貧配套措施的支持下，我國農(nóng)村經(jīng)濟得到了一定的發(fā)展，貧困戶的收入也有所增長，基本生產(chǎn)生活條件得到了改善。與此同時，信貸扶貧資金在運行過程中也暴露出了許多問題，如資金發(fā)放過程中存在的目標偏離問題，即農(nóng)村扶貧貼息貸款不能到達貧困人口手中；資金使用過程中存在的效率缺失問題，即信貸扶貧不能達到預(yù)期的減貧效果；存在弄虛作假的問題，在信息不對稱的情況下， 容易造成貼息貸款統(tǒng)計數(shù)與實際發(fā)放額的差距；在資金回收過程中

6、存在著可持續(xù)性發(fā)展問題，即扶貧貼息貸款到期還款率不高，不能實現(xiàn)循環(huán)流轉(zhuǎn)等。 </p><p>　　因此，要確保信貸扶貧資金的使用達到預(yù)期目標，必須充分發(fā)揮第三方的監(jiān)督評價作用，對扶貧信貸資金在分配、投入、使用和管理方面的真實性、合法性、效益性等進行獨立評價，揭示存在的問題，分析其中的原因，依法處理違法、違紀、違規(guī)行為，有針對性地提出整改建議，促進政府及有關(guān)部門和單位加強扶貧信貸資金管理，提高資金使用效益，落實國家

7、扶貧政策，促進扶貧攻堅計劃的實現(xiàn)。當然，對農(nóng)村信貸扶貧實施績效評價，首先要解決的問題就是評價指標體系的設(shè)計。 </p><p>　　二、信貸扶貧績效評價應(yīng)體現(xiàn)的原則 </p><p>　　對于績效評價標準，理論界主要關(guān)注的是經(jīng)濟性、效率性和效果性的3E原則。考慮到信貸扶貧資金的特征，本文將3E擴充，增加了公平性，即對信貸扶貧進行4E績效評價。 </p><p>&l

8、t;b>　　（一）經(jīng)濟性 </b></p><p>　　經(jīng)濟性是指信貸扶貧資金在發(fā)放、使用和回收過程中是否以最小的成本支出，包括操作成本和資金成本，實現(xiàn)其經(jīng)濟效益與社會效益的最大化，是否存在扶貧資金效益低下和損失浪費等問題。 </p><p><b>　　（二）效率性 </b></p><p>　　效率性是指金融扶貧機構(gòu)為農(nóng)村

9、貧困地區(qū)提供的金融產(chǎn)品和服務(wù)所產(chǎn)生的經(jīng)濟效益和社會效益與其投入的各種資源之間的關(guān)系是否合理。 </p><p><b>　　（三）效果性 </b></p><p>　　效果性是指通過對信貸扶貧資金的計劃、投放、使用和管理，是否最終達到其戰(zhàn)略規(guī)劃的商業(yè)運營目標和政策要求的扶貧社會效益目標。 </p><p><b>　?。ㄋ模┕叫?&

10、lt;/b></p><p>　　公平性是指在扶貧過程中，扶貧資金的使用是否體現(xiàn)了公平原則，保證所有貧困人群是否受到公平的待遇，貧困人群和被傳統(tǒng)信貸排斥在外的人群是否都能享受到金融產(chǎn)品和金融服務(wù)。 </p><p>　　信貸扶貧資金的使用兼具有償性與無償性的雙重特性，不僅要強調(diào)資金使用的成本和回報，更要強調(diào)資金使用的社會效應(yīng)，因此在進一步加強對資金的合法性、合規(guī)性監(jiān)督評價的同時，更應(yīng)

11、定位到信貸扶貧資金的社會效益和經(jīng)濟效益評價上來，堅持真實合法性評價與效益評價相結(jié)合，以此來確定信貸扶貧績效評價指標。 </p><p>　　三、評價信貸扶貧績效的主要指標 </p><p>　　信貸扶貧績效評價指標體系的構(gòu)建應(yīng)符合其績效評價的原則。本文在評價指標體系設(shè)計思路上采取了多維度和多層次的綜合評價方法，定性與定量相結(jié)合，從三個維度、四個層面來評價信貸扶貧的經(jīng)濟性、效率性、效果性及公

12、平性。 </p><p>　?。ㄒ唬┰u價指標體系的維度定位及指標選取 </p><p>　　根據(jù)信貸扶貧績效評價的原則，本文構(gòu)建了信貸扶貧資金分配計劃的編制及批復、計劃執(zhí)行和執(zhí)行結(jié)果三個方面的維度指標，包括定量指標和定性指標。 </p><p>　　1.信貸扶貧資金分配計劃的編制及批復的相關(guān)評價指標，包括：①信貸扶貧資金分配計劃編制依據(jù)合理性=本年實際收回資金/本年

13、預(yù)計收回資金；②預(yù)算年度差異率=（本年預(yù)計收回資金-上年預(yù)計收回資金）/上年預(yù)計收回資金，其中收回資金包括收回的本年到期貼息貸款和本年利息收入；③扶貧信貸資金分配計劃編制、申報及批復的合規(guī)性。 </p><p>　　2.計劃執(zhí)行相關(guān)指標，包括：①資金到位率=實際發(fā)放的扶貧貼息貸款額/計劃撥付的貼息貸款額×100%；②實際發(fā)放貼息貸款增長率=（本年實際發(fā)放的貼息貸款額-上年實際發(fā)放的貼息貸款額）/上年實際

