商業(yè)銀行貸款損失拔備與盈利能力間的關(guān)系及影響因素的實(shí)證研究.pdf

1、銀行作為市場中重要的參與者和全行業(yè)強(qiáng)大的支付中介，資產(chǎn)規(guī)模巨大、近年來發(fā)展迅速，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性有目共睹。銀行運(yùn)營的盈利性和安全性關(guān)系著整個(gè)金融系統(tǒng)和國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。由尤其從2006年外資銀行進(jìn)入中國后，重視銀行競爭力的提升和經(jīng)營的穩(wěn)健性意義重大。近年來隨著我國銀行尋求新的發(fā)展之路而紛紛股改上市，我國監(jiān)督機(jī)構(gòu)對貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提也越來越重視，為了保證銀行經(jīng)營的安全性和整個(gè)金融系統(tǒng)的穩(wěn)定性提出了越來越嚴(yán)格的要求。貸款損失撥備作為較

2、為新鮮的研究對象，對銀行穩(wěn)健經(jīng)營和盈利能力提升發(fā)揮著作用，需要并且正在得到重視。本文參考廣大學(xué)者在銀行盈利能力評價(jià)和貸款損失撥備方面的研究結(jié)論，通過文獻(xiàn)研究、制度分析和理論研究，進(jìn)而對我國滬深兩市全部上市銀行2001-2011年間數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證分析，從不同角度對樣本進(jìn)行分類回歸，最后得出研究結(jié)論。
　　根據(jù)以往學(xué)者的研究，關(guān)于銀行盈利能力或績效評價(jià)的研究已較為成熟，在銀行盈利能力評價(jià)的體系中包含了貸款風(fēng)險(xiǎn)、資本充足率、信號效應(yīng)、盈余

3、管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素，根據(jù)理論分析，銀行貸款損失撥備與這些因素存在相互影響關(guān)系，從而通過這些因素對銀行盈利能力產(chǎn)生影響。因此本文最終選取了不良貸款率、資本充足率、稅前利潤率、稅前利潤變動率及資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)作為度量貸款風(fēng)險(xiǎn)、資本充足情況、盈余管理、信號效應(yīng)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的變量。對樣本總體進(jìn)行了回歸分析，并根據(jù)銀行控股類型的不同對國有控股和非國有控股銀行進(jìn)行分類回歸，最后從銀行為了滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)指標(biāo)要求的角度對樣本進(jìn)行調(diào)整并再次回歸。