上市公司粉飾會(huì)計(jì)報(bào)表的法律責(zé)任研究(內(nèi)容摘要).pdf

1、山西財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士學(xué)位論文上市公司粉飾會(huì)計(jì)報(bào)表的法律責(zé)任研究（內(nèi)容摘要）姓名：李俊林申請(qǐng)學(xué)位級(jí)別：碩士專業(yè)：經(jīng)濟(jì)法指導(dǎo)教師：薛建蘭2011山西財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士學(xué)位論文2制會(huì)計(jì)報(bào)表，裝飾企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果與現(xiàn)金流量的行為。上市公司粉飾會(huì)計(jì)報(bào)表是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表披露信息的法律特性的違犯，是導(dǎo)致虛假陳述的直接源頭。上市公司粉飾會(huì)計(jì)報(bào)表存在公司治理機(jī)制失靈、獨(dú)立董事的監(jiān)管無(wú)效、虛構(gòu)利潤(rùn)夸大業(yè)績(jī)等多種原因，但其中一個(gè)最主要的原因是法律機(jī)制不完善、造假

2、成本太低、法律處罰不嚴(yán)厲和法律責(zé)任的承擔(dān)不明確。因此，加強(qiáng)上市公司粉飾會(huì)計(jì)報(bào)表的法律責(zé)任研究，逐漸建立健全上市公司粉飾會(huì)計(jì)報(bào)表的法律責(zé)任體系是我國(guó)證券市場(chǎng)所面臨的一項(xiàng)重要任務(wù)。第二部分介紹了我國(guó)目前有關(guān)規(guī)制上市公司粉飾會(huì)計(jì)報(bào)表的法律法規(guī)，并對(duì)此進(jìn)行了簡(jiǎn)要評(píng)析。我國(guó)目前主要在《證券法》、《公司法》、《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》、《會(huì)計(jì)法》和《刑法》等相關(guān)法律法規(guī)對(duì)上市公司粉飾會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任問(wèn)題進(jìn)行規(guī)范，通過(guò)對(duì)以上幾個(gè)法律法規(guī)的

3、研究，我們發(fā)現(xiàn)上市會(huì)計(jì)因粉飾會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的主體主要為上市公司及其直接主管人員和其他直接責(zé)任人員，從法理的角度講，基本上是合理的。關(guān)于法律責(zé)任的設(shè)定問(wèn)題，我認(rèn)為無(wú)論在法律規(guī)定方面，還是在實(shí)務(wù)中，均存在嚴(yán)重的偏重行政責(zé)任的現(xiàn)象，而在真正有效保護(hù)投資者權(quán)益的民事責(zé)任方面較薄弱。因此，開(kāi)展對(duì)上市公司粉飾會(huì)計(jì)報(bào)表民事法律責(zé)任基礎(chǔ)性問(wèn)題的研究，是有效解決虛假陳述問(wèn)題的一個(gè)重要法律手段。那么對(duì)這樣一種行為我們到底該怎么做，一個(gè)是要從法律的角

4、度思考，另一個(gè)從現(xiàn)實(shí)的角度要解決一個(gè)技術(shù)性的問(wèn)題。第三部分分析了法律規(guī)制上市公司粉飾會(huì)計(jì)報(bào)表的基本原則。當(dāng)前有效解決上市公司粉飾會(huì)計(jì)報(bào)表的問(wèn)題重在轉(zhuǎn)變觀念，從法律責(zé)任的角度來(lái)講，一定要扭轉(zhuǎn)重行(刑)輕民的思維定勢(shì)，應(yīng)對(duì)民事責(zé)任、行政責(zé)任與刑事責(zé)任予以同等關(guān)注。法律責(zé)任通過(guò)設(shè)定對(duì)違法承擔(dān)的不利法律后果，表明社會(huì)及行業(yè)主管部門(mén)對(duì)這些行為的否定態(tài)度，同時(shí)也可以明示相關(guān)第三人維護(hù)其自身合法權(quán)益的權(quán)利。按照這一立法理念，上市公司粉飾會(huì)計(jì)報(bào)表將依據(jù)