政府預(yù)算監(jiān)督制約機(jī)制研究.pdf

1、政府預(yù)算在一國的政治經(jīng)濟(jì)中居于重要地位，它不僅僅是政府的收支計劃，還集中體現(xiàn)出政府在政治、經(jīng)濟(jì)、社會等各個方面的政策導(dǎo)向，并且它作為市場經(jīng)濟(jì)條件下規(guī)范、約束和監(jiān)督政府行為的一種有力方法，是民主制度在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的體現(xiàn)。目前我國各級政府預(yù)算管理中面臨著諸多問題，如預(yù)算分配不合理、財政支出效率低下、預(yù)算執(zhí)行的約束性較差等等，財政資金貪污、浪費、擠占、挪用等情況不斷出現(xiàn)，且屢審屢犯?；仡櫧陙砦覈A(yù)算的改革進(jìn)程，主要由政府部門主導(dǎo)，偏重于預(yù)算

2、編制方法等技術(shù)手段的引進(jìn)，在制度層面特別是預(yù)算監(jiān)督制約機(jī)制的建立上仍屬薄弱環(huán)節(jié)，缺乏對公共資源配置和決策權(quán)力的有效監(jiān)督和制衡。下一步，政府預(yù)算改革重點應(yīng)及時轉(zhuǎn)到制度建設(shè)上來，通過建立完善政府預(yù)算監(jiān)督制約機(jī)制，提高各相關(guān)主體參與度，推進(jìn)預(yù)算民主進(jìn)程。為此，本文綜合經(jīng)濟(jì)學(xué)、行政學(xué)和法學(xué)等多學(xué)科專業(yè)知識，采用方法論的個人主義與整體主義、規(guī)范分析與實證分析相結(jié)合以及比較分析等研究方法，通過構(gòu)建相應(yīng)的理論分析框架來研究我國政府預(yù)算監(jiān)督制約機(jī)制問題

3、，并且比較中西方政府預(yù)算制度的異同，明確我國政府預(yù)算改革的目標(biāo)取向和路徑選擇，探索適合我國國情的政府預(yù)算監(jiān)督制約機(jī)制的模式設(shè)計，具有重要的理論和現(xiàn)實意義。
　　 首先，本文針對我國政府預(yù)算委托—代理關(guān)系與預(yù)算監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行了分析。對我國政府預(yù)算管理過程中的五個層次委托—代理關(guān)系及眾多參與者的作用進(jìn)行了分析，總結(jié)其呈現(xiàn)的特征和存在問題，然后，就政府預(yù)算過程中的參與主體行為建立博弈模型進(jìn)行分析。在定性與定量分析的基礎(chǔ)上，又進(jìn)一步考察了

4、我國政府預(yù)算監(jiān)督機(jī)制的現(xiàn)狀和存在問題，分析其產(chǎn)生的原因，指出完善政府預(yù)算監(jiān)督機(jī)制的必要性。
　　 其次，本文分析了我國政府管理體制與預(yù)算權(quán)力制約機(jī)制的問題。對此問題的研究必須建立在考察我國現(xiàn)行的政府管理體制的基礎(chǔ)上，通過對我國政府管理體制的形成、發(fā)展及特點的分析，有助于我們清晰地認(rèn)識我國政府預(yù)算權(quán)力構(gòu)成和運行的機(jī)制環(huán)境。在此基礎(chǔ)上，文中考察了我國現(xiàn)行政府預(yù)算權(quán)力制約機(jī)制存在的缺陷，分析其影響因素，提出實行政府預(yù)算權(quán)力分權(quán)制衡的必

5、要性。
　　 我國政府預(yù)算制度變遷與預(yù)算監(jiān)督制約機(jī)制的形成路徑兩者之間的關(guān)系十分密切。本文從新中國成立后分三個階段回顧了我國政府預(yù)算制度的發(fā)展與演變情況，包括政府預(yù)算制度的形成、長期穩(wěn)定和改革及深化三個階段，歸納了政府預(yù)算制度演進(jìn)的特征并對其進(jìn)行評價。然后，對我國政府預(yù)算監(jiān)督制約機(jī)制的建立進(jìn)行了案例分析。由于我國的特殊國情，政府預(yù)算監(jiān)督制約機(jī)制的模式選擇并無先例可循，需要關(guān)注預(yù)算改革實踐進(jìn)行案例研究。文中考察了我國地方政府預(yù)算管

6、理制度改革的四種主要模式，總結(jié)其改革的特點，并對地方政府預(yù)算改革與建立政府預(yù)算監(jiān)督制約機(jī)制兩者之間的關(guān)系進(jìn)行了探討。在以上分析的基礎(chǔ)上，運用制度變遷的供求理論對我國政府預(yù)算監(jiān)督制約機(jī)制形成的制度影響因素和變遷方式進(jìn)行了分析。
　　 本文針對中西方政府預(yù)算制度差異進(jìn)行了比較分析與經(jīng)驗借鑒。在政府預(yù)算制度變遷和預(yù)算監(jiān)督制約機(jī)制的建立方面，西方國家的做法已十分成熟。文中通過考察以英國和美國為代表的西方國家政府預(yù)算制度形成、變遷的過程以

7、及政府預(yù)算監(jiān)督制約機(jī)制的構(gòu)成和運行，總結(jié)其特征并進(jìn)行比較分析，從中得到對我國的啟示和借鑒之處。
　　 在前文全面、深入分析和論證的基礎(chǔ)之上，本文最終提出構(gòu)建我國政府預(yù)算監(jiān)督制約機(jī)制的路徑選擇及模式設(shè)計。在路徑選擇上，與西方國家恰好相反，我們是從引進(jìn)預(yù)算管理技術(shù)方法開始，然后逐步走向制度完善的演變進(jìn)程。一方面，我們必須繼續(xù)引入和實行先進(jìn)的預(yù)算管理方法手段，營造改革的氛圍，目的是為了保持政府預(yù)算改革的剛性。通過政府預(yù)算管理制度的不斷

8、創(chuàng)新強(qiáng)化新的路徑依賴，逐漸擺脫傳統(tǒng)財政運行模式和思維慣性的影響，使政府預(yù)算制度變遷朝著正確的方向演化。當(dāng)進(jìn)行到一定階段時，制度和機(jī)制建設(shè)方面的工作就必須伴隨進(jìn)行，因為這關(guān)乎到預(yù)算改革的成敗，要努力實現(xiàn)技術(shù)方法創(chuàng)新與制度機(jī)制創(chuàng)新的統(tǒng)一。在我國政府預(yù)算監(jiān)督制約機(jī)制的模式設(shè)計上，本文認(rèn)為應(yīng)結(jié)合現(xiàn)階段的具體國情考慮。從縱向上來看，構(gòu)建政府預(yù)算監(jiān)督制約機(jī)制需要將自上而下的人大預(yù)算監(jiān)督與自下而上的社會輿論監(jiān)督緊密結(jié)合起來，發(fā)揮體制內(nèi)外對于政府預(yù)算監(jiān)