會計(jì)畢業(yè)論文--銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

1、<p>　　論商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與控制</p><p><b>　　摘 要</b></p><p>　　隨著全球經(jīng)濟(jì)形勢的變化、金融創(chuàng)新以及技術(shù)革命出現(xiàn), 現(xiàn)代銀行業(yè)面臨著越來越多的風(fēng)險(xiǎn)。由于金融業(yè)本身特性加上銀行的規(guī)模較大, 一旦銀行出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)將會給整個(gè)國家?guī)砭薮蟮呢?fù)面效果。于是對現(xiàn)代銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理研究有極其重要的意義。本文在系統(tǒng)研究商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)及其成

2、因的基礎(chǔ)上，通過對商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)處理等方法，預(yù)防、回避、分散或轉(zhuǎn)移經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)，從而減少或避免經(jīng)濟(jì)損失、保證銀行經(jīng)營安全。本文主要探討了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的成因和分類及商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和控制措施。</p><p>　　關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)控制</p><p>　　The risk of the Commercial bank Management and C

3、ontrol</p><p>　　Abstract: As the global economic changes, financial innovation and technology revolution appear, modern banking facing more and more risk. Because of the financial industry and the scale of t

4、he bank itself characteristics is larger, once the Banks in business to the national crisis will bring huge negative effect. So the bank's risk management of modern research has very important significance. Based on

5、the system research commercial Banks of the cause of risk and its basis, through commercial b</p><p>　　Key words: the commercial bank；risk management； risk control</p><p><b>　　目 錄</b>

6、;</p><p><b>　　前 言1</b></p><p>　　1 商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)種類2</p><p>　　1.1 信用風(fēng)險(xiǎn)2</p><p>　　1.2 市場風(fēng)險(xiǎn)2</p><p>　　1.3 操作風(fēng)險(xiǎn)2</p><p>　　1.4 流動性風(fēng)險(xiǎn)3&l

7、t;/p><p>　　1.5 國家風(fēng)險(xiǎn)3</p><p>　　1.6 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)3</p><p>　　1.7 法律風(fēng)險(xiǎn)4</p><p>　　1.8 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)4</p><p>　　2 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的成因5</p><p>　　2.1政策、法律變化等造成的風(fēng)險(xiǎn)5</p>&

8、lt;p>　　2.2市場變幻莫測因素造成的風(fēng)險(xiǎn)5</p><p>　　2.3高額剛性負(fù)債經(jīng)營造成的風(fēng)險(xiǎn)5</p><p>　　2.4激烈的同業(yè)競爭造成的風(fēng)險(xiǎn)6</p><p>　　2.5資產(chǎn)流動性、安全性和盈利性之間矛盾造成的風(fēng)險(xiǎn)6</p><p>　　2.6管理水平限制造成的風(fēng)險(xiǎn)6</p><p>　

9、　3 商業(yè)銀行銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的一般步驟8</p><p>　　3.1 風(fēng)險(xiǎn)回避8</p><p>　　3.1.1 避重就輕的投資選擇原則8</p><p>　　3.1.2 收硬付軟和借軟貸硬的幣種選擇原則8</p><p>　　3.1.3 揚(yáng)長避短、趨利避害的債務(wù)交換原則9</p><p>　　3.1.4資產(chǎn)機(jī)

10、構(gòu)短期化原則9</p><p>　　3.2 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移9</p><p>　　3.3 風(fēng)險(xiǎn)分散10</p><p>　　3.4 風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償11</p><p>　　4 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的方法12</p><p>　　4.1資產(chǎn)負(fù)債比例管理法12</p><p>　　4.2信用評估分析法

11、12</p><p>　　4.3流動性管理法12</p><p>　　4.4資本金管理13</p><p>　　5 銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)防策略14</p><p>　　5.1構(gòu)建良好的控制環(huán)境14</p><p>　　5.2建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制14</p><p>　　5.3不相容職務(wù)的

12、分離14</p><p>　　5.4可靠高效的信息及傳遞控制14</p><p>　　5.5完善的反饋控制制度15</p><p><b>　　結(jié) 論16</b></p><p><b>　　致 謝17</b></p><p><b>　　參考文獻(xiàn)18&

13、lt;/b></p><p><b>　　前 言</b></p><p>　　金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心。經(jīng)濟(jì)全球化正在形成，金融活動已經(jīng)存在于人們社會經(jīng)濟(jì)活動的各個(gè)方面。自從20世紀(jì)70年代以來，國際金融領(lǐng)域發(fā)生了翻天覆地的變化。1973年，維系國際貨幣金融秩序三十年之久的布雷頓森林體系徹底崩潰。以美元為中心的固定匯率制度被浮動匯率制度所取代，外匯市場的匯率波動既

14、頻繁又劇烈，各經(jīng)濟(jì)主體普遍地面臨著日益嚴(yán)重的外匯風(fēng)險(xiǎn)。70年代末到80年代初，西方各國紛紛放松，甚至取消外匯管制與利率管制。整個(gè)世界形成了一股金融自由化的浪潮，金融風(fēng)險(xiǎn)與日俱增。進(jìn)入90年代后，金融危機(jī)頻繁發(fā)生，給全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來危害。金融風(fēng)險(xiǎn)的日益增大，越來越嚴(yán)重的威脅著各經(jīng)濟(jì)主體，尤其是各金融機(jī)構(gòu)的生存與發(fā)展，因此金融風(fēng)險(xiǎn)管理也顯得越來越重要，且越來越迫切。在國際金融形勢正發(fā)生日新月異變化的同時(shí)，我國的金融體制改革正大刀闊斧地進(jìn)行，

15、其中專業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化、金融業(yè)務(wù)與國際接軌，特別是加入WTO以后，外資、外國金融業(yè)的涌入，如何防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)金融管理已成為擺在每一名經(jīng)濟(jì)工作者面前的緊要課題。近年來，特別是亞洲金融危機(jī)發(fā)生后，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為國內(nèi)外銀行業(yè)界的重點(diǎn)管理內(nèi)容。</p><p>　　我國對銀行經(jīng)營的安全性問題，特別是對日益成為金融體系主體的商業(yè)銀行的經(jīng)營安全性問題大為重視。但是，由于我國商業(yè)銀行體系遠(yuǎn)不夠完善，經(jīng)營

