內(nèi)部控制審計(jì)在我國生物制品上市公司中的應(yīng)用.pdf

1、首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)碩士學(xué)位論文THESISOFDOCTORDEGREE論文題目：內(nèi)部控制審計(jì)在我國生物制品上市公司中的應(yīng)用院系：金鹽堂瞳專業(yè)：會(huì)讓堂學(xué)號(hào)：呈Q逛呈Q曼作者：王王航指導(dǎo)教師：隆郡副教援完成日期：2Q!生壘月首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)碩士學(xué)位論文內(nèi)部控制審計(jì)在生物制品上市公司中的應(yīng)用摘要我國企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的重要性的認(rèn)識(shí)不足，對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的研究和實(shí)踐還在起步階段，內(nèi)部控制審計(jì)的思想散見于企業(yè)的各組織及文件中，呈現(xiàn)出雜亂無章

2、的局面。從系統(tǒng)論觀點(diǎn)看，任何事物都有若干要素組成，各要素之間的相互聯(lián)系、相互作用構(gòu)成了事物的結(jié)構(gòu)，所以研究某一事物，既要研究事物的要素，也要研究事物要素之間的結(jié)構(gòu)。在過去的很多年里，企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制不夠重視，也不夠了解。國資委于2012年5月頒布了國資發(fā)評(píng)價(jià)68號(hào)文《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》，要求中央企業(yè)于2013年全面完成內(nèi)部控制體系的建設(shè)與實(shí)施。受外部政策的壓迫，我國生物制品行業(yè)協(xié)會(huì)制定了相關(guān)內(nèi)部控制手冊(cè)及審計(jì)

3、制度。而t公司是我國生物制品行業(yè)的上市公司，隨著營銷整合、一體化運(yùn)營模式的確立、公司治理結(jié)構(gòu)的完善、領(lǐng)導(dǎo)班子的組建，t公司對(duì)內(nèi)控合規(guī)工作也更加重視，合規(guī)經(jīng)營理念逐步深入人心，各部門、各子公司在內(nèi)控建設(shè)方面取得了不少成果。隨著內(nèi)部控制制度的建立及相關(guān)審計(jì)工作的推進(jìn)，t公司也相應(yīng)聘請(qǐng)了國際專業(yè)咨詢公司結(jié)合生物制藥企業(yè)內(nèi)控特點(diǎn)，對(duì)內(nèi)控流程進(jìn)行全面梳理，形成了一整套較全面的內(nèi)控文檔，為公司內(nèi)控體系的建立提供了較為豐富的素材。同時(shí)，t公司自身內(nèi)部