我國(guó)上市公司股權(quán)激勵(lì)對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量影響的研究.pdf

1、隨著上市公司頻繁地爆出經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)丑聞，內(nèi)部控制早已經(jīng)成為了國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)界和理論界關(guān)注的重要內(nèi)容。從世界范圍來(lái)看，內(nèi)部控制制度日趨完善，通過(guò)國(guó)內(nèi)外專家學(xué)者的不斷研究，已經(jīng)證明了公司治理、公司特征、審計(jì)委員會(huì)等因素對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量的影響，但是少有學(xué)者從內(nèi)部控制的主體——“人”的角度考慮股權(quán)激勵(lì)對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量的影響。
　　本文以“委托代理理論”“利益趨同理論”等理論為基礎(chǔ)，在理論研究的基礎(chǔ)上，建立內(nèi)部控制質(zhì)量綜合評(píng)價(jià)體系。本文將2013

2、年以及2014年滬深兩市上市公司作為研究對(duì)象，以經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)、合法合規(guī)目標(biāo)以及資產(chǎn)安全目標(biāo)四個(gè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行衡量，然后對(duì)多變量進(jìn)行主成因分析，重新組成一組綜合變量——內(nèi)部控制指數(shù)作為表征內(nèi)部控制有效性的替代變量。實(shí)證檢驗(yàn)上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃是否影響其內(nèi)部控制質(zhì)量，并以激勵(lì)計(jì)劃股票授予數(shù)量與當(dāng)時(shí)上市公司的總股本的比例表征股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的強(qiáng)度，檢驗(yàn)股權(quán)激勵(lì)的強(qiáng)度對(duì)上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量的影響。