16、管理還存在這樣那樣的問題，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理還處于初級階段，沒有一套成型的模式可供推廣。</p><p>　　正是基于這一點(diǎn)，本論文探討了我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題和解決措施。通過對風(fēng)險(xiǎn)的識別、風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)的處理等方法，能有效的預(yù)防、回避、分散或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，從而減少損失，保證資金的安全經(jīng)營，這在當(dāng)前各家銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)日益增多，信貸資產(chǎn)質(zhì)量下滑的形勢下，意義更加重大。</p><p>

17、　　1 商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)種類</p><p><b>　　1.1 信用風(fēng)險(xiǎn)</b></p><p>　　信用風(fēng)險(xiǎn)是指債務(wù)人或交易對手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價(jià)值，從而給債權(quán)人或金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)，又稱為違約風(fēng)險(xiǎn)。主要存在于授信業(yè)務(wù)。</p><p>　　對于大多數(shù)商業(yè)銀行來說，貸款是最大、最明顯的信用

18、風(fēng)險(xiǎn)來源。但事實(shí)上，信用風(fēng)險(xiǎn)既存在于傳統(tǒng)的貸款、債券投資等表內(nèi)業(yè)務(wù)中，又存在于信用擔(dān)保、貸款承諾及衍生產(chǎn)品交易等表外業(yè)務(wù)中。信用風(fēng)險(xiǎn)對基礎(chǔ)金融產(chǎn)品和衍生產(chǎn)品的影響不同，對基礎(chǔ)金融產(chǎn)品而言，信用風(fēng)險(xiǎn)造成的損失最多是債務(wù)的全部賬面價(jià)值；而對于衍生產(chǎn)品而言，對手違約造成的損失雖然會小于衍生產(chǎn)品的名義價(jià)值，但由于衍生產(chǎn)品的名義價(jià)值通常十分巨大，因此潛在的風(fēng)險(xiǎn)損失不容忽視。</p><p><b>　　1.2 市

19、場風(fēng)險(xiǎn)</b></p><p>　　市場風(fēng)險(xiǎn)由于市場價(jià)格波動而導(dǎo)致商業(yè)銀行表內(nèi)表外頭寸遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、股票風(fēng)險(xiǎn)和商品風(fēng)險(xiǎn)，其中利率風(fēng)險(xiǎn)最為重要。由于商業(yè)銀行的資產(chǎn)主要是金融資產(chǎn)，利率波動會直接導(dǎo)致其資產(chǎn)價(jià)值的變化，從而影響銀行的安全性，流動性和效益性。因此，隨著我國利率市場化逐步深入，利率風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為我國商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容。</p><p&g

20、t;<b>　　1.3 操作風(fēng)險(xiǎn)</b></p><p>　　近來年，操作風(fēng)險(xiǎn)給銀行帶來了巨大損失，給社會造成了巨大影響，是當(dāng)前商業(yè)銀行管理最為薄弱的領(lǐng)域之一，得到了各國銀行業(yè)及監(jiān)管當(dāng)局的重視。國際上對于操作風(fēng)險(xiǎn)沒有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)定義，巴塞爾委員的定義是由于不健全或者失效的內(nèi)部控制過程、人員和系統(tǒng)或是外部事件而導(dǎo)致的損失風(fēng)險(xiǎn)，該定義包括了法律風(fēng)險(xiǎn)，但不包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，聲譽(yù)和系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)主

21、要是銀行內(nèi)部造成的，它往往和內(nèi)部管理密切相關(guān)，產(chǎn)生于以不當(dāng)或不足的方式操作業(yè)務(wù)，并在一定程度上受外部因素的影響。操作風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)為經(jīng)營混亂、失控、出差錯(cuò)等。</p><p><b>　　1.4 流動性風(fēng)險(xiǎn)</b></p><p>　　流動性風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行無力為負(fù)債的減少或資產(chǎn)的增加提供融資而造成損失或破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。流動性風(fēng)險(xiǎn)是威脅商業(yè)銀行生存的最直接的風(fēng)險(xiǎn)。</

22、p><p>　　流動性風(fēng)險(xiǎn)包括資產(chǎn)流動性風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)債流動性風(fēng)險(xiǎn)，資產(chǎn)流動性要求銀行能隨時(shí)滿足借款融通資金和正常的貸款需求，負(fù)債的流動性要求銀行能隨時(shí)滿足存款人提現(xiàn)的需要。</p><p><b>　　1.5 國家風(fēng)險(xiǎn)</b></p><p>　　國家風(fēng)險(xiǎn)是指經(jīng)濟(jì)主體在與非本國居民進(jìn)行國際經(jīng)貿(mào)與金融往來時(shí)，由于別國經(jīng)濟(jì)、政治和社會等方面的變化而遭受損失

23、的風(fēng)險(xiǎn)。國家風(fēng)險(xiǎn)通常由債務(wù)人所在國家的行為引起的，它超出了債權(quán)人的控制范圍。包括政治風(fēng)險(xiǎn)、社會風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。</p><p>　　政治風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行受特定國家的政治動蕩等不利因素影響，無法正常收回在該國的金融資產(chǎn)而遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。政治風(fēng)險(xiǎn)包括政權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、政局風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)和對外關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)等。</p><p>　　經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行受特定國家經(jīng)濟(jì)衰退等不利因素的影響，無法正常收回在該國的金

24、融資產(chǎn)而遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。</p><p>　　社會風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行受特定國家貧窮加劇、生存狀況惡化等不利因素，無法正常收回在該國的金融資產(chǎn)而遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。</p><p><b>　　1.6 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)</b></p><p>　　聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于意外事件、商業(yè)銀行的政策調(diào)整、市場表現(xiàn)或日常經(jīng)營活動產(chǎn)生的負(fù)面結(jié)果，可能對商業(yè)銀行的無形資產(chǎn)造成損