14、發(fā)放的貼息貸款額；③人均辦公費用率=本年信貸扶貧經(jīng)辦費用/扶貧辦總?cè)藬?shù)。 </p><p>　　3.執(zhí)行結(jié)果相關(guān)指標，包括：①預(yù)決算差異率=（本年實際發(fā)放的貼息貸款額-本年預(yù)計發(fā)放的貼息貸款額）/本年預(yù)計發(fā)放的貼息貸款額；②獲得貼息貸款人數(shù)年增長率=本年獲得貼息貸款人數(shù)增加量/上一年獲得貼息貸款人數(shù)×100%；③涉農(nóng)貼息貸款占比=年末涉農(nóng)貼息貸款余額/年末貼息貸款余額×100%。 　　以上三

15、個維度指標概括如表1所示。 </p><p>　?。ǘ┰u價指標體系的層面結(jié)構(gòu)及指標選取 </p><p>　　從三個維度、四個層面評價信貸扶貧的經(jīng)濟性、效率性、效果性及公平性，其中財務(wù)、國民經(jīng)濟、扶貧效果和可持續(xù)發(fā)展四個層面是以信貸扶貧的社會目標和使命為出發(fā)點，財務(wù)層面是基礎(chǔ)，其他三個層面是補充。 </p><p>　　1.財務(wù)評價層面指標。信貸扶貧財務(wù)評價主要是

16、基于財務(wù)報表等相關(guān)資料，借助一系列專門的財務(wù)分析方法和技術(shù)，對信貸扶貧資金在分配、發(fā)放、管理和回收過程中的財務(wù)活動進行評價，以此來考核其財務(wù)狀況的運行和發(fā)展。 </p><p>　　財務(wù)評價指標主要包括：①管理費率=管理費/實際發(fā)放扶貧貼息貸款總額×100%；②貧困地區(qū)人均純收入增長率=（本年人均的純收入-上年人均純收入）/上年人均純收入×100%。 </p><p>

17、　　2.國民經(jīng)濟評價層面指標。國民經(jīng)濟評價采用通用參數(shù)，在合理配置資源前提下，從經(jīng)濟整體利益出發(fā)，評價信貸扶貧的經(jīng)濟性、效率性、效果性和對社會的影響及其在宏觀經(jīng)濟上的合理性，主要表現(xiàn)為信貸扶貧對國民經(jīng)濟、地區(qū)經(jīng)濟及財政預(yù)算的影響。 </p><p>　　國民經(jīng)濟評價指標主要包括：①信貸扶貧資金占財政支出的比重=本年實際發(fā)放信貸扶貧資金/本年實際財政支出；②信貸扶貧資金對GDP的彈性系數(shù)=本年度實際發(fā)放信貸扶貧資金

18、的增長率/本年度GDP的增長率。 </p><p>　　3.扶貧效果評價層面指標。國家實施信貸扶貧政策，向廣大貧困地區(qū)和貧困人群提供扶貧貼息貸款，其最終目的就是希望通過金融手段來滿足農(nóng)民為了尋求自身發(fā)展而日益增長的資金需求，以此來提高農(nóng)民的收入，打破貧困的現(xiàn)狀，促進當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展，改善其生產(chǎn)生活質(zhì)量。因此，對信貸扶貧效果的評價是信貸扶貧績效評價中非常關(guān)鍵的部分。 </p><p>　　扶貧效

19、果評價指標主要包括：①貧困農(nóng)戶貼息貸款覆蓋率=實際獲得貼息貸款的農(nóng)戶數(shù)/貧困戶總數(shù)×100%；②貧困地區(qū)戶均貸款額=實際發(fā)放貼息貸款總額/實際獲得貼息貸款的農(nóng)戶數(shù)；③絕對貧困人口減少率=本年絕對貧困人口實際減少數(shù)量/上年度絕對貧困人口數(shù)量×100%；④受教育水平改善程度=（該貧困地區(qū)本年入學人數(shù)-上年入學人數(shù)）/上年入學人數(shù)×100%；⑤年就業(yè)增長率=（考核年度就業(yè)人數(shù)-上年就業(yè)人數(shù)）/上年就業(yè)人數(shù)

20、5;100%；⑥生活保障系數(shù)=貧困地區(qū)當年人均純收入/社會人均生活費用。 </p><p>　　4.可持續(xù)發(fā)展層面指標?？沙掷m(xù)信貸扶貧機制是一種能夠在信貸扶貧的效率與公平之間實現(xiàn)平衡，將信貸扶貧的外在推力轉(zhuǎn)為經(jīng)濟增長的內(nèi)生動力，最終形成“金融扶貧投入→扶貧地區(qū)經(jīng)濟增長→金融資產(chǎn)保值增值→金融資源再投入”的良性循環(huán)機制。信貸扶貧的可持續(xù)性發(fā)展是保證金融機構(gòu)長期為窮人提供金融服務(wù)和信貸產(chǎn)品的必要前提。因此，構(gòu)建可持續(xù)

21、發(fā)展層面的評價指標是信貸扶貧績效評價不可缺少的部分。 </p><p>　　可持續(xù)發(fā)展評價指標主要包括：①到期貸款回收率=當年實際收回到期貸款總額/當年到期貸款總額×100%；②扶貧對象滿意度=1-年度投訴次數(shù)/發(fā)放貼息貸款筆數(shù)。 </p><p>　　信貸扶貧績效四個層面評價指標均為定量指標，歸納起來如表2所示。 </p><p><b>　　

22、參考文獻： </b></p><p>　　[1]張偉，胡霞.我國扶貧貼息貸款20 年運行效率述評[J].金融研究，2011（01）. </p><p>　　[2]固定資產(chǎn)投資項目效益審計評價指標體系課題組.固定資產(chǎn)投資項目效益審計評價指標體系設(shè)計[J].審計研究，2009（01）. </p><p>　?。ㄗ髡邌挝唬荷虾＠砉ご髮W管理學院）</p&g