基于風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)評(píng)價(jià)系統(tǒng)建模與控制研究.pdf

1、中華人民共和國(guó)管理學(xué)博士學(xué)位論文基于風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)評(píng)價(jià)系統(tǒng)建模與控制研究趙俊涅指導(dǎo)教師:韓玉啟教授南京理工大學(xué)二00九年十二月博士論文基于風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)評(píng)價(jià)系統(tǒng)建模與控制訓(xùn)究摘要從現(xiàn)代審計(jì)的發(fā)展過(guò)程來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)是風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的靈魂。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的研究文獻(xiàn)中，更多的是對(duì)這種方法模式的技術(shù)和功效進(jìn)行評(píng)價(jià)分析，只是強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理念，并未就影響其核心的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”進(jìn)行深入研究，而怎樣促使審計(jì)主體合理評(píng)估，才是風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)評(píng)價(jià)系統(tǒng)能否有效推行的關(guān)鍵

2、，也是審計(jì)以“客戶滿意”為基礎(chǔ)的審計(jì)績(jī)效發(fā)展的重點(diǎn)。審計(jì)綜合評(píng)價(jià)研究的核心問(wèn)題就是對(duì)審計(jì)評(píng)價(jià)的研究缺乏基本的理論和一般方法，現(xiàn)有的研究缺乏系統(tǒng)性，許多審計(jì)評(píng)價(jià)理論研究成果，不但沒(méi)有系統(tǒng)性、適應(yīng)性、廣泛性，甚至缺乏最基本的概念基礎(chǔ)，與實(shí)際應(yīng)用的距離較大。立足于審計(jì)服務(wù)思想，用系統(tǒng)工程管理的觀點(diǎn)，研究審計(jì)服務(wù)“瓶頸”問(wèn)題的形成、制度結(jié)構(gòu)、及其審計(jì)評(píng)價(jià)系統(tǒng)的運(yùn)籌與控制，對(duì)于提高我國(guó)審計(jì)服務(wù)業(yè)的管理水平，實(shí)現(xiàn)與國(guó)際接軌，對(duì)中國(guó)審計(jì)的發(fā)展和全新社

3、會(huì)保障體系的平臺(tái)構(gòu)建，從根本上解除國(guó)家或社會(huì)對(duì)審計(jì)承擔(dān)的無(wú)限責(zé)任，解除審計(jì)對(duì)審計(jì)服務(wù)承擔(dān)的無(wú)限責(zé)任，具有十分重要的理論和實(shí)踐意義。本文通過(guò)詳細(xì)、深入和全面的研究論證，在審計(jì)服務(wù)運(yùn)籌與控制的基礎(chǔ)性研究方面、審計(jì)評(píng)價(jià)系統(tǒng)控制優(yōu)化的組織結(jié)構(gòu)研究方面、審計(jì)動(dòng)態(tài)運(yùn)籌與控制研究方面以及審計(jì)評(píng)價(jià)系統(tǒng)體系與反饋控制研究方面均有創(chuàng)新與突破，給出了審計(jì)評(píng)價(jià)系統(tǒng)研究的基本理論和一般方法，為審計(jì)綜合評(píng)價(jià)系統(tǒng)與評(píng)價(jià)建模搭建提供決策支持。本文以理論研究為主，采用定