25、失的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行通常將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)看作是對其經(jīng)濟(jì)價(jià)值最大的威脅。</p><p>　　聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)也被視為一種多維風(fēng)險(xiǎn)。管理聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的最好辦法就是：強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識，改善公司治理和內(nèi)部控制，并預(yù)定做好應(yīng)對聲譽(yù)危機(jī)的準(zhǔn)備；確保其他主要風(fēng)險(xiǎn)被正確識別和優(yōu)先排序，進(jìn)而得到有效管理。</p><p><b>　　1.7 法律風(fēng)險(xiǎn)</b></p><p>

26、　　法律風(fēng)險(xiǎn)是指在日常經(jīng)營和各類交易中，因?yàn)闊o法滿足或違反法律要求，導(dǎo)致商業(yè)銀行不能履行合同、發(fā)生爭議或其他法律糾紛，而可能給商業(yè)銀行造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。</p><p>　　法律風(fēng)險(xiǎn)是一種特殊類型的操作風(fēng)險(xiǎn)，它包括但不限于因監(jiān)管措施和解決民商事爭議而支付的罰款、罰金或者懲罰性賠償所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)敞口。</p><p>　　從狹義上講，法律風(fēng)險(xiǎn)主要關(guān)注商業(yè)銀行所簽署的各類合同、承諾等法律文件有

27、效性和執(zhí)行性。從廣義上講，與法律風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)的還有違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行由于違反監(jiān)管規(guī)定和原則，而招致法律訴訟或遭到監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰，進(jìn)而產(chǎn)生不利于商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)商業(yè)目的的風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)是指由于法律或監(jiān)管規(guī)定的變化，可能影響商業(yè)銀行正常運(yùn)營，或削弱其競爭力、生存能力的風(fēng)險(xiǎn)。</p><p><b>　　1.8 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)</b></p><p>　　戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

28、是指在追求短期商業(yè)目的和長期發(fā)展目標(biāo)的系統(tǒng)化管理過程中，不適當(dāng)?shù)奈磥戆l(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策可能威脅商業(yè)銀行未來發(fā)展的潛在風(fēng)險(xiǎn)。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面：一是商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)缺乏整體兼容性。二是為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)而制定的經(jīng)營戰(zhàn)略存在缺陷。三是為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所需要的資源匱乏。四是整個(gè)戰(zhàn)略實(shí)施過程的質(zhì)量難以保證。</p><p>　　2 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的成因</p><p>　　商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是宏觀

29、經(jīng)濟(jì)環(huán)境綜合作用的結(jié)果，同時(shí)也是與其自身的經(jīng)營管理水平密切相關(guān)的。也就是說商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的原因既有客觀原因也有主觀原因；既有宏觀原因，也有微觀原因；既有外部原因，也有內(nèi)部原因。這是多種原因綜合影響的結(jié)果，歸納起來主要有以下原因：</p><p>　　2.1政策、法律變化等造成的風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　商業(yè)銀行的經(jīng)營活動都是在政策、法律框架下開展的。隨著社會經(jīng)濟(jì)金融情況的變化，國家或地方均會

30、根據(jù)變化了的情況做出新的政策和法律的規(guī)定。這些新的政策和法律規(guī)定中有部分內(nèi)容會對原有政策和法律規(guī)定突破甚至否定，這就使商業(yè)銀行根據(jù)原政策法律規(guī)定有所開展的經(jīng)營活動存在著政策或法律上的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)尤其表現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)或金融政策和法律規(guī)定的階段性變動方面。</p><p>　　2.2市場變幻莫測因素造成的風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　現(xiàn)代商業(yè)銀行已成為萬能的銀行，它的觸角已經(jīng)深入到市場經(jīng)濟(jì)活動的一切領(lǐng)

31、域。商業(yè)銀行在為企業(yè)和消費(fèi)者提供資金和金融服務(wù)的同時(shí)，它自身又是金融市場活動的主體參與者。一方面，商業(yè)銀行運(yùn)用金融工具從金融市場上籌集資金，取得資金來源；另一方面，它又為金融市場提供資金，在金融市場進(jìn)行投資活動。因此，商業(yè)銀行的金融活動與市場有著十分密切的聯(lián)系。市場經(jīng)濟(jì)就是一種競爭的經(jīng)濟(jì)，在激烈的市場競爭中，市場的變化是難以預(yù)測的，有時(shí)甚至是難以控制的。參與市場活動的經(jīng)濟(jì)主體，由于受自身經(jīng)營水平限制以及市場變化的影響，必然會產(chǎn)生一定的經(jīng)

32、營風(fēng)險(xiǎn)。這種市場變化對商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的影響既來自于商品市場的變化莫測，又來自于金融市場的變化莫測；既來自于國內(nèi)市場的變化莫測，又來自于國際市場的變化莫測。</p><p>　　2.3高額剛性負(fù)債經(jīng)營造成的風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　商業(yè)銀行與一般工商企業(yè)最大的區(qū)別在于，它是以貨幣或貨幣資金為經(jīng)營對象，經(jīng)營的對象是貨幣的收付、借貸及各種貨幣與貨幣的運(yùn)動有關(guān)的或者與之相聯(lián)系的金融服務(wù)，自有資本

33、在其資金構(gòu)成中只占很小比例，絕大多數(shù)資金是商業(yè)銀行對社會公眾、國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位的負(fù)債。負(fù)債具有按期付利息的剛性約束，這種剛性要求對于富有彈性的銀行資產(chǎn)來說，可能會造成負(fù)債與資產(chǎn)在數(shù)量、期限和利率結(jié)構(gòu)方面的矛盾性，使社會公眾對商業(yè)銀行失去信心，形成擠兌風(fēng)潮。從歷史上看，任何一次商業(yè)銀行的經(jīng)營危機(jī)，都是商業(yè)銀行富有彈性的經(jīng)營資產(chǎn)不能滿足剛性負(fù)債的要求而形成的風(fēng)險(xiǎn)造成的。</p><p>　　2.4激烈的同業(yè)競爭造

