基于自我管理的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法及案例研究.pdf

1、聲明本人鄭重聲明：所呈交的學(xué)位論文，是本人在指導(dǎo)教師的指導(dǎo)下，獨(dú)立進(jìn)行研究乒廳取得的成果。除文中已經(jīng)注明引用的內(nèi)容外，本論文不包含其他個(gè)人或集體己經(jīng)發(fā)表或撰寫(xiě)過(guò)的科研成果。對(duì)本文的研究做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人和集體，均己在文中以明確方式標(biāo)明。本聲明的法律責(zé)任由本人承擔(dān)。論文作者簽名：日期：沙，上多，／上關(guān)于學(xué)位論文使用權(quán)的說(shuō)明本人完全了解太原理工大學(xué)有關(guān)保管、使用學(xué)位論文的規(guī)定，其中包括：①學(xué)校有權(quán)保管、并向有關(guān)部門(mén)送交學(xué)位論文的原件與復(fù)印件

2、；②學(xué)?？梢圆捎糜坝?、縮印或其它子復(fù)制手段復(fù)制并保存學(xué)位論文；④學(xué)校可允許學(xué)位論文被查閱或借閱；④學(xué)校可以學(xué)術(shù)交流為目的，復(fù)制贈(zèng)送和交換學(xué)位論文；⑤學(xué)?？梢怨紝W(xué)位論文的全部或部分內(nèi)容(保密學(xué)位論文在解密后遵守此規(guī)定)。簽名：絲趣江日期：導(dǎo)師簽名：歸險(xiǎn)。6i|乙日期：印肛6，L㈣基于自我管理的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法及案例研究摘要國(guó)內(nèi)外頻發(fā)的會(huì)計(jì)造假，使得政府部門(mén)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制引起高度重視。五部委在2008年和2010年發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基

3、本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》初步構(gòu)成了我國(guó)內(nèi)部控制的理論規(guī)范體系，今年年初正式開(kāi)始在滬深兩市的主板上市公司施行。首次將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)納入法規(guī)的管轄范圍之內(nèi)，足以看出我國(guó)政府部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的重視。評(píng)價(jià)指引要求上市公司要隨年度報(bào)告對(duì)外披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，同時(shí)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告也要對(duì)外披露或報(bào)送。內(nèi)部控制是相對(duì)于外部控制、強(qiáng)制控制而言的，是企業(yè)自身需求的表現(xiàn)，因此對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)是企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程中不可或缺的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。研

4、究企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)完善內(nèi)部控制體系非常重要，同時(shí)能夠加強(qiáng)我國(guó)目前正在開(kāi)展的內(nèi)部控制工程的效果。以往都是依賴(lài)內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，而內(nèi)部審計(jì)存在一些難以克服的局限性。本文所指基于自我管理的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法是指采用控制自我評(píng)估法(CSA)，使企業(yè)董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、經(jīng)理層和全體員工直接參與評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性，實(shí)現(xiàn)以披露為目的和以自我完善為目的的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)整合研究。既有助于管理者客觀全面了解公司的內(nèi)部控制，