葫蘆島市鋅業(yè)股份公司內(nèi)部控制審計問題研究.pdf

1、內(nèi)部控制審計是防范企業(yè)盈余操控和財務(wù)舞弊的一項重要機制，在保證企業(yè)內(nèi)部控制有效性方面發(fā)揮著重要作用。針對遼寧省重工業(yè)上市公司內(nèi)部控制審計存在的問題，選取葫蘆島鋅業(yè)股份公司為研究對象，采用問卷調(diào)查、訪談和資料收集法對該公司內(nèi)部控制審計現(xiàn)狀進行研究。
　　研究表明:鋅業(yè)股份公司內(nèi)部控制審計建設(shè)先后經(jīng)歷了起步、發(fā)展和逐步完善三個主要階段;該公司內(nèi)部控制審計流程主要分為審計計劃、審計實施、缺陷評價和審計完成四個階段，流程之間相互影響;審計

2、技術(shù)與方法適應(yīng)性、審計評價標(biāo)準(zhǔn)的明確性、審計信息披露的準(zhǔn)確性、審計與績效管理相關(guān)性均對該公司內(nèi)部控制審計有效性產(chǎn)生了正向顯著影響;該公司內(nèi)部控制審計在財務(wù)報告的真實性、內(nèi)部控制有效性和經(jīng)營的合規(guī)性三方面卓有成效，但也存在信息披露不準(zhǔn)確、評價標(biāo)準(zhǔn)模糊、與績效管理相脫節(jié)和審計技術(shù)與方法缺乏適應(yīng)性四方面顯著的問題。
　　針對上述問題，文章從完善信息披露制度、加快評價制度建設(shè)、將審計結(jié)果與績效管理相結(jié)合、創(chuàng)新審計技術(shù)與方法四個方面提出完善