34、成的風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　競爭是市場經(jīng)濟(jì)的一般規(guī)律，商業(yè)銀行作為金融企業(yè)，是市場經(jīng)濟(jì)活動的主體，必然要受到市場經(jīng)濟(jì)競爭規(guī)律的支配，因此商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中必然存在著激烈的競爭。優(yōu)勝劣汰,適者生存，是競爭的基本特征。在同業(yè)市場上，一家商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)競爭力的強(qiáng)弱，決定著這家銀行的經(jīng)營成果、發(fā)展前景及其在整個(gè)銀行體系中所處的位置，商業(yè)銀行在這種激烈的同業(yè)競爭中必然會有勝利者，也有失敗者，勝利者會迅速發(fā)展，失敗者

35、則可能會陷入經(jīng)營困難，甚至破產(chǎn)倒閉。因此激烈的同業(yè)競爭是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的來源之一。</p><p>　　2.5資產(chǎn)流動性、安全性和盈利性之間矛盾造成的風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　追求盈利是商業(yè)銀行經(jīng)營總目標(biāo)的要求，也是商業(yè)銀行改進(jìn)服務(wù)、不斷開拓業(yè)務(wù)經(jīng)營的內(nèi)在動力，同時(shí)也是商業(yè)銀行增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力、鞏固信譽(yù)、提高競爭能力的基礎(chǔ)。因此，商業(yè)銀行在經(jīng)營中會最大限度的追求經(jīng)營利潤。商業(yè)銀行的盈利主要來源于

36、資產(chǎn)收益。商業(yè)銀行要提高資產(chǎn)收益，就要在擴(kuò)大負(fù)債規(guī)模的基礎(chǔ)上，盡量擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模，合理安排資產(chǎn)機(jī)構(gòu)；在保持資產(chǎn)流動性的前提下，盡量減少非盈利資產(chǎn)，增加盈利資產(chǎn)占有比重，從放款和投資中獲得最大限度的收益。但如果商業(yè)銀行要追求高盈利率，就會使資產(chǎn)的安全性和流動性降低。由于資產(chǎn)的流動性，安全性和盈利性之間的矛盾存在，如果經(jīng)營協(xié)調(diào)不好，有可能顧此失彼，因?yàn)樽非蟾哂档唾Y產(chǎn)的安全性和流動性，使商業(yè)銀行產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。</p><

37、;p>　　2.6管理水平限制造成的風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　商業(yè)銀行能否在激烈的競爭中保持不敗，并實(shí)現(xiàn)預(yù)期的利潤目標(biāo)，關(guān)鍵在于其經(jīng)營管理水平的高低。商業(yè)銀行的管理水平不僅取決于管理者的學(xué)識、能力、經(jīng)驗(yàn)等條件，而且取決于管理者對客觀事物的認(rèn)識和判斷準(zhǔn)確與否，也就是取決于人們的主觀意識對客觀事物的反應(yīng)程度。商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平的高低不僅取決于管理者決策水平，同時(shí)也取決于各個(gè)業(yè)務(wù)部門在具體經(jīng)營管理過程中對決策的執(zhí)

38、行情況以及執(zhí)行人的素質(zhì)。如果管理水平和執(zhí)行管理水平較低，則有可能導(dǎo)致商業(yè)銀行資產(chǎn)損失、經(jīng)營虧損和影響安全運(yùn)行，甚至破產(chǎn)倒閉。管理水平限制因素對商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的形成不僅表現(xiàn)在商業(yè)銀行自身管理水平方面，而且也表現(xiàn)在其客戶管理水平限制的風(fēng)險(xiǎn)形成上。其客戶的經(jīng)營管理水平不能提高甚至降低，則有可能造成自身的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響為其服務(wù)的商業(yè)銀行，導(dǎo)致產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。 </p><p>　　3 商業(yè)銀行銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的一般步驟&

39、lt;/p><p>　　商業(yè)銀行在日常業(yè)務(wù)管理過程中，面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)是客觀的，必然的，銀行必須正視這些風(fēng)險(xiǎn)。只有采取相應(yīng)的防范措施和對策，才能使風(fēng)險(xiǎn)降到最低。商業(yè)銀行可以采取的風(fēng)險(xiǎn)防范措施和化解對策一般有以下幾種：</p><p><b>　　3.1 風(fēng)險(xiǎn)回避</b></p><p>　　風(fēng)險(xiǎn)回避是指商業(yè)銀行對可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)采取避開或主

40、動放棄和拒絕實(shí)施某項(xiàng)可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)損失的方案的方法。風(fēng)險(xiǎn)回避是指在消除風(fēng)險(xiǎn)因素，借以使經(jīng)濟(jì)損失喪失前提條件的方法。這種方法屬于損失控制型方法。主要是在風(fēng)險(xiǎn)較大，且難以化解，補(bǔ)償，甚至?xí)斐商潛p經(jīng)營的情況下采用。在實(shí)踐中按以下原則進(jìn)行：</p><p>　　3.1.1 避重就輕的投資選擇原則</p><p>　　避重就輕投資選擇原則是指在諸種可供選擇的投資項(xiàng)目中，選擇風(fēng)險(xiǎn)性小的項(xiàng)目，避免風(fēng)險(xiǎn)大

41、的項(xiàng)目。例如：對于貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范，回避策略是實(shí)施建立在貸款發(fā)放前的調(diào)查和信用分析工作基礎(chǔ)上的，通過分析和調(diào)查銀行應(yīng)該盡量避免向資信差的借款人和風(fēng)險(xiǎn)過大的項(xiàng)目提供貸款，根據(jù)避重就輕的原則選擇貸款人和投資項(xiàng)目，在辦理抵押貸款時(shí)，銀行要先取得關(guān)于抵押品適銷性和市場價(jià)值的評估意見，避免抵押品不足值或難以轉(zhuǎn)賣，而使貸款遭受損失。然后再在不同的抵押貸款項(xiàng)目中進(jìn)行比較，從而選擇風(fēng)險(xiǎn)最小的項(xiàng)目進(jìn)行貸款和投資，從而達(dá)到回避風(fēng)險(xiǎn)的目的。</p>

