基于合謀博弈的大型工程建設(shè)跟蹤審計研究.pdf

1、大型工程通常是由政府出資興建的，對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重大持續(xù)影響且綜合效益難以評價的一類工程。而在大型工程建設(shè)的過程中，由于其投資大、規(guī)模大、周期長等特點，參建各方可攫取利益的空間大，合謀發(fā)生可能性極高。為研究如何解決工程建設(shè)項目建設(shè)過程中的工程合謀問題，本文對跟蹤審計模式下大型工程建設(shè)中的合謀問題進(jìn)行分析，并構(gòu)建博弈模型，為跟蹤審計模式對合謀問題的解決作用提供模型依據(jù)。
　　本文對大型工程建設(shè)過程中可能發(fā)生的合謀問題進(jìn)行了理論鋪墊

2、，對跟蹤審計模式下的合謀問題所涉及的大型工程的概念及界定、跟蹤審計的涵義、委托代理理論、尋租理論、信息不對稱理論以及博弈理論進(jìn)行簡要描述與解析。分析了國內(nèi)外對跟蹤審計模式下合謀問題的產(chǎn)生機理、表現(xiàn)形式、遏制措施等研究的共性與差異，認(rèn)為跟蹤審計模式的運用，對減少合謀的發(fā)生與提高工程項目管理效率、保證工程建設(shè)項目的成本安全、進(jìn)度與質(zhì)量的控制均起到了一定的效果。并系統(tǒng)闡述了跟蹤審計模式下的合謀問題研究的必要性，以及大型工程建設(shè)項目跟蹤審計的審

3、計依據(jù)、運行模式，并分別從工程建設(shè)項目生命周期的啟動階段、規(guī)劃階段、實施階段和收尾階段四個階段入手，詳細(xì)論述了審計單位對工程建設(shè)項目進(jìn)行跟蹤審計應(yīng)做的具體工作內(nèi)容，為跟蹤審計提供工作指引。
　　在工程建設(shè)項目的建設(shè)過程中，對理性的參與建設(shè)各利益方包括業(yè)主、施工承建單位、監(jiān)理單位和審計方的期望與行為進(jìn)行分析，并建立其決策行為的博弈模型，對業(yè)主、施工承建單位和監(jiān)理單位決策行為進(jìn)行具體分析，得出結(jié)論認(rèn)為，基于信息不對稱理論、委托代理理論

4、和尋租理論，研究發(fā)現(xiàn)大型工程在傳統(tǒng)的竣工決算審計模式下，工程建設(shè)項目的監(jiān)理單位喪失其獨立性，為業(yè)主方和施工承建單位的合謀創(chuàng)造了條件，而在跟蹤審計模式下，審計單位的提前介入，保證了監(jiān)理單位的獨立性，確保監(jiān)理單位可以獨立的發(fā)揮職能作用，及時、實時地發(fā)布對工程建設(shè)不利的建設(shè)信息，避免業(yè)主與施工承建單位合謀的可能?；诓┺恼摪l(fā)現(xiàn)，竣工決算審計模式下監(jiān)理單位被迫選擇合謀，是三方合謀中最脆弱的一環(huán)，而在跟蹤審計模式下，監(jiān)理單位的期望收益函數(shù)發(fā)生改變

5、，恰好使監(jiān)理單位與業(yè)主和施工承包商之間形成利益沖突，監(jiān)理單位最優(yōu)選擇變?yōu)椴缓现\，三方合謀變成兩方合謀，此時，最小租金的增加和總租金空間的壓縮使得合謀成功的可能性大幅降低。所以，大型工程由于其投資大、規(guī)模大、工期長，所以合謀的可能性大，跟蹤審計的必要性大。跟蹤審計可以提高監(jiān)理單位在大型工程建設(shè)中的地位，團(tuán)結(jié)監(jiān)理力量，改變業(yè)主在工程建設(shè)中一方獨大的局面，可以保證監(jiān)理、審計等多方的獨立性。
　　本文基于合謀博弈的大型工程建設(shè)跟蹤審計研究