個稅遞延型養(yǎng)老保險的替代率影響因素分析——以EET模式為例.pdf

1、進入21世紀(jì)以來，中國老年人口數(shù)量激增，最近幾年這樣的問題更是突出，勞動力市場供需失衡，加上巨大的養(yǎng)老金缺口，人們越來越關(guān)注自己的老年生活是否有良好的保障。在今年的兩會期間，第十二屆全國人大三次會議上，李克強總理做出的政府工作報告中特別提出為了保障民生將養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)提高10％。對于如何能夠積極應(yīng)對現(xiàn)在越來越嚴(yán)重的人口老齡化問題，大力發(fā)展多層次的養(yǎng)老保障體系是關(guān)鍵。我國的養(yǎng)老保障體系與歐美發(fā)達國家的保障體系相同，都是由三部分構(gòu)成，分別是社

2、會基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金、個人商業(yè)養(yǎng)老保險三個方面。雖然結(jié)構(gòu)體系相同，但我國同發(fā)達國家相比還是有非常大的差距。
　　養(yǎng)老金替代率一般是評價養(yǎng)老保險計劃的指標(biāo)之一，替代率的定義一般是指勞動者在退休時的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率，這體現(xiàn)了在退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金能夠替代退休前工資水平的比例，是個人在退休后生活質(zhì)量和水平能否與退休前一樣或者不要差別太大的一種指標(biāo)之一。目前我國養(yǎng)老金替代率水平太低，作為基本養(yǎng)老保險補充的企業(yè)

3、年金和商業(yè)養(yǎng)老保險又發(fā)展緩慢，養(yǎng)老金缺口在不斷擴大，極大地加重了國家財政的負擔(dān)。世界銀行曾對我國的養(yǎng)老金收支缺口進行研究，發(fā)現(xiàn)按照目前的養(yǎng)老制度模式，我國有非常大的養(yǎng)老金缺口。針對目前出現(xiàn)的養(yǎng)老金缺口不斷增大和養(yǎng)老負擔(dān)不斷增大的問題，我國政府正在積極應(yīng)對，努力構(gòu)建多支柱的養(yǎng)老保險體系，積極發(fā)展不同層次的養(yǎng)老保險體系來解決我國出現(xiàn)的養(yǎng)老問題。作為第三支柱體系的個稅遞延型養(yǎng)老保險是對我國基本養(yǎng)老保險和企業(yè)年金的完美補充，是完善我國不同層次的

4、養(yǎng)老保險體系的突破口。個稅遞延型養(yǎng)老保險借助于稅收遞延的激勵性可以快速的得到民眾的認可，非常適合現(xiàn)在社會的發(fā)展。
　　本文通過建立EET模式的個稅遞延型養(yǎng)老保險的收支精算平衡模型，分析不同因素對個稅遞延型養(yǎng)老保險的替代率的影響。本文可以分為如下幾個部分:
　　第一部分緒論，本部分詳細的介紹了本文選題的背景意義和實際意義、文獻綜述、文章結(jié)構(gòu)、研究方法、創(chuàng)新點、未來研究方向以及不足點。
　　第二部分個稅遞延型養(yǎng)老保險的理論

5、分析，主要是介紹了個稅遞延型養(yǎng)老保險的概念和特征，介紹了“三大支柱”體系的內(nèi)容和發(fā)展?fàn)顩r。并對個稅遞延型養(yǎng)老保險的三種延稅模式進行了簡單的介紹了，對三種延稅模式進行比較，簡單的分析了不同延稅模式的優(yōu)勢和劣勢。借鑒國際上目前大都通用EET模式，結(jié)合我國的實際情況，得出本文對個稅遞延型養(yǎng)老保險的替代率影響因素分析是以EET模式為例。
　　第三部分國外個稅遞延型養(yǎng)老保險發(fā)展分析，本部分詳細的介紹了美國IRAs計劃、德國私人養(yǎng)老金計劃和英

6、國個人養(yǎng)老金計劃，并進一步的對國外的經(jīng)驗進行分析。
　　第四部分個稅遞延型養(yǎng)老保險的問卷調(diào)查，簡單的調(diào)查了一下民眾對個稅遞延型養(yǎng)老保險的認知程度和參保意愿，并分析了個人收入、年齡和工作性質(zhì)三個因素對民眾參保個稅遞延型養(yǎng)老保險意愿的影響。
　　第五部分個稅遞延型養(yǎng)老保險替代率的精算模型和實證分析，根據(jù)賬戶資金的收支平衡原理，建立EET模式個稅遞延型養(yǎng)老保險的精算平衡模型。最后通過對我國實證數(shù)據(jù)進行測算得出個稅遞延型養(yǎng)老保險的替