新三板公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及對策研究——以參仙源財(cái)務(wù)舞弊案為例.pdf

1、新三板公司是指目前在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌交易的公司。2012年7月8日全國中小股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開始試點(diǎn)運(yùn)行，2013年6月19日國務(wù)院決定將全國中小企業(yè)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)試點(diǎn)推廣向全國，至此，新三板市場正式成為一個(gè)全國性的股權(quán)交易市場。2015年3月18日三板成指、三板做市指數(shù)正式發(fā)布，發(fā)布當(dāng)日兩項(xiàng)指數(shù)均大幅度上漲，一定程度上說明新三板在我國資本市場中的影響力。隨著我國經(jīng)濟(jì)改革的深入，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷多元化，新三板將成為廣大中小成長型企業(yè)股權(quán)融資

2、的重要平臺。新三板經(jīng)過多年的跨越式大發(fā)展，如今已初具規(guī)模。截至2016年12月31日，全國新三板公司掛牌家數(shù)已達(dá)10197家。
　　我國新三板市場由于成立時(shí)間還不長，暴露的問題較多。新三板市場運(yùn)行中存在的種種問題給高風(fēng)險(xiǎn)的資本市場帶來了更大的挑戰(zhàn)。作為新三板市場重要組成部分的審計(jì)工作所面臨的風(fēng)險(xiǎn)更是不言而喻。新三板公司的財(cái)務(wù)造假問題已經(jīng)引起了社會的強(qiáng)烈關(guān)注，不斷發(fā)生的舞弊事件，也折射出新三板公司的審計(jì)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)問題。如何有效地控制

3、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)已成為理論界和實(shí)務(wù)界共同關(guān)注的問題。本文在借鑒前人研究經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，以相關(guān)的基礎(chǔ)理論為依據(jù)，結(jié)合新三板公司的特點(diǎn)和新三板市場的政策、制度、法規(guī)等制度性規(guī)范，分析了新三板審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀以及成因，結(jié)合已被證監(jiān)會定性的參仙源財(cái)務(wù)舞弊案，通過對該公司財(cái)務(wù)舞弊的過程、方法分析，探討財(cái)務(wù)舞弊背后的動因；針對審計(jì)該公司的會計(jì)師事務(wù)所，對在新三板掛牌過程中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析研究。最后分別從新三板公司、負(fù)責(zé)新三板審計(jì)的事務(wù)所以及監(jiān)管層三個(gè)方面找出