基于金山公司采購審批的內(nèi)部控制研究.pdf

1、健全的內(nèi)部控制可以在保證企業(yè)在實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)目標(biāo)和完成企業(yè)使命的基礎(chǔ)上，使整個(gè)過程中的風(fēng)險(xiǎn)減到最小，同時(shí)使企業(yè)能夠處理好變化的外部競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和市場(chǎng)需求、提高整體的經(jīng)營(yíng)效果與效率、減少資產(chǎn)的損失、確保財(cái)務(wù)信息的可靠性與企業(yè)相關(guān)法律法規(guī)的符合性。由于現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)的一體化發(fā)展，中國(guó)與全球經(jīng)濟(jì)聯(lián)系越來越緊密，國(guó)內(nèi)企業(yè)不得有面對(duì)復(fù)雜多變的內(nèi)外部環(huán)境，企業(yè)要長(zhǎng)期有序的發(fā)展，因此就必須加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，作到“內(nèi)圣則外王”，做好自身在內(nèi)部管理方面的修煉，提高適應(yīng)

2、環(huán)境的能力。 本文研究是圍繞企業(yè)內(nèi)部控制這個(gè)核心展開的，首先是通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的國(guó)內(nèi)外理論研究現(xiàn)狀概述，然后系統(tǒng)的闡述了內(nèi)部控制的基本內(nèi)涵及其發(fā)展歷史，特別介紹了當(dāng)前廣泛采用的COSO內(nèi)部控制整體框架以及我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，構(gòu)成了本文的理論基礎(chǔ)。然后以金山公司采購審批為例進(jìn)行研究，結(jié)合前述的理論框架，通過對(duì)金山公司的采購審批的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、溝通與信息、監(jiān)督五個(gè)方面分析采購審批方面存在的問題，從整體出發(fā)，提