違規(guī)披露、不披露重要信息行為的刑法規(guī)制.pdf

1、近些年，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，證券市場(chǎng)也迎來了新的春天，其發(fā)展也十分迅猛，上市公司的數(shù)量逐年遞增。到目前為止，我國(guó)上市公司數(shù)量達(dá)到3495家，其中滬市1400家，深市2095家。這些上市公司都有法律規(guī)定的信息披露義務(wù)，但是在現(xiàn)實(shí)中，部分上市公司違反相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，與注冊(cè)會(huì)計(jì)師等中介機(jī)構(gòu)串通提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，或者對(duì)于應(yīng)當(dāng)披露的其他重要信息不按照規(guī)定披露，使得廣大股東以及社會(huì)公眾據(jù)此作出錯(cuò)誤的投資決策，嚴(yán)重?fù)p害了

2、其利益，制約了證券市場(chǎng)市場(chǎng)資源配置功能的有效發(fā)揮，從而損害了證券市場(chǎng)甚至國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，對(duì)于加強(qiáng)對(duì)違規(guī)披露、不披露重要信息行為的理論研究是十分有意義也是十分必要的。
　　本文一共五部分構(gòu)成:第一部分是對(duì)本罪的概述部分，主要闡述了違規(guī)披露、不披露重要信息罪的概念、歷史由來及特征，明確理論定位的同時(shí)為下文做了鋪墊。第二部分是本文的核心內(nèi)容，論述了本罪的犯罪構(gòu)成，主要從客體、客觀方面、主體、主觀方面進(jìn)行闡述。對(duì)于學(xué)術(shù)界的理論分歧，

3、本文加以分析明確指出了本罪的客體是證券信息披露制度、公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、股東或者其他人的利益;在客觀方面，本文闡述了兩種情形，即向股東和社會(huì)公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和不按照規(guī)定披露依法應(yīng)當(dāng)披露的其他重要信息;在主體方面，本文將本罪的犯罪主體和受刑主體進(jìn)行了清楚的劃分，認(rèn)為實(shí)施該犯罪行為的公司企業(yè)的主管人員是受刑主體，而不是本罪的犯罪主體，只有公司、企業(yè)才是本罪的犯罪主體;在主觀方面，本文討論了故意和過失的情況，本文認(rèn)為

4、過失不構(gòu)成本罪，只有故意才構(gòu)成犯罪。第三部分主要從本罪的未完成形態(tài)、共犯形態(tài)、罪數(shù)形態(tài)三個(gè)方面闡述了本罪的犯罪形態(tài)。第四部分將本罪與提供虛假證明文件罪、出具證明文件重大失實(shí)罪、編造并傳播證券交易虛假信息罪進(jìn)行了比較分析，從而對(duì)本罪進(jìn)行更深的剖析。第五部分就是本文對(duì)本罪中的一些問題提出完善建議，主要包括單罰制還是雙罰制、“直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員”的范圍、自由刑和罰金刑的適用、本罪罰金刑規(guī)定的合理性這些問題進(jìn)行探討并提出一些建