42、<p>　　3.1.2 收硬付軟和借軟貸硬的幣種選擇原則</p><p>　　收硬付軟和借軟貸硬的幣種選擇原則是指將要收入或構(gòu)成債券的項(xiàng)目選用匯價(jià)穩(wěn)定的硬貨幣，而對將要支付或構(gòu)成債務(wù)的項(xiàng)目選用匯價(jià)明顯趨跌的軟貨幣。但該策略的運(yùn)用是以能準(zhǔn)確預(yù)測匯率變動方向?yàn)榍疤岬?。因?yàn)槿绻A(yù)測有失誤，則會使銀行遭受更大的損失。所以有時(shí)候也采取“一攬子貨幣”的策略來回避風(fēng)險(xiǎn)。例如：1980年中國某企業(yè)擬從意大利進(jìn)口成套

43、機(jī)械設(shè)備，合同期為6年。經(jīng)雙方多次協(xié)商洽談，最后決定選用美元，馬克和意大利里拉作為計(jì)價(jià)結(jié)算的合同貨幣。其中美元占30%、馬克占50%、意大利里拉占20%。實(shí)質(zhì)上是把當(dāng)時(shí)在國際金融市場上分別處于軟、中、硬狀況的貨幣加以合理組合。因該合同的期限較長，必須考慮如何有效規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。期間雖經(jīng)歷了意大利里拉的貶值，但由于馬克的升值對此作了適當(dāng)?shù)难a(bǔ)償，使中方的付匯數(shù)額與所申請的用匯指標(biāo)相差無幾，而意大利出口也未因匯率波動受到更多的影響。</p

44、><p>　　3.1.3 揚(yáng)長避短、趨利避害的債務(wù)交換原則</p><p>　　揚(yáng)長避短、趨利避害的債務(wù)交換原則是指有兩個(gè)或多個(gè)債務(wù)人依據(jù)各自不同的優(yōu)勢，通過金融機(jī)構(gòu)相互交換所需支付債務(wù)本息的幣種或利率種類水準(zhǔn)，達(dá)到取長補(bǔ)短的避險(xiǎn)目的。</p><p>　　3.1.4資產(chǎn)機(jī)構(gòu)短期化原則</p><p>　　資產(chǎn)機(jī)構(gòu)短期化原則，即通過資產(chǎn)的短期化來

45、避免期限過長而給銀行帶來的利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)等。</p><p>　　風(fēng)險(xiǎn)回避是對可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的交易盡可能的回避，以消除風(fēng)險(xiǎn)損失，是一種最簡單易行、全面、徹底的處理方法。其主要優(yōu)點(diǎn)是積極防御，力爭將風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率保持在零的水平，操作起來方法簡便而且經(jīng)濟(jì)安全。其局限性主要是在回避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也放棄了獲取風(fēng)險(xiǎn)利潤的機(jī)會，而且在實(shí)際操作中風(fēng)險(xiǎn)零概率幾乎是不可能的，因此難以完全實(shí)現(xiàn)。</p

46、><p><b>　　3.2 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移</b></p><p>　　風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指在將蒙受經(jīng)濟(jì)損失的法律責(zé)任或財(cái)務(wù)責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他主體，借以減輕自己的經(jīng)濟(jì)損失的方法。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移屬于風(fēng)險(xiǎn)的事前控制。它是在采取風(fēng)險(xiǎn)分散策略后仍有足夠大的風(fēng)險(xiǎn)存在時(shí)采用的方法。</p><p>　　轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)之所以能夠發(fā)生，一方面由于原風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者風(fēng)險(xiǎn)承受能力有限，或達(dá)到了風(fēng)險(xiǎn)承受

47、能力的界限，也可能是風(fēng)險(xiǎn)保守者；另一方面，作為風(fēng)險(xiǎn)接收者情況正好相反，一般是由于實(shí)力強(qiáng)大，能夠承擔(dān)相當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也愿意承擔(dān)某種風(fēng)險(xiǎn)，具有較高的風(fēng)險(xiǎn)偏好，追求高風(fēng)險(xiǎn)高收益。所以在這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移過程中，原風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者通常需要支付一定的費(fèi)用或放棄一定的權(quán)利，以便獲得穩(wěn)定的收益；而新的風(fēng)險(xiǎn)接收者則因承擔(dān)某種風(fēng)險(xiǎn)給自己帶來某種危害獲得某種相應(yīng)的補(bǔ)償。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)也可以理解為將一種金融產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到另一種金融產(chǎn)品上，或轉(zhuǎn)移到另一個(gè)金融市場，或另一類地區(qū)

48、，而風(fēng)險(xiǎn)的承受主體不變。在這類風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移過程中，風(fēng)險(xiǎn)的大小也會發(fā)生相應(yīng)變化。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)與分散風(fēng)險(xiǎn)緊密相關(guān)聯(lián)，在分散風(fēng)險(xiǎn)的過程中常常伴隨著轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；但有時(shí)在轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)過程中，即有可能分散風(fēng)險(xiǎn)，也有可能使風(fēng)險(xiǎn)更趨于集中，即將不同的風(fēng)險(xiǎn)通過轉(zhuǎn)移而集中到一種產(chǎn)品，一種工具或一種市場上。</p><p>　　一般來說，銀行利用合法交易和業(yè)務(wù)手段將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他方的方法有：通過貸款的浮動利率政策和抵押貸款方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給借款人

