內(nèi)部審計與盈余管理相關性研究――基于上市商業(yè)銀行的視角.pdf

1、目前眾多國內(nèi)外文獻都證實了商業(yè)銀行存在盈余管理行為，而我國商業(yè)銀行在整個社會主義市場經(jīng)濟中擁有著關鍵的地位，因此，對于我國商業(yè)銀行盈余管理的研究就顯得非常迫切。盈余管理就是企業(yè)管理當局在遵循會計準則的基礎上，通過控制或調(diào)整企業(yè)對外報告的會計信息，以達到自身利益最大化的一種行為。內(nèi)部審計對企業(yè)治理可以起到對報表信息進行保證、減小盈余管理程度的作用。本文以我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計和盈余管理作為研究的基礎，采用了規(guī)范研究和實證分析結(jié)合的手段，對我

2、國16家上市商業(yè)銀行2009年至2013年的財務數(shù)據(jù)分析研究，通過建立多元線性回歸模型，證明了我國上市商業(yè)銀行內(nèi)部審計和盈余管理之間的關系。
　　本研究分為五個部分：第一部分介紹選題背景、研究意義和預期成果；第二部分介紹了國內(nèi)外相關文獻綜述；第三部分為商業(yè)銀行內(nèi)部審計與盈余管理相關理論基礎，并對上市商業(yè)銀行內(nèi)部審計與盈余管理的現(xiàn)狀及存在的問題進行了分析，然后提出研究假設上市商業(yè)銀行內(nèi)部審計與盈余管理水平負相關；第四部分對商業(yè)銀行內(nèi)

3、部審計的獨立性、專業(yè)能力、規(guī)模大小等方面進行權數(shù)賦值，然后對其進行加權平均，對商業(yè)銀行內(nèi)部審計質(zhì)量進行量化，盈余管理水平通過擴展的瓊斯模型度量可操縱性應計利潤，變量設置上以盈余管理即可操縱性應計利潤為被解釋變量，以內(nèi)部審計質(zhì)量為解釋變量，加入控制變量資產(chǎn)負債率、總資產(chǎn)收益率、董事會次數(shù)、監(jiān)事會人數(shù)、最大股東持股比例、營業(yè)收入增長率，通過構(gòu)建了多元線性回歸模型，得出結(jié)論：上市商業(yè)銀行的盈余管理水平受到其內(nèi)部審計的負面影響，存在負相關關系；