上市公司內(nèi)部控制評價的成本效益研究.pdf

1、自2008年金融危機(jī)以來,上市公司的內(nèi)部控制一直是理論界熱議的話題,內(nèi)部控制評價作為上市公司對其內(nèi)部控制的自我評價,也逐漸從自愿披露階段過渡到了強(qiáng)制性披露階段。以往的研究表明,上市公司內(nèi)部控制評價的市場反應(yīng)是良好的,其效益得到了充分的肯定,但同時也有許多上市公司和研究機(jī)構(gòu)對進(jìn)行披露所帶來的高昂成本抱怨紛紛。上市公司內(nèi)部控制評價的成本效益究竟如何?進(jìn)行披露后所帶來的良好的市場效益能否彌補(bǔ)所花費的巨額成本?這一問題一直飽受爭議,可是理論界一

2、直以來對上市公司的內(nèi)部控制評價的成本和效益是分別進(jìn)行研究的,結(jié)合研究的文章卻寥寥無幾。因此本文對上市公司內(nèi)部控制評價的成本效益進(jìn)行研究,以期為內(nèi)部控制評價強(qiáng)制性披露提供一些理論的支撐。
　　本文共分為五個部分:第一部分是緒論,主要介紹了本文的研究背景和意義,國內(nèi)外的文獻(xiàn)綜述,研究思路和方法,以及主要的創(chuàng)新與不足。第二部分是內(nèi)部控制評價現(xiàn)狀和理論基礎(chǔ),主要對上市公司內(nèi)部控制評價的現(xiàn)狀和成本效益進(jìn)行了分析,并對委托代理理論和利益相關(guān)者

3、理論進(jìn)行了簡單的論述。接下來的第三部分和第四部分是本文的重點,分別從計量角度和博弈論角度對上市公司內(nèi)部控制評價的成本效益進(jìn)行了分析。最后是本文的結(jié)論與建議。
　　本文以委托代理理論和利益相關(guān)者理論這些基本的理論為指導(dǎo),主要采用規(guī)范研究的方法來對上市公司內(nèi)部控制評價的成本效益進(jìn)行研究。本文的特色之處就在于:在選題上,把上市公司內(nèi)部控制評價的成本和內(nèi)部控制評價所能帶來的效益結(jié)合在一起來進(jìn)行研究,使得關(guān)于內(nèi)部控制評價的研究更加全面;在研

4、究的思路上,借鑒于財務(wù)信息披露成本效益的已有研究,重點關(guān)注了那些難以精確計量的無形成本和無形效益,引入社會價值因素,運(yùn)用福利經(jīng)濟(jì)學(xué)中的成本效益分析對上市公司內(nèi)部控制評價的成本效益進(jìn)行深入研究;在研究的內(nèi)容上,首先從計量的角度,運(yùn)用綜合評分法來對上市公司內(nèi)部控制評價的有形成本效益和無形成本效益綜合進(jìn)行分析評價,此角度需要將上市公司內(nèi)部控制評價的成本和效益進(jìn)行量化,但由于量化過程需要大量的預(yù)測,主觀性較強(qiáng),具有一定的局限性。所以文章又對上市