49、。通過信用衍生工具轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)放貸款時(shí)要求借款人對抵押物進(jìn)行投保，將抵押物損失的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到保險(xiǎn)公司。通過擔(dān)保方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給擔(dān)保人。通過資產(chǎn)的出售與轉(zhuǎn)讓，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給接受資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)。通過提前或推后結(jié)算，轉(zhuǎn)嫁匯率風(fēng)險(xiǎn)。通過外匯買賣，轉(zhuǎn)嫁外匯風(fēng)險(xiǎn)。對存款進(jìn)行保險(xiǎn)，在銀行資產(chǎn)受到損失不能清償存款人債務(wù)時(shí)，保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)賠償。在風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比重上升到一定程度時(shí)，將高風(fēng)險(xiǎn)貸款轉(zhuǎn)讓出去。預(yù)計(jì)長期利率將上升時(shí)，將長期證券轉(zhuǎn)讓出去。</p>

50、<p><b>　　3.3 風(fēng)險(xiǎn)分散</b></p><p>　　風(fēng)險(xiǎn)分散最直觀的意義就是將同一單位金融資產(chǎn)同質(zhì)劃分為若干份，在通常情況下，每一份資產(chǎn)所包含的風(fēng)險(xiǎn)或承受的風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)的降低或減少。如果進(jìn)一步考慮到風(fēng)險(xiǎn)的組合情況，分散風(fēng)險(xiǎn)還可以將同一單位金融資產(chǎn)通過創(chuàng)新等途徑將其分?jǐn)偟蕉鄠€(gè)金融產(chǎn)品上，或運(yùn)用于多個(gè)金融市場，或有多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者分?jǐn)?。通過不同的組合和配置，可以將原來的一種

51、風(fēng)險(xiǎn)分散成多種風(fēng)險(xiǎn)，或由多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)主體承擔(dān)。分散風(fēng)險(xiǎn)策略是指銀行在經(jīng)營過程中，將風(fēng)險(xiǎn)分散到彼此獨(dú)立、關(guān)聯(lián)度較小的不同性質(zhì)、不同類別的業(yè)務(wù)，或不同特點(diǎn)的業(yè)務(wù)品種上，一旦由于主客觀因素的影響，其中某些業(yè)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)量，其他業(yè)務(wù)收益不受影響，而把風(fēng)險(xiǎn)控制在銀行能夠承擔(dān)的范圍之內(nèi)。用一句通俗的話來說，就是不要把雞蛋都放在一個(gè)籃子里。如果將經(jīng)營過于集中于某一類業(yè)務(wù)或某一業(yè)務(wù)品種，就會使風(fēng)險(xiǎn)高度集中，以至于該類業(yè)務(wù)或業(yè)務(wù)品種一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，銀行就會遭受重

52、大經(jīng)濟(jì)損失?；螂y以回避而必須承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)可以采取分散策略，這種方法屬于損失控制型方法，包括隨機(jī)分散和有效分散兩種。</p><p>　　隨機(jī)分散是指單純依靠資產(chǎn)數(shù)量的增加來分散風(fēng)險(xiǎn)，每種資產(chǎn)的選取是隨機(jī)的。由于該方法使用簡單，管理成本低，所以一般為小規(guī)模銀行所采用。但該方法對于風(fēng)險(xiǎn)的分散效果無法得到有效保證；有效分散是指運(yùn)用資產(chǎn)組合原理和有關(guān)的模型對各種資產(chǎn)選擇進(jìn)行分析，根據(jù)不同資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)及收益特征和相互之間的相關(guān)

53、性來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，收益的最優(yōu)組合。該方法的使用需要專門的技術(shù)人員，所以管理成本比較高，一般由資產(chǎn)規(guī)模較大的銀行采用。</p><p>　　例如：銀行在總體上實(shí)行多元化經(jīng)營，即在開展傳統(tǒng)的存款，貸款，匯兌業(yè)務(wù)的同時(shí)，不斷擴(kuò)大新的中間業(yè)務(wù)的比重。在負(fù)債業(yè)務(wù)方面，采用不同的方式和途徑，并不斷進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新。在貸款方面，對貸款種類、貸款對象、貸款投放的行業(yè)實(shí)行多樣化。并且同時(shí)擴(kuò)大擔(dān)保貸款的比重，對信用貸款額度進(jìn)行嚴(yán)格限制，對貸

54、款金額巨大、風(fēng)險(xiǎn)較高的貸款，采用銀團(tuán)貸款方式。在建立大型計(jì)算機(jī)銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)時(shí)，在控制中心之外的一定距離設(shè)另一備份中心，以防止因自然災(zāi)害造成銀行全部計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)資料的喪失。以及保險(xiǎn)市場中的再保險(xiǎn)等等都是最基本，最初始的分散風(fēng)險(xiǎn)方式。</p><p><b>　　3.4 風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償</b></p><p>　　風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償是一種事后的風(fēng)險(xiǎn)控制，也是一種被動的風(fēng)險(xiǎn)控制，是指風(fēng)險(xiǎn)

55、主體利用資本、利潤和抵押品拍賣收入等形式的最近，彌補(bǔ)其在某種風(fēng)險(xiǎn)上遭受的資產(chǎn)損失，使風(fēng)險(xiǎn)損失不會影響到風(fēng)險(xiǎn)主體經(jīng)營的進(jìn)行，不會導(dǎo)致其形象與信譽(yù)的損害。銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營中，一般要在事前或事中預(yù)先提前貸款風(fēng)險(xiǎn)損失準(zhǔn)備金，投資損失準(zhǔn)備金，匯率損失準(zhǔn)備金等，以備風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償之用。</p><p>　　4 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的方法</p><p>　　4.1資產(chǎn)負(fù)債比例管理法</p><

56、p>　　資產(chǎn)負(fù)債比例管理是商業(yè)銀行在其經(jīng)營過程中，根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)對其經(jīng)營目標(biāo)、對其負(fù)債的數(shù)量、質(zhì)量和機(jī)構(gòu)方面采取相應(yīng)的比例監(jiān)控，從而爭取最大收益的方法。資產(chǎn)負(fù)債管理比例作為商業(yè)銀行的一種管理手段，隨著商業(yè)銀行的國際化發(fā)展，也逐漸演變成國際銀行行業(yè)自律管理的慣例。這種管理方法在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家已有多年的歷史，特別是近幾十年來，已發(fā)展成為國際現(xiàn)代商業(yè)銀行用于自律和中央銀行用以監(jiān)管商業(yè)銀行的基本方法。這種方法以市場經(jīng)濟(jì)為背景，給出商業(yè)銀

57、行經(jīng)營在數(shù)量、質(zhì)量和機(jī)構(gòu)上的一般規(guī)定，使商業(yè)銀行在經(jīng)營市場經(jīng)濟(jì)許可的限度內(nèi)取得穩(wěn)定、高效的發(fā)展，在保持流動性和安全性的基礎(chǔ)上追求最大盈利。</p><p>　　4.2信用評估分析法</p><p>　　信用評估分析是商業(yè)銀行針對貸款和貸款企業(yè)的信用進(jìn)行評估分析，以防止、控制貸款風(fēng)險(xiǎn)為目的，而對貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化管理的一種預(yù)防性的事前控制方法。商業(yè)銀行的資產(chǎn)主要是對企業(yè)發(fā)放的各種貸款，貸款風(fēng)險(xiǎn)

58、構(gòu)成了商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的主體，商業(yè)銀行對貸款風(fēng)險(xiǎn)的管理顯得尤為重要。信用評估分析是商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的重要方法，它是為了避免和減少貸款風(fēng)險(xiǎn)而采取的一種預(yù)防性的事前控制的重要措施。商業(yè)銀行為了減少貸款損失，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高信貸資金使用效益，必須對貸款對象進(jìn)行認(rèn)真的分類、篩選，確保貸款投向、投量的準(zhǔn)確。貸款發(fā)放出去后，企業(yè)的經(jīng)營管理如何，資金周轉(zhuǎn)是否正常，直接關(guān)系到貸款能否正常歸還。商業(yè)銀行進(jìn)行信用評估分析，按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)對貸款對象進(jìn)行客觀

59、分類，對不同信用級別的企業(yè)采取不同的貸款方針，從而增強(qiáng)管理的科學(xué)性，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)程度，提高貸款經(jīng)營效益。</p><p><b>　　4.3流動性管理法</b></p><p>　　流動性管理法就是商業(yè)銀行在其經(jīng)營管理過程中針對可能對資金流動不足的因素而采取相應(yīng)的措施，盡可能的提高負(fù)債的穩(wěn)定性、提高資產(chǎn)流動性的方法。</p><p>　　這種方

60、法分為負(fù)債流動性方法和資產(chǎn)流動性方法。負(fù)債流動性管理方法，實(shí)際上就是盡可能的增強(qiáng)商業(yè)銀行負(fù)債的穩(wěn)定性而采取的措施。負(fù)債流動性管理方法的重點(diǎn)在于合理地調(diào)整商業(yè)銀行主動負(fù)債的結(jié)構(gòu)和規(guī)模，增強(qiáng)負(fù)債穩(wěn)定程度，努力創(chuàng)新金融工具，積極參與金融市場。資產(chǎn)流動性管理方法，實(shí)質(zhì)是采用適當(dāng)措施，盡可能增強(qiáng)商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動性。資產(chǎn)的流動性管理方法除了建立分層次的準(zhǔn)備金以外，還通過調(diào)整商業(yè)銀行的資產(chǎn)機(jī)構(gòu)和規(guī)模，解決資金的流動性問題，一般采取均衡配置、增量調(diào)整

61、、存量盤活等措施。</p><p><b>　　4.4資本金管理</b></p><p>　　資本金管理就是衡量和評估商業(yè)銀行資本金是否適度的方法。資本金是商業(yè)銀行賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，它可以彌補(bǔ)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)損失，保護(hù)存款人和投資人不受損失或少受損失。商業(yè)銀行在其運(yùn)營過程中，既有取得盈利的可能，又有遭受風(fēng)險(xiǎn)損失的可能。商業(yè)銀行若發(fā)生資產(chǎn)損失，首先由日常收益進(jìn)行抵付，若不足

62、抵付，則動用本金，只要風(fēng)險(xiǎn)損失不超過商業(yè)銀行日常收益量和資本金，就不會危及存款人和投資人的安全影響其業(yè)務(wù)經(jīng)營。保持一定比例的資本金，可以在資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)損失與銀行的安全之間發(fā)揮緩沖作用，因此資本金管理成為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要方法。</p><p>　　5 銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)防策略</p><p>　　5.1構(gòu)建良好的控制環(huán)境</p><p>　　一家銀行要想有序、有效地

63、開展業(yè)務(wù)，必須有一個(gè)合理的組織機(jī)構(gòu)和一套完善的規(guī)章制度來作保證。所有的工作人員，不論其職級高低，都能清楚地了解自己的授權(quán)和職責(zé)，并對銀行的業(yè)務(wù)政策有比較清晰的了解。所有的銀行業(yè)務(wù)部門，不論是直接面對客戶的業(yè)務(wù)部門或是其他直接創(chuàng)造收益的前線部門，還是提供各種支持功能的后線部門及其他保障部門，都清楚地知道自己的職責(zé)以及彼此之間的關(guān)系。只有這樣銀行才能成為一個(gè)有機(jī)整體。</p><p>　　5.2建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

64、</p><p>　　管理層制定一個(gè)合理地組織機(jī)構(gòu)和一套完整的規(guī)章制度以后，并不意味著萬事大吉。相反管理層要對每天業(yè)務(wù)發(fā)生的情況、規(guī)章制度的執(zhí)行情況、銀行的經(jīng)營情況等給予經(jīng)常性的監(jiān)督與控制，確信各項(xiàng)銀行業(yè)務(wù)按照既有的方針有計(jì)劃、有秩序的進(jìn)行。</p><p>　　5.3不相容職務(wù)的分離</p><p>　　不相容職務(wù)是指某些若只由一人負(fù)責(zé)執(zhí)行，就有可能給銀行的安全運(yùn)

65、行埋下危險(xiǎn)的種子。不相容職務(wù)分離的核心就是內(nèi)部牽制，它是一種職責(zé)分配、工作分工和業(yè)務(wù)記錄相結(jié)合的管理制度。在這種制度下，任何一個(gè)人或一組職員的工作都必須與其他雇員的工作相一致，或與其他職員的工作相聯(lián)系，并要受到連續(xù)不斷的檢查。為了達(dá)到最佳的職務(wù)分離，銀行在確保管理、會計(jì)記錄和監(jiān)督職能應(yīng)當(dāng)分由不同的人或雇員組來執(zhí)行。如憑證的保管與憑證的使用必須由不同的人負(fù)責(zé)，特別是銀行的重要空白憑證決不能委托同一職員保管，否則，該職員就有可能利用重要空白

66、憑證騙取銀行的資金。概括地說，交易的授權(quán)、交易的執(zhí)行、交易的記錄和交易的檢查必須分離到4個(gè)不同的職員身上。</p><p>　　5.4可靠高效的信息及傳遞控制</p><p>　　信息和傳遞控制指用以生成財(cái)務(wù)報(bào)表的會計(jì)信息系統(tǒng)和各種相關(guān)信息之間的傳遞機(jī)制的控制。</p><p>　　合理高效的信息傳遞機(jī)制將確保有關(guān)財(cái)務(wù)信息和管理信息及時(shí)傳遞到相關(guān)人員手中，進(jìn)而使管理

67、人員能及時(shí)掌握情況，采取有效措施，確保銀行經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。它包括內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)中明確的職責(zé)劃分、完善的財(cái)務(wù)報(bào)告和會計(jì)系統(tǒng)及其與內(nèi)控的關(guān)系、發(fā)現(xiàn)例外事項(xiàng)時(shí)的報(bào)告?zhèn)鬟f程序。</p><p>　　5.5完善的反饋控制制度</p><p>　　由于銀行的經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部管理的變化可能導(dǎo)致某些內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的失效，因此，必須不斷評估和檢查內(nèi)部控制的運(yùn)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以解決。這種措施和程序稱為反饋控

68、制制度。建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是這種反饋控制的一種安排。這種安排有時(shí)被形象地稱為及時(shí)控制。它指定期對全部或部分內(nèi)部控制進(jìn)行評估。這種職能通常交由外部審計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)部門執(zhí)行。</p><p><b>　　結(jié) 論</b></p><p>　　隨著全球經(jīng)濟(jì)形勢的變化、金融創(chuàng)新以及技術(shù)革命出現(xiàn), 現(xiàn)代銀行業(yè)面臨著越來越多的風(fēng)險(xiǎn)。由于金融業(yè)本身特性加上銀行的規(guī)模較大, 一旦銀行出現(xiàn)

69、經(jīng)營危機(jī)將會給整個(gè)國家?guī)砭薮蟮呢?fù)面效果。于是對現(xiàn)代銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理研究有極其重要的意義。</p><p>　　本文簡要分析了商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理方法。第一章探討了商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)種類，從整體上分析了商業(yè)銀行面對的風(fēng)險(xiǎn)，使我們對商業(yè)銀行面對的風(fēng)險(xiǎn)有個(gè)大概了解。第二章分析了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的成因，使我們了解造成商業(yè)銀行的原因，對商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要意義。第三章和第四章分析了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的步驟對處理商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)

70、提出了具體方法。第五章對如何預(yù)防和減少商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)提出了自己的建議。</p><p>　　由于受到水平的限制和時(shí)間的關(guān)系，在本文研究中對商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理分析還不夠透徹，許多問題的解決還有賴于后續(xù)的研究和努力。</p><p><b>　　致 謝</b></p><p>　　歷時(shí)將近兩個(gè)月的時(shí)間終于將這篇論文寫完，在論文的寫作過程中遇到了無數(shù)的困

71、難和障礙，都在同學(xué)和老師的幫助下度過了。尤其要強(qiáng)烈感謝我的論文指導(dǎo)老師，他我進(jìn)行了無私的指導(dǎo)和幫助，不厭其煩的幫助進(jìn)行論文的修改和改進(jìn)。另外，在校圖書館查找資料的時(shí)候，圖書館的老師也給我提供了很多方面的支持與幫助。在此向幫助和指導(dǎo)過我的各位老師表示最衷心的感謝！</p><p>　　感謝這篇論文所涉及到的各位學(xué)者。本文引用了數(shù)位學(xué)者的研究文獻(xiàn)，如果沒有各位學(xué)者的研究成果的幫助和啟發(fā)，我將很難完成本篇論文的寫作。&

72、lt;/p><p>　　感謝我的同學(xué)和朋友，在我寫論文的過程中給予我了很多素材，還在論文的撰寫和排版過程中提供熱情的幫助。</p><p>　　由于我的學(xué)術(shù)水平有限，所寫論文難免有不足之處，懇請各位老師和學(xué)友批評和指正。</p><p><b>　　參考文獻(xiàn)</b></p><p>　　[1] 楊毓.新資本協(xié)議與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)

73、管理[J].金融理論與實(shí)踐，2004.</p><p>　　[2] 李鴻漸.證券監(jiān)管與投資者保護(hù)[M].蘭州:甘肅人民出版社，2005.</p><p>　　[3] 張紀(jì)康.金融風(fēng)險(xiǎn):辨識與管理[M].成都:四川人民出版社，2004.</p><p>　　[4] 陳筱字.關(guān)于中國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的一些思考[J].科技經(jīng)濟(jì)市場，2006.</p><

74、;p>　　[5] 孫東升.商業(yè)銀行管理[M].對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)出版社，2008.</p><p>　　[6] 王志武.徐艷.商業(yè)銀行經(jīng)營管理學(xué)[M].中國金融出版社，2009.</p><p>　　[7] 曾康霖主著.金融經(jīng)濟(jì)學(xué)[M]. 西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社, 2002.</p><p>　　[8] 王春峰著.金融市場風(fēng)險(xiǎn)管理[M]. 天津大學(xué)出版社, 2